2026年全国理财规划师之二级理财规划师考试基础巩固题附答案

姓名:_________________编号:_________________地区:_________________省市:_________________ 密封线 姓名:_________________编号:_________________地区:_________________省市:_________________ 密封线 密封线 2026年理财规划师考试重点试题精编注意事项:1.全卷采用机器阅卷，请考生注意书写规范；考试时间为120分钟。2.在作答前，考生请将自己的学校、姓名、班级、准考证号涂写在试卷和答题卡规定位置。

3.部分必须使用2B铅笔填涂;非选择题部分必须使用黑色签字笔书写，字体工整，笔迹清楚。

4.请按照题号在答题卡上与题目对应的答题区域内规范作答，超出答题区域书写的答案无效:在草稿纸、试卷上答题无效。(参考答案和详细解析均在试卷末尾)一、选择题

1、《个人所得税法》规定：“企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的()、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免于征收个人所得税”。A.住房公积金B.向保险公司交纳的意外保险的保费C.向保险公司交纳的养老保险的保费D.向保险公司交纳的保险的保费

2、共用题干客户王先生投资经验比较丰富，近日精选了一项投资计划A，根据估算，预计如果现在投资268元，未来第一年会回收90元，第二年回收120元，第三年回收150元。与之相比，同期市场大盘平均收益率为12%，无风险收益率为6%。但王先生认为计划A还是不能达到其理想的效果，遂咨询理财规划师。根据案例回答下列问题。A.β系数表示了某证券对市场组合方差的贡献率B.个人资产的风险溢价与β系数成正比例C.只有单只证券才可将β系数作为风险的合理测定D.实践中的β值难以确定

3、一审法院审理后，当事人对判决不服，有权在判决书送达之日起()日内向上级人民法院提起上诉。A.60B.30C.15D.10

4、共用题干张先生今年40岁，妻35岁，单薪家庭，有一小孩10岁，现在住的房子价值40万元，无贷款。张先生有10万元存款，计划换房总价100万元，但是换房将花光这笔存款，并且又背上50万元的负债，想要60岁退休的梦想可能不易实现。假设张先生家庭年收入10万，年支出6万元，退休后年支出4万元，房贷利率4%。目前的支出不包括小孩上大学时的额外开销。工作期的实质报酬率8%，退休后的实质报酬率5%，退休后生活20年。根据案例回答20～29题。A.80.6B.84.2C.88.8D.92.5

5、单个家庭为了应对重大疾病.意外灾难.犯罪事件.突发事件等的开支，预防某些重大的事故对家庭的短期冲击所需的现金储备称作()。A.日常生活储备B.意外现金储备C.家族支援现金储备D.追加投资储备

6、接上题，小姜可以分得()万元的遗产。A.0B.20C.30D.60

7、会计信息必须满足其使用者的需要，这体现了()。A.可比性原则B.实质重于形式原则C.相关性原则D.谨慎性原则

8、共用题干王先生在2000年采用按揭贷款购房，支付首付40万元，并取得房屋的产权证。2002年王先生与赵女士结婚，婚后两人共同向银行偿还购房贷款40万元。夫妇用婚后积蓄与张先生合资成立某有限责任公司，公司的出资情况分别是：王先生50万元、赵女士20万元、张先生30万元。2007年王先生与赵女士协议离婚，解散原有公司。此时他们的房产价值达到200万元，公司股份已增值到200万元，两人在财产分割上产生分歧。根据案例回答48～53题。A.夫妻共同财产B.王先生的个人财产C.赵女士的个人财产D.无法判断

9、共用题干刘老太太丈夫早亡，生有一子谢欢，两女谢琴、谢雨。老太太身体一直不好，三位子女均在外地工作，身边仅得一位亲戚刘玉照顾。刘老太太为了感激刘玉的照顾，订立了一份公证遗嘱，将房产一套给予刘玉。2008年春节，三位子女在回家探亲之际，听说了遗嘱的事情，纷纷劝说刘老太太更改主意，于是老太太又设立了一份自书遗嘱，将全部财产15万元存款平均分给三个孩子，房子给了谢欢。2009年1月老太太身体恶化，去世前感觉对不起刘玉，于是又设立了一份自书遗嘱，将15万元给予了刘玉。根据案例二回答7～10题。A.可以获得一套房屋B.可以获得15万元存款C.可以获得一套房屋与15万元存款D.什么也无法获得

10、共用题干甲公司是一家生产性企业，年不含税销售额一直保持在100万元左右。该公司年不含税外购货物额为65万元左右。根据案例回答43—47题。A.4B.5.95C.6D.17

11、把一个国家在一定时期内所生产的全部物品和劳务的价值总和减去生产过程中所使用的中间产品的价值总和，这种计算GDP的方法被称为()。A.生产法B.收入法C.支出法D.产出法

12、下列违反严守秘密原则的是()。A.理财规划师取得客户明确同意而提供知悉的相关信息B.理财规划师一时疏忽泄露了在执业过程中知悉的客户信息C.理财规划师未披露在执业过程中知悉的客户涉嫌违法犯罪的事实D.适当的司法程序中，理财规划师被司法机关要求提供所知悉的相关信息

13、共用题干李先生今年35岁，是某大学一名教师，他计划65岁时退休。为在退休后仍然能够保持生活水平不变，李先生决定请理财规划师为其进行退休规划。综合考虑各种因素，李先生的退休规划要求如下：①预计李先生退休后每年需要生活费11.5万元；②按照经验寿命依据和李先生具体情况综合推算，预计李先生可以活到82岁；③李先生准备拿出20万元作为退休储备金的启动资金；④采用定期定额投资方式；⑤退休前投资的期望收益率为6.5%；⑥退休后投资的期望收益率为4.5%。根据案例回答39—47题。A.1B.2C.3D.4

14、下列民事行为中有效的是()。A.间歇性精神病人在发病期间实施的民事行为B.完全民事行为人在神志不清的状态下实施的民事行为C.无民事行为能力人所为的赠与行为D.限制行为能力人实施的与他的年龄智力相适应的民事行为

15、小王于年初购买了10000元某公司股票，持有一年的时间，此年中获得分红500元，年终卖得12000元，那么小王在这一年里持有该股票的持有期收益率是()。A.20%B.21%C.25%D.5%

16、共用题干刘老太太丈夫早亡，生有一子谢欢，两女谢琴、谢雨。老太太身体一直不好，三位子女均在外地工作，身边仅得一位亲戚刘玉照顾。刘老太太为了感激刘玉的照顾，订立了一份公证遗嘱，将房产一套给予刘玉。2008年春节，三位子女在回家探亲之际，听说了遗嘱的事情，纷纷劝说刘老太太更改主意，于是老太太又设立了一份自书遗嘱，将全部财产15万元存款平均分给三个孩子，房子给了谢欢。2009年1月老太太身体恶化，去世前感觉对不起刘玉，于是又设立了一份自书遗嘱，将15万元给予了刘玉。根据案例回答下列问题。A.可以获得一套房屋B.可以获得15万元存款C.可以获得一套房屋与15万元存款D.什么也无法获得

17、关于我国的企业年金制度，下列说法不正确的是()。A.直接承付B.对外投保C.建立养老基金D.强制储蓄

18、政策性银行是一类重要的金融机构，目前我国共有三家政策性的银行，其中不包括()A.国家开发银行B.国家发展银行C.中国进出口银行D.中国农业发展银行

19、财务安全与财务自由是理财规划所要达到的目标，其中，家庭的财务自由主要体现在()。A.家庭收入稳定、充足B.已建立完备的家庭保障计划C.投资收入完全覆盖家庭发生的各项支出D.享受社会保障

20、2013年3月，吕总欲为其公司的20名员工发放上一年度的年终奖，平均每人18012元。公司为员工代扣代缴个人所得税。该20名员工每人应就其取得的奖金缴纳个人所得税，调整后每个员工应缴纳的个人所得税为()元。A.450B.540C.640D.725

21、在生命周期理论中，()时期的家庭成员不再增加，整个家庭成员年龄都在增长，经济收入增加的同时花费也随之增加，生活已经基本稳定。A.家庭与事业形成期B.家庭与事业成长期C.单身期D.退休期

22、共用题干刘先生夫妇今年均为35岁，两人打算60岁退休，预计生活至90岁，刘先生夫妇现在每年的支出为5万元，刘先生的家庭储蓄为10万元，可以用来进行养老储备。假设通货膨胀率保持4%不变，退休前，刘先生家庭的投资收益率为7%，退休后，刘先生家庭的投资收益率为4%。根据案例回答下列问题。A.113291.82B.133291.82C.135291.82D.139271.82

23、关于人寿保险的描述错误的是()。A.人寿保险产品在财产传承规划中起着很大的作用B.人寿保险影响客户遗产的总值C.人寿保险赔偿金在任何情况下都不可以作为遗产D.人寿保险信托是一种单独的产品

24、理财规划建议书的主要内容不包括()。A.费用标准B.假设前提C.争议解决方案D.财务分析

25、共用题干王先生在2000年采用按揭贷款购房，支付首付40万元，并取得房屋的产权证。2002年王先生与赵女士结婚，婚后两人共同向银行偿还购房贷款40万元。夫妇用婚后积蓄与张先生合资成立某有限责任公司，公司的出资情况分别是：王先生50万元、赵女士20万元、张先生30万元。2007年王先生与赵女士协议离婚，解散原有公司。此时他们的房产价值达到200万元，公司股份已增值到200万元，两人在财产分割上产生分歧。根据案例回答48～53题。A.20B.35C.70D.140

26、()主要是纳税时间推迟，或前期纳税少、后期纳税多，相对增加了税后收益。A.绝对节税B.相对节税C.风险节税D.组合节税

27、理财规划师出具的综合理财规划建议书的写作过程不包括()。A.明确目的，制订计划B.搜集材料，分类汇总C.一鼓作气，运思行文D.目标明确，正文规范

28、对合伙经营的企业，夫妻作为合伙人与他人合伙，在离婚分割共同财产时做法错误的是()。A.不能擅自分割合伙财产，必须从合伙财产中扣除其他合伙人的财产份额，属于夫妻共同财产的部分才能分割B.对于夫妻双方通过约定分割共同财产的，人民法院应当进行审查。如果该约定合法有效，分割夫妻共同财产应当遵从其约定C.如果该约定损害了国家、集体和他人利益，该约定无效D.对夫妻双方把共同财产约定归一方所有，或把共同债务约定由一方承担，但未告知债权人，从而损害债权人利益的，该约定对夫妻双方无效

29、收入是指企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所形成的经济利益的总流入，在我国收入来源不包括()。A.销售商品取得的收入B.对外投资的利益C.提供劳务取得的收入D.让渡资产使用权取得的收入

30、资产是指过去的交易事项形成并由企业拥有或控制的资源，对该资源的预期会给企业带来经济利益。以下对于资产定义的理解，说法错误的是()。A.或有资产不能作为企业的资产确认B.企业对融资租入的固定资产没有所有权C.企业对资产负债表中的资产都拥有所有权D.不能给企业带来未来经济利益的资产则不能作为资产加以确认

31、从1，2，…，10共十个数字中任取一个，然后放回，先后取出5个数字，则所得5个数字全不相同的事件概率等于()。A.0.3024B.0.0302C.0.2561D.0.0285

32、在宏观经济运行过程中，失业是具有相当重要性的经济现象。下面关于失业的说法不正确的是()。A.失业是指符合工作条件、有工作愿望并且愿意接受现行工资的人没有找到工作的这样一种情况B.就业率即为1减去失业率C.潜在就业量是指在现有激励条件下所有愿意工作的人都参加生产时所达到的就业量D.当就业量等于潜在就业量时，失业率为零

33、共用题干张岚作为理财规划师，打算为客户构建一个有股票和债券的投资组合，这两种资产的预期收益率分别是每年10%和5%，预期收益的标准分别是每年20%和15%，股票/债券收益之间的相关系数为：-0.5。根据案例四回答84～85题。A.12.18%B.10.39%C.17.80%D.21.83%

34、在货币流通与通货膨胀、通货紧缩的关系中，当货币流通速度减慢时，若没有及时注入足够的购买力，则可能出现()。A.通货膨胀B.通货紧缩C.物价持续稳定D.通货膨胀与通货紧缩交替出现

35、最近很多银行推出了等额递增还款法和等额递减还款法，理财规划师一般会推荐下列哪类人群采用等额递增还款()。A.目前收入一般、还款能力较弱，但未来收入预期会逐渐增加的人群。如毕业不久的学生B.目前还款能力较强，但预期收入将减少，或者目前经济很宽裕的人C.经济能力充裕，初期能负担较多还款，想省息的购房者D.收入处于稳定状态的东电

36、如果一个客户性格属于常常改变主意或离题，有丰富的想象力，在做决定的时候有新思路并付诸行动，则根据荣格的心理分析模型，该客户属于()。A.直觉型B.思想型C.内在感觉型D.外在感觉型

37、共用题干马先生2006年3月取得以下收入：(1)工资收入2900元；(2)一次性稿酬收入5000元；(3)一次性讲学收入500元；(4)一次性翻译资料收入3000元；(5)到期国债利息收入1285元。根据资料回答下列问题。A.5%B.10%C.15%D.20%

38、按理财目标的重要性划分，理财目标可划分为必须实现的理财目标和()的理财目标。A.不必实现B.期望实现C.正常实现D.意外实现

39、共用题干刘先生与金女士一家属于高收入高消费的家庭。其中，刘先生今年46岁，为某公司总经理；金女士今年43岁，待业；儿子刘小明今年20岁，某大学本科市场营销专业在读大二学生。

(1)收支情况刘先生，月收入（税前）为18000元，每年红利40万元（税前）。此外，刘先生一家每年可以取得利息收入11万元（税后），房租收入4.6万元（税后），其他收入5万元（税后）。刘先生一家每年养老保险支出125000元，教育费支出30000元，机动车保险支出15000元，每月生活开支为20000元，老人每月赡养费为4000元。同时，刘先生一家还集体到国外旅游花销15000元。

(2)资产负债情况刘先生一家现有一套价值为80万元的自用住房和一套价值为47万元投资性房地产。同时，刘先生有一辆价值65万元的自用汽车。现金及活期存款200万元，定期存款400万元。负债只有信用卡消费1万元。刘先生投资了南方钢铁公司1000股股票，他预期南方钢铁公司未来3年股利为零增长，每年股利为12元。预计从第四年开始转为正常增长，增长率为4%。目前无风险收益率为5%，市场平均股票要求收益率为15%，南方钢铁公司股票的标准差为2.7843，市场组合的标准差为2.3216，两者的相关系数为0.8576。

(3)保险状况刘先生：年缴保费为11.7万元、缴费期限20年、保障终身，意外事故250万元、疾病事故200万元的商业保险，已缴费10年。同时，刘先生购买的养老保险现价值为60万元。金女士：原所在单位为其办理并缴费10年的国家基本养老、医疗保险。儿子：“世纪栋梁”子女教育保险，附加意外伤害和意外伤害医疗保险，保额20万元，附加意外伤害和医疗4万元，缴费期限20年，保险期限20年，年缴保费8000元。根据案例回答68～86题。A.710560B.722100C.816400D.902100

40、诉讼时效是指民事权利受到侵害的权利人在法定时效时期内不行使权利，当时效期间届满时，权利人即丧失了()。A.上诉权B.请求权C.胜诉权D.起诉权

41、()属于消费者在使用信用卡时应避免的行为A.消费者一定要注意两点：持卡人的消费日期，银行账单日与还款日之间的天数B.消费前熟悉信用卡发卡行的相关规定，记住每次的透支金额C.如果持卡人不经常使用信用卡，也不必将其注销，可以同时保留多张信用卡D.持卡人不要将信用卡当存折用，将大额现金存入信用卡内

42、国家征税与纳税人纳税形式上表现为()，但经法律明确其双方的权利和义务后，这种关系实际上已上升为一种特定的法律关系。A.利益共享的关系B.利益分配的关系C.财产共享的关系D.财产分配的关系

43、()是指征收比例随着计税依据数额增加而逐级提高的税率。A.定额税率B.比例税率C.累进税率D.边际税率

44、共用题干冯老先生现年78岁，和老伴相依为命，膝下有三个孩子，冯老大、冯老二、冯老三。冯老二三年前因为车祸去世，留下两个儿子冯枫与冯强。冯老先生感到自己身体日渐虚弱，决定通过遗嘱分配自己的遗产。他先后留下两份遗嘱，第一份自书遗嘱将二老居住的价值40万的房屋留给大儿子，并由大儿子赡养老伴。第二份代书遗嘱将家中全部存款20万元平均分配给二儿媳妇和冯老三。2013年12月，冯老先生突发脑溢血，被送往医院抢救，在治疗期间冯老先生曾一度清醒，并留下口头遗嘱，将自己的全部遗产留给老伴。对此医院的医生与护士均可证明。后冯先生因抢救无效死亡。根据案例回答72～78题。A.法定继承B.遗嘱继承C.遗赠D.代位继承

45、共用题干上官夫妇目前均刚过35岁，打算20年后即55岁时退休，估计夫妇俩退休后第一年的生活费用为8万元（退休后每年出从退休基金中取出当年的生活费用）考虑到通货膨胀的因素，夫妇俩每年的生活费用预计会以年4070的速度增长。夫妇俩预计退休后可生存25年，现在拟用20万元作为退休基金的启动资金，并计划开始每年年末投入一笔固定的资金进行退休基金的积累。夫妇俩在退休前采取较为积极的投资策略，假定年回报率为6%退休后采取较为保守的投资策略，假定年回报率为4%根据案例回答下列问题。（计算结果保留到整数位）A.225万元B.234万元C.200万元D.216万元

46、李先生是我国工程院资深院士，按规定他每年得到1万元院士津贴。则就这笔收入，李先生应该缴纳个人所得税()元。A.1500B.900C.600D.0

47、张先生希望设立一个账户进行投资，预期收益率为8%，为了保证以后每年末可以从账户中支取5万元，连续支取10年，则现在至少投入()元。A.335504.07B.380757.28C.500000.00D.578923.15

48、某上市公司预计一年后支付现金股利1元/股，并且以后每年的股利水平将保持7%的增长速度，如果投资者对该股票要求的收益率为15%，该股票当前的价格应该为()。A.10.5元/股B.11.5元/股C.12.5元/股D.13.5元/股

49、共用题干赵刚和黄丽夫妇二人父母均已过世。赵刚的弟弟赵强好吃懒做，经常靠赵刚接济。2011年，女儿赵莎与工程师郑涛结婚，2013年生育一子郑天天。儿子赵峰大学四年级。2014年3月赵莎因病去世。郑涛因工作繁忙，经常将儿子郑天天交给赵刚夫妇照管。2015年5月，赵刚开车途中与一辆违章行驶的汽车相撞，当场死亡。赵刚夫妇的住房评估折合人民币40万元，银行存款有20万元。在料理赵刚后事过程中，家人发现赵刚生前立有两份遗嘱，一份在2014年3月订立，经过了公证机关公证，将自己的全部财产平均分成两份，分给黄丽和郑天天；另一份在2015年4月订立，是本人亲自书写的，遗嘱中将自己所有财产留给妻子黄丽。根据案例答60～71题。A.20B.30C.40D.50

50、共用题干龚建柱是某中学教师，30岁，每月税后收入4000元，年终奖金10000元；龚太太是某公司文秘，25岁，每月税后收入3000元。(1)家庭资产负债情况：现金及活期存款3万元、定期性存款2万元、基金2万元、按揭住房一套140万元，黄金及收藏品1.3万元，房屋贷款72万元。(2)支出情况：每月基本生活开销1500元、每月房屋按揭贷款4600元、年保险费支出7200元。(3)假设条件：①通货膨胀率为3%，学费增长率为4%，投资报酬率为5%；②30年后，夫妇两人均退休，退休生活每月支出现值为1500元，退休生活25年；③个人所得税的免征额为3500元，住房公积金、养老保险金、医疗保险金和失业保险金分别为税前收入的7%，8%，2%，1%，“三险一金”允许税前扣除。根据案例回答55～67题。A.449B.489C.549D.586

51、对客户进行资产分析时，()是错误的。A.所有权不是判断财富是否属于客户资产的惟一标准B.以当前市场公允价值为资产定价依据C.按资产性质可将资产分为金融资产和非金融资产两类D.收藏品通常是升值性资产

52、在投资规划的资产配置方面，股票类资产的行业配置中，我们会关注行业增长类、周期类、稳定类等类别，其中传媒行业和化工行业分别属于()和()。A.增长类；稳定类B.增长类；周期类C.周期类；稳定类D.周期类；增长类

53、《税收征管法》规定：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款()的滞纳金。A.0.1‰B.0.3‰C.0.4‰D.0.5‰

54、综合理财规划建议书写作的操作要求不包括()。A.全面B.细致C.精确D.有条理

55、如果资产组合的系数为1.5，市场组合的期望收益率为12%，无风险收益率为4%，则该资产组合的期望收益率为()。A.10%B.12%C.16%D.18%

56、下列公式正确的有()。①预付年金现值系数=(1+i).普通年金的现值系数②预付年金终值系数=(1+i).普通年金的终值系数③偿债基金系数=(1+i)·普通年金的终值系数④资本回收系数=(1+i)·普通年金的现值系数A.①②B.②③C.③④D.①②③④

57、我国统计部门公布的失业率为：A.国民失业率B.公民失业率C.城镇登记失业率D.城乡失业率

58、商业信用最典型的做法是()。A.商品批发B.商品零售C.商品代销D.商品赊销

59、共用题干胡先生今年35岁，是一家设计所的高级合伙人。虽收入丰厚，但不善理财。其妻邹女士今年31岁，是区政府的一名普通公务员。胡先生的父亲已经去世，母亲一直和胡先生惟一的姐姐生活在一起。孩子囡囡今年5岁。非常不幸的是，胡先生在一次事故中去世，没有留下任何遗嘱。胡先生一家总财产价值210万元。根据案例回答54～59题。A.150B.105C.210D.无法判断

60、计算抛硬币的概率，可以使用(）。A.古典概率方法B.统计概率方法C.确定概率统计方法D.主观概率方法

61、共用题干赵先生现年35岁，2年前离异，自己一人带着4岁的儿子一同生活。目前任职于某国企中层领导岗位。每月工资税后8000元，年终各种福利和奖金税后8万元。离婚后赵先生分得了一套120平米的住房，房屋还有50万元贷款余额没有偿还，每月月供4000元，采用等额本息还款方法。目前房屋市价120万元。每月家庭各种日常开支3000元，此外每年还需要孝敬父母1万元，儿子的各种教育开支每年2万元，各种休闲娱乐支出每年2万元。目前家里有活期存款10万元，定期存款10万元，基金资产5万元。根据案例回答下列问题。A.10%B.30%C.40%D.50%

62、经济周期中的短周期平均长度为()由经济学家()提出。A.14个月；基钦B.40个月；基钦C.24个月；朱格拉D.30个月；朱格拉

63、共用题干假设资本资产定价模型成立，相关证券的风险与收益信息如表3-6所示。（注：表中的数字是相互关联的）

根据案例回答27～34题。A.0.025和0.175B.0.045和0.175C.0.025和0.195D.0.045和0.195

64、沈先生在理财规划师的介绍下，刚刚购买了生死两全保险，关于此种保险的说法正确的是()。A.生死两全保险一般单独销售B.生死两全保险可以分为递减的定期寿险和递减的保单储蓄C.生死两全保险可以分为递增的定期寿险和递增的保单储蓄D.生死两全保险被视为一种有效的储蓄工具

65、下列关于金融工具的流动性、风险性、收益性三者关系说法正确的是()。A.流动性与风险性呈正比关系，风险性与收益性呈正比关系B.流动性与风险性呈反比关系，与收益性呈正比关系C.流动性与风险性呈正比关系，与收益性呈反比关系D.流动性与风险性呈反比关系，风险性与收益性呈正比关系

66、()是指引起民事法律关系的发生、变更和消灭的事实或客观现象。A.民事法律事实B.民事法律行为C.民事法律权利D.民事法律客体

67、下列()不属于名义税率。A.比例税率B.定额税率C.平均税率D.累进税率

68、为了避免不动产业主因专业知识不足而遭受经济损失的风险，通常业主可以采用不动产信托，下列关于不动产信托说法错误的是()。A.提供信用保证，实现不动产的销售B.财产所有权与收益权分离C.不动产信托中信托公司只是一个项目的投资者D.不动产信托中信托标的物为不动产

69、如果某客户成长性资产占56%，则该客户属于()。A.轻度保守型B.中立型C.轻度进取型D.进取型

70、个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机动车辆关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害的地区、贫困地区损赠，损赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额的()的部分可以从其应纳税所得额中扣除。A.50%B.60%C.30%D.40%

71、理论上，当一国经济进入衰退期，应采取的财政政策是()。A.减少政府支出B.降低税率C.提高税率D.增加货币发行量

72、以下对通货膨胀与证券市场的关系，表述不正确的是()。A.温和的、稳定的通货膨胀对股价的影响较小B.如果通货膨胀在一定可容忍的范围内持续，而在经济处于景气阶段，产量和就业都持续增长，那么股价也将持续增长C.严重的通货膨胀会使资金流入证券市场，引起股价的上升D.通货膨胀会影响投资者的心理和预期，从而对股价产生影响

73、本量利分析中的“本量利”是指()。A.成本、数量、利润B.成本、总量、利率C.本金、数量、利息D.资本、数量、毛利

74、()是会计核算对象的基本分类。A.会计科目B.会计账户C.会计要素D.资金运作

75、某投资者连续100个交易日对股票A的价格进行观察，发现股票A的收盘价高于开盘价的天数有40天，收盘价等于开盘价的天数有20天，那么可以说股票A的收盘价低于开盘价的概率是()。A.20%B.30%C.40%D.60%

76、中央银行是发行的银行，对其含义理解错误的是()。A.制定有关的金融政策和法规B.全国惟一的现钞发行机构C.作为货币政策的最高决策机构D.垄断纸币的发行权

77、在制定投资目标之前，理财规划师要明确客户的约束条件，这些约束条件不包括()。A.投资的不可获取性B.投资期限C.税收状况D.流动性

78、一国货币汇率变动对贸易收支具备改善效应的条件是一国进、出口需求弹性之和()，即满足马歇尔一勒纳条件。A.大于1B.小于1C.等于1D.大于或等于

79、关于证券市场线，下列说法正确的是()。A.价值被低估的证券将处于证券市场线上方B.资本市场线为评价预期投资业绩提供了基准C.证券市场线使所有的投资者都选择相同的风险资产组合D.资本市场线表示证券的预期收益率与其β系数之间的关系

80、市盈率是投资回报的一种度量标准，市盈率的计算公式为()。A.市盈率=每股市价/每股净资产B.市盈率=市价/总资产C.市盈率=市价/现金流比率D.市盈率=市场价格/预期年收益二、多选题

81、我国政府为了扩宽居民的投资渠道，允许基金公司设立QDII产品，基金公司、QDII产品不能投资于下列()对象。A.可转让存单B.住房按揭支付证券C.资产支持证券D.房地产抵押按揭

82、随着生活水平、医疗水平的提高，我国人口的寿命逐年增加，保险公司在设计保险产品的时候需要充分考虑到未来死亡率的变化，一般来说()。A.实际死亡率会高于定价使用的生命表B.实际死亡率会低于定价使用寿命表C.实际死亡率会等于定价使用的生命表D.实际死亡率会高于预期死亡率

83、()不征收城镇土地使用税。A.城市内国家所有的土地B.县城内集体所有的土地C.农村集体所有的土地D.工矿区内集体所有的土地

84、关于人寿保险的描述错误的是()。A.人寿保险产品在财产传承规划中起着很大的作用B.人寿保险影响客户遗产的总值C.人寿保险赔偿金在任何情况下都不可以作为遗产D.人寿保险信托是一种单独的产品

85、理财规划建议书正文的写作一般包括（）步骤。A.八个B.六个C.五个D.四个

86、APT理论的创始人是()。A.马柯威茨B.威廉C.林特D.史蒂夫·罗斯

87、我国婚姻法规定的可撤销婚姻与无效婚姻有很多相似之处，但是二者也有明显的区别。下列关于无效婚姻和可撤销婚姻的描述不正确的是()。A.都履行了结婚登记手续，具有登记结婚的形式B.都缺乏婚姻法规定的法定结婚条件，属于违法婚姻C.可撤销婚姻的请求权由当事人本人行使，无效婚姻的请求权由双方及利害关系人行使D.二者请求权的存续期间，均可在婚姻无效原因消除前的任何时候提出请求

88、共用题干刘老太太丈夫早亡，生有一子谢欢，两女谢琴、谢雨。老太太身体一直不好，三位子女均在外地工作，身边仅得一位亲戚刘玉照顾。刘老太太为了感激刘玉的照顾，订立了一份公证遗嘱，将房产一套给予刘玉。2008年春节，三位子女在回家探亲之际，听说了遗嘱的事情，纷纷劝说刘老太太更改主意，于是老太太又设立了一份自书遗嘱，将全部财产15万元存款平均分给三个孩子，房子给了谢欢。2009年1月老太太身体恶化，去世前感觉对不起刘玉，于是又设立了一份自书遗嘱，将15万元给予了刘玉。根据案例二回答7～10题。A.可以获得一套房屋B.可以获得15万元存款C.可以获得一套房屋与15万元存款D.什么也无法获得

89、在金融市场上，资金使用的价格表现形式是()。A.利率B.利息C.收益D.收益率

90、共用题干李先生正在考虑投资三种共同基金。第一种是股票基金；第二种是长期政府债券与公司债券基金；第三种是收益率为8%的短期国库券货币市场基金。这些风险基金的概率分布如表3-5所示。基金的收益率之间的相关系数为0.10。

根据案例回答14-22题。A.15.61%;16.54%B.18.61%;23.48%C.13.39%;13.92%D.14.83%;15.24%

91、共用题干某企业从事某项投资活动的年投资收益率为10%。现有两个投资方案如下：甲方案：第一年缴纳企业所得税100万元的概率为20%，纳税150万元的概率为50%，纳税180万元的概率为30%；第二年纳税120万元的概率为40%，纳税160万元的概率为40%，纳税170万元的概率为20%。乙方案：第一年缴纳企业所得税120万元的概率为30%，纳税140万元的概率为30%，纳税180万元的概率为40%；第二年纳税130万元的概率为50%，纳税150万元的概率为20%，纳税160万元的概率为30%。根据案例回答50—54题。A.254.55B.255.87C.256.12D.257.64

92、共用题干某科技公司的净税后现金流的项目如表3-7所示。

根据案例回答35-36题。A.1.65B.2.86C.3.47D.4.81

93、下列关于成长型投资者关注的因素，错误的是()。A.关注市盈率的每股收益及其经济决定因素B.关注市盈率的价格，并通过一些比较分析方法确信股票价格很便宜C.经常隐含地假设市盈率在近期内不变，这意味着如果其收益率增长得到实现，股票价格将会上涨D.积极寻找未来每股收益将会迅速增长的公司

94、为保证会计信息可比，要求在处理()的交易或事项时，应该采用相同的会计处理方法。A.不同B.对外C.内部D.相同

95、假设金融市场上无风险收益率为2%，某证券的β系数为1.5，预期收益率为8%，根据资本资产定价模型，该证券的预期收益率为()。A.10%B.11%C.12%D.13%

96、公证人员在办理与本人、配偶和其他近亲属有利害关系的公证事项时，下列人员中不适用回避原则的是()。A.公证人员B.接触公证事项的翻译人员C.接触公证事项的鉴定人员D.公证人员的配偶

97、共用题干马先生今年40岁，打算60岁退休，预计他可以活到85岁，考虑到通货膨胀的因素，退休后每年生活费大约需要15万元（岁初从退休基金中提取）。马先生拿出15万元储蓄作为退休基金的启动资金（40岁初），并打算以后每年年末投入一笔固定的资金。马先生在退休前采取较为积极的投资策略，假定年回报率为9%；退休后采取较为保守的投资策略，假定年回报率为6%。根据案例五回答25—30题。A.24B.25C.26D.27

98、不考虑通货膨胀因素，从本金的安全性看，()的安全性最高。A.国债B.股票C.公司债券D.企业债券

99、我国现行的汇率制度是()。A.固定汇率制B.汇率双轨制C.有管理的浮动汇率制D.市场汇率制

100、境内某公司为其雇员（中国公民）代扣代缴个人所得税，2014年10月支付给陈生的不含税工资为4500元人民币，则该公司为陈生代扣代缴的个人所得税为()元。A.250.00B.2794.12C.419.12D.30.93

参考答案与解析

1、答案：A本题解析：根据《个人所得税法》规定：“企业和个人按照省级以上人民政府规定的比例提取并缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。超过规定的比例缴付的部分计征个人所得税”。

2、答案：C本题解析：暂无解析

3、答案：C本题解析：一审法院审理后，当事人对判决不服，有权在判决书送达之日起15日内向上级人民法院提起上诉。

4、答案：C本题解析：①每年偿还房贷金额为：50PV,4i,20n，PMT=-3.68；②每年可储蓄额=10-6-3.68=0.32（万元）；③60岁时可累积的退休金：-0.32PMT，8i,20n,END，FV=14.64；④需要的退休金总额为：-4PMT，5i,20,BGN，PV=52.34；⑤退休金缺口=52.34-14.64=37.7（万元）。

①需要退休金总额为：-4PMT，5i,20n,BGN，PV=52.34；②每年需退休金储蓄金额为：52.34FV,8i,20n，END，PMT=-1.1437；③每年可用于还房贷本息金额=4-1.1437=2.8563（万元）；④可借房贷额为：-2.8563PMT,4i,20n，PV=38.8；⑤可换房金额=10+40+38.8=88.8（万元）。

①每年偿还房贷金额为：50PV,4i,20n,PMT=-3.68；②每年可储蓄额=10-6-3.68=0.32（万元）；③60岁时可累积的退休金：-0.32PMT,8i,20n,END，FV=14.64；④65岁时可累积退休金为：-14.64PV，-4PMT,8i,5n，FV=44.98；⑤65岁时需要的退休金总额为：-4PMT，5i，15n，BGN，PV=43.59；⑥需要的退休金总额43.59万元＜44.98万元，所以可以在65岁退休。

①需要的退休金总额：-4PMT,5i,20n，BGN，PV=52.34；②每年需退休金储蓄金额：52.34FV,8i,20n，PMT=-1.1437；③每年偿还房贷金额应储蓄额：50PV,4i,20n，PMT=-3.68；④每年的消费预算：10-1.1437-3.68≈5.18（万元）。

6*70%=4.2（万元），-4.2PMT，6i,45n，PV=64.91，即家庭生活费64.91万元；-10FV,6i,8n，PV=6.27，即子女教育金需求6.27万元；64.91+6.27-10=61.18（万元）。

换房之后没有存款，多出50万元的贷款，保额需求=64.91+6.27+50=121.18（万元）。

此时年储蓄=4+2=6（万元），支付房贷3.68万元后还有2.32万元，以现金流量模式计算内部报酬率。CF1=2.32,F1=7,CF2=-10（教育金）+2.32=-7.68.F2=1,CF3=2.32，F3=12,CF4=-4（退休金），F4=20,IRR=4.127，即投资报酬为4.13%。

①需要的报酬率：-5PV,8n,10FV，I/Y=9.05%；②代入A、B、C、D四项数据分别演算，只有D项符合要求，即85%*l0%+15%*4%=9.1%。

资产组合基金投资标的为其他基金，依据不同类型β值的变异不同；交易所买卖基金(ETF)可复制所追踪的指数绩效，β值最接近1；平衡型基金有股债配置，与股价指数相比β值小于1；积极操作型基金想赢过指数，通常β值大于1。

根据CAPM模型，股票报酬率=Rf+β（Rm-Rf）=2%+1.2*（10%-2%）=11.6%；假设该股票一年的价格为X，则有：(X+1-20)/20=0.116，X=21.32（元）。

5、答案：B本题解析：暂无解析

6、答案：C本题解析：姜先生的自书遗嘱无效，则按照法定的继承方式分割遗产，小姜可以分得30万元的遗产。

7、答案：C本题解析：本题考查的是相关性原则。相关性原则要求会计主体提供的会计信息应当与财务会计报告使用者的经济决策需要相关，有助于财务会计报告使用者对企业过去，现在或未来的情况做出评价或预测。如会计信息没有满足使用者的需要，对使用者的决策没有什么作用，就不具有相关性。

8、答案：A本题解析：夫妻双方婚后共同还贷的部分，不论是由一方用个人工资还贷，还是用双方工资还贷，其还款来源都应当认定为夫妻共同财产。针对婚后共同还贷部分进行平均分割，赵女士能够分到财产40/2=20（万元）。

夫妻一方婚前签订房屋买卖合同，以个人财产支付首付款并在银行贷款，婚后用夫妻共同财产还贷，房屋登记于首付款支付方名下的，根据《婚姻法解释（三）》的规定，在办理财产分割手续时，该房屋首先由夫妻双方协议处理，夫妻双方不能达成协议的，人民法院可以判决该房屋归产权登记一方，尚未归还的贷款为产权登记一方的个人债务。双方婚后共同还贷支付的款项及其相对应财产增值部分，离婚时应根据照顾子女和女方权益的原则，由产权登记一方对另一方进行补偿。

如果配偶方有证据证明，其婚前出资且婚后双方都认可所购房屋为共同所有，则即使该房产登记在一方名下，仍应当认为其属于夫妻共同财产，分割时应按共同财产的分割原则进行处理。根据题意，分割时房产价值已增值到200万，所以赵女士可分得房屋价值的一半，即100万元。

由于夫妇用婚后积蓄与张先生合资成立某有限责任公司，夫妻被视为一个整体为该有限责任公司的股东。按照出资额比例，夫妻二人共有该公司70%的股份(50+20)/(50+20+30)=70%，现公司股份已增值到200万元，即夫妻二人共同分得140万元，再按照夫妻共同财产的属性进行平均分割，即每人可分得70万元。

由于夫妇用婚后积蓄与张先生合资成立某有限责任公司，不论出资来源于夫妻任何一方，均视为夫妻共同财产。

若在离婚后，王先生和赵女士同意不解散公司，且张先生也同意公司继续经营的话，按照夫妻共同财产的方式进行分配，即将夫妻共同持有原公司70%的股份平均分割，分割后每人将持有公司35%的股份，公司股东张先生的持股比例不变。

9、答案：D本题解析：遗嘱人立有数份遗嘱，而且内容相互冲突的，推定遗嘱人修订、撤销了遗嘱，以最后所立的遗嘱为准。不过，数份遗嘱中有公证遗嘱的，则应以最后的公证遗嘱为准。本案中刘玉是刘老太太的遗嘱继承人。

根据我国《继承法》第二十条规定，遗嘱人可以撤销、变更自己所立的遗嘱。立有数份遗嘱，内容相抵触的，以最后的遗嘱为准。同时如果遗嘱人明确表示要对遗嘱进行修订、撤销，遗嘱需要具备法定形式，并且自书、代书、录音、口头遗嘱，不能对公证的遗嘱进行修订或者撤销，即刘老太太的第一封自书遗嘱无效。

如果遗嘱人明确表示要对遗嘱进行修订、撤销，遗嘱需要具备法定形式，并且自书、代书、录音、口头遗嘱，不能对公证的遗嘱进行修订或者撤销。

本案中，刘老太的遗嘱只有最后的自书遗嘱和公证遗嘱有效，所以谢欢什么也无法获得。

10、答案：B本题解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条的规定，小规模纳税人增值税征收率为3%。

小规模纳税人不得抵扣进项税，所以应纳增值税税额=100*3%=3（万元）。

一般纳税人可以抵扣进项税，所以应纳增值税税额=(100-65)*17%=5.95（万元）。

当一般纳税人增值税税率为17%，小规模纳税人增值税征收率为3%时，无差别平衡点抵扣率=1-3%/17%=82.35%。甲公司折扣率=65/100=65%＜82.35%，应选择作为小规模纳税人，可比作为一般纳税人节税2.95万元(5.95-3)。

11、答案：A本题解析：暂无解析

12、答案：B本题解析：理财规划师不得泄露在执业过程中知悉的客户信息，除非取得客户明确同意，或在适当的司法程序中，理财规划师被司法机关要求必须提供所知悉的相关信息。

13、答案：A本题解析：李先生今年35岁，计划65岁退休，李先生还需要工作30年(=65-35)。

李先生65岁退休，按照经验寿命依据和李先生具体情况综合推算，预计李先生可以活到82岁，所以，李先生退休后还能活17年(=82-65)。

使用财务计算器（按先付年金模式计算），N=17，I/YR=4.5，PMT=-11.5，FV=0，计算得到：PV=140.69（万元）。为在退休后仍然能够保持较高的生活水平，在退休时退休基金的账户余额应为140.69万元。

使用财务计算器（按先付年金模式计算），N=30，I/YR=6.5，PV=-20，计算得到：FV≈132（万元），即李先生拿出的20万元启动资金，到退休时基金额度为132万元。

退休时的基金缺口为：140.69-132=8.69（万元）。

使用财务计算器（按后付年金模式计算），N=30，I/YR=6.5，PV=-20,FV=140.69，计算得到：PMT=0.10（万元）。即李先生每年需要追加投资0.10万元。

使用财务计算器（按后付年金模式计算），N=30，I/YR=6.5，PV=-20，PMT=-0.5，计算得到：FV=175.47（万元），即退休时李先生的账户余额为175.47万元。

使用财务计算器（注明按后付年金模式计算），N=30，PV=-20,FV=140.69，计算得到：I/YR=6.7，即需要将收益率提高6.7%。

使用财务计算器，注明按后付年金模式计算，输入参数，I/YR=6.5，PV=-20，FV=140.69，计算得到：N=31（年）。即李先生需要延长工作1年。

14、答案：D本题解析：本题涉及民事行为的效力问题。有效的民事行为，要求行为人必须具备相应的民事行为能力。民事行为能力以意思能力为前提，行为人是否具有意思能力，以其智力和精神健康状况为判断标准。间歇性精神病人在发病期间以及完全民事行为能力人在神志不清状态下，往往无法判断自己的行为后果，不具有意思能力，其所为的民事行为为无效民事行为。依《民法通则》第十二条和《民通意见》第六条规定，无民事行为能力人接受奖励、赠与、报酬等纯获利益的行为，具有法律效力，但其他行为必须由他的法定代理人代为进行。限制民事行为能力人可以从事与他的年龄、智力相适应的民事行为。

15、答案：C本题解析：本题考查的是持有期收益率的计算。(12000+500-10000)/10000=25%。

16、答案：D本题解析：暂无解析

17、答案：D本题解析：暂无解析

18、答案：B本题解析：暂无解析

19、答案：C本题解析：A、B、D均为财务安全的主要内容。财务安全的主要内容包括(1)是否有稳定、充足的收入；(2)个人是否有发展的潜力；(3)是否有充足的现金准备；(4)是否有适当的住房；(5)是否购买了适当的财产和人身保险；(6)是否有适当、收益稳定的投资；(7)是否享受社会保障；(8)是否有额外的养老保障计划。

20、答案：B本题解析：调整后每个员工应缴纳的个人所得税为：18000*3%-0=540（元），选项B正确。

21、答案：B本题解析：根据生命周期理论，可以将理财规划的重要时期分为五个时期：①单身期；②家庭与事业形成期；③家庭与事业成长期；④退休前期；⑤退休期。其中，家庭与事业成长期的家庭成员不再增加，家庭成员年龄都在增长，经济收入增加的同时花费也随之增加，生活已经基本稳定。

22、答案：B本题解析：暂无解析

23、答案：D本题解析：人寿保险（也称保险金）信托业务是人寿保险的投保人，在生前的保险信托契约或遗嘱形式委托信托机构代领保险金并交给受益者，或对保险金进行管理、运用，再定期支付给受益者的信托。人寿保险信托包括：个人保险信托和事业保险信托、无财源人寿保险信托和有财源人寿保险信托。

24、答案：C本题解析：制作理财规划建议书有以下几个步骤：①制作封面及前言，其中前言包括致谢、理财规划建议书的由来、理财规划建议书所用资料的来源、公司义务、客户义务、免责条款和费用标准；②提出理财规划方案的假设前提；③整理客户的财务及非财务信息，并做出财务诊断。

25、答案：C本题解析：夫妻双方婚后共同还贷的部分，不论是由一方用个人工资还贷，还是用双方工资还贷，其还款来源都应当认定为夫妻共同财产。针对婚后共同还贷部分进行平均分割，赵女士能够分到财产40/2=20（万元）。

夫妻一方婚前签订房屋买卖合同，以个人财产支付首付款并在银行贷款，婚后用夫妻共同财产还贷，房屋登记于首付款支付方名下的，根据《婚姻法解释（三）》的规定，在办理财产分割手续时，该房屋首先由夫妻双方协议处理，夫妻双方不能达成协议的，人民法院可以判决该房屋归产权登记一方，尚未归还的贷款为产权登记一方的个人债务。双方婚后共同还贷支付的款项及其相对应财产增值部分，离婚时应根据照顾子女和女方权益的原则，由产权登记一方对另一方进行补偿。

如果配偶方有证据证明，其婚前出资且婚后双方都认可所购房屋为共同所有，则即使该房产登记在一方名下，仍应当认为其属于夫妻共同财产，分割时应按共同财产的分割原则进行处理。根据题意，分割时房产价值已增值到200万，所以赵女士可分得房屋价值的一半，即100万元。

由于夫妇用婚后积蓄与张先生合资成立某有限责任公司，夫妻被视为一个整体为该有限责任公司的股东。按照出资额比例，夫妻二人共有该公司70%的股份(50+20)/(50+20+30)=70%，现公司股份已增值到200万元，即夫妻二人共同分得140万元，再按照夫妻共同财产的属性进行平均分割，即每人可分得70万元。

由于夫妇用婚后积蓄与张先生合资成立某有限责任公司，不论出资来源于夫妻任何一方，均视为夫妻共同财产。

若在离婚后，王先生和赵女士同意不解散公司，且张先生也同意公司继续经营的话，按照夫妻共同财产的方式进行分配，即将夫妻共同持有原公司70%的股份平均分割，分割后每人将持有公司35%的股份，公司股东张先生的持股比例不变。

26、答案：B本题解析：税收筹划的原理包括绝对节税原理、相对节税原理、风险节税原理和组合节税原理等。其中，相对节税是指一定时期纳税人的纳税总额并没有减少，但一段时间内各个纳税期的纳税数额发生变化，主要是纳税时间推迟，或前期纳税少、后期纳税多，相对增加了税后收益，相对于收益而言，纳税总额相对减少。

27、答案：D本题解析：理财规划师出具的综合理财规划建议书的写作过程包括：①明确目的，制订计划；②搜集材料，分类汇总；③辨别真伪，梳理材料；④一鼓作气，运思行文。

28、答案：D本题解析：对合伙经营的企业，夫妻作为合伙人与他人合伙，在离婚分割共同财产时，对夫妻双方把共同财产约定归一方所有，或把共同债务约定由一方承担，但未告知债权人，从而损害债权人利益的，该约定对夫妻双方有效，对债权人不产生法律效力。

29、答案：B本题解析：暂无解析

30、答案：C本题解析：@jin

31、答案：A本题解析：暂无解析

32、答案：D本题解析：暂无解析

33、答案：B本题解析：暂无解析

34、答案：B本题解析：在货币数量不变的情况下，当货币流通速度减慢时，则会引起货币流通量缩小，如果没有及时注入足够的购买力，则会引起总需求下降，导致物价下跌，甚至引起通货紧缩。

35、答案：A本题解析：暂无解析

36、答案：A本题解析：直觉型典型行为有：①高尚但有些冷漠、客观；②常常改变主意或离题；③有丰富的想象力，能想出许多新方法；④在做决定和解决问题时有新思路并付诸行动；⑤不会在原有的项目上止步不前，对新的项目更有兴趣；⑥行动时会将未来可能发生的事情考虑在内。

37、答案：D本题解析：暂无解析

38、答案：B本题解析：按照理财目标的重要性划分，理财目标可以划分为必须实现的理财目标和期望实现的理财目标。前者是指对于客户正常生活而言，必须要完成的计划；后者是指在保证客户正常生活水平的前提下，客户期望完成的计划。

39、答案：A本题解析：刘先生的工资薪金需缴纳所得税=[(18000-3500)×25%-1005]*12=31440（元）。

刘先生的红利收入需缴纳所得税=400000*20%=80000（元）。

南方钢铁公司股票的β值=p*σA/σM=0.8576*2.7843/2.3216=1.0285。

根据CAPM模型，刘先生对南方钢铁公司股票所要求的必要报酬率=5%+1.0285*(15%-5%)=15.29%.

股利现值为：PV=12/(1+15.29%)+12/(1+15.29%)2+12/(1+15.29%)3=27.27（元）。

股票第四年的价值为：P3=12*(1+4%)/（15.29%-4%）=110.54（元）；折算成现值：P0=110.54/(1+15.29%)3=72.13（元）。

南方钢铁公司股票市值=27.27+72.13=99.4（元）；刘先生所持有的南方钢铁公司股票价值=99.4*1000=99400（元）。

现金及现金等价物=存款+现金=4000000+2000000=6000000（元）。

其他金融资产=股票+保险现金价值=99400+600000=699400（元）。

总资产=现金和现金等价物+其他金融资产+实物资产=6000000+699400+(800000+470000+650000)=8619400（元）。

净资产=总资产-总负债=8619400-10000=8609400（元）。

投资净资产比例=其他金融投资/净资产=699400/8609400=0.08。

刘先生一年的税后收入=18000*12-31440=184560（元），红利税后收入=400000-80000=320000（元），银行利息110000元，房租收入46000元，其他收入50000元，因此，收入总计=184560+320000+110000+46000+50000=710560（元）。

养老保险支出125000元，教育费支出30000元，机动车保险支出15000元，生活开支=20000*12=240000（元），赡养支出=4000*12=48000（元），旅游支出15000元，因此，支出总计=125000+30000+15000+240000+48000+15000=473000（元）。

结余或超支=710560-473000=237560（元）。

2n,5i,150000PV,CPTFV=165375。

3n，15i,50FV,CPTPMT=-14.40。

刘先生一家很少负债，负债比率=负债总额/总资产=10000/8619400=0.12%，负债比率过低，一般控制在50%以内即可，可以适当提高负债比率。

虽然金女士并非家庭收入的主要来源，但还是应考虑继续缴纳国家基本保险，并购买养老、医疗和附加重大疾病商业补充保险。

40、答案：C本题解析：暂无解析

41、答案：C本题解析：暂无解析

42、答案：B本题解析：暂无解析

43、答案：C本题解析：累进税率是指征收比例随着计税依据数额增加而逐级提高的税率。

44、答案：C本题解析：本案涉及到了法定继承、遗嘱继承和代位继承。遗赠是指遗赠人以遗嘱的方式将其个人财产赠与国家、集体或者法定继承人以外的人，而于其死亡后发生效力的民事行为。

遗嘱人以不同形式立有数份内容相抵触的遗嘱，其中有公证遗嘱的，以最后所立公证遗嘱为准；没有公证遗嘱的，以最后所立的遗嘱为准。

房产和存款都属于夫妻的共同财产，夫妻双方各占一半，则冯老先生的遗产包括价值20万元的房产和10万元的存款。

根据相关规定，遗嘱人可以撤销、变更自己所立的遗嘱。当立有数份遗嘱，且内容相抵触时，以最后的遗嘱为准。本案中以冯老先生最后的口头遗嘱为准。

本案中以冯老先生最后的口头遗嘱为准，所以冯老先生的老伴将获得冯老先生的所有遗产，即价值20万元的房产和10万元的存款。

本案中以冯老先生最后的口头遗嘱为准，所以冯枫没有任何遗产可以继承。

本案中以冯老先生最后的口头遗嘱为准，所以冯老大没有任何遗产可以继承。

45、答案：C本题解析：注：投资收益率6%。

46、答案：D本题解析：按照国家统一规定发给的补贴、津贴免纳个人所得税，指按照国务院规定发给政府特殊津贴和国务院规定免纳个人所得税的补贴、津贴，发给中科院和工程院资深院士每人每年1万元的津贴免征个人所得税。

47、答案：A本题解析：本题考查的是货币时间价值的计算。首先设置P/YR=1，输入N=10,I/YR=8，PMT=50000，计算得出PV=-335504.07。

48、答案：C本题解析：暂无解析

49、答案：B本题解析：理财规划师在为客户确定财产分配目标时，要遵循合情合法原则。在为客户提供财产分配意见时，理财规划师不能为了迎合客户需要而损害其他家庭成员的利益，也要避免因这种行为可能为客户带来的法律责任。

在界定客户遗产范围时，要结合《婚姻法》关于夫妻共同财产的规定，如果有夫妻财产约定，按照约定写明的夫妻财产比例划定客户个人的遗产范围；如果没有夫妻财产约定，就要对客户现有的家庭财产按照有关原则进行划分，将属于配偶的财产隔离出去，而仅就遗嘱人个人的财产设立遗嘱。题中，赵刚夫妇的住房经评估折合人民币40万元，银行存款有20万元，这属于夫妻共同财产，因此赵刚的遗产有(20+40)/2=30（万元）。

题中，遗产分割前，夫妻共同财产为60万元，遗产没有分割时，财产就归夫妻双方同所有，因此黄丽的财产为30万元。

遗嘱继承是指继承开始后，按照被继承人所立的合法有效遗嘱继承被继承人遗产的继承制度。继承开始后，应先适用遗嘱继承。

遗赠是指遗赠人以遗嘱的方式将其个人财产赠予国家、集体或者法定继承人以外的人，而于其死后发生效力的民事行为。题中，赵刚2005年3月的遗嘱，经过了公证机关公证，将自己的全部财产平均分成两份，分给黄丽和郑天天，郑天天是法定继承人以外的。

遗嘱人以不同形式立有数份内容相抵触的遗嘱，其中有公正遗嘱的，以最后所立公证遗嘱为准。题中，第一份遗嘱有公证，无论时间先后，公证的效力大于没公证的效力。因此黄丽只能得到一半的遗产，即15万元。

题中，黄丽自身拥有财产30万元，通过遗产分配得到遗产15万元，因此黄丽财产约有45万元。

遗嘱人以不同形式立有数份内容相抵触的遗嘱，其中有公正遗嘱的，以最后所立公证遗嘱为准。第一份遗嘱有公证，无论时间先后，公证的效力大于没公证的效力。因此郑天天可以得到一半的遗产，即15万元。

根据《继承法》第十条、第十二条的规定，法定继承人分为两个顺序：第一顺序的法定继承人为配偶、子女、父母；第二顺序的法定继承人包括兄弟姐妹、祖父母和外祖父母。因而，郑天天不属于法定继承人。

法定继承是遗嘱继承的补充，法定继承虽是常见的主要继承方式，但继承开始后，应先适用遗嘱继承。题中，赵刚立有遗嘱，所以赵峰不能得到遗产。

根据《继承法》第十条、十二条的规定，遗产按照下列顺序继承：第一顺序：配偶、子女、父母；第二顺序：兄弟姐妹、祖父母、外祖父母。本法所说的子女，包括婚生子女、非婚生子女、养子女和有扶养关系的继子女。题中，赵强属于第二继承人。

遗赠是指遗赠人以遗嘱的方式将其个人财产赠予国家、集体或者法定继承人以外的人，而于其死后发生效力的民事行为。

50、答案：D本题解析：假设龚先生的税前收入为X元，扣除比例=（1-7%-8%-2%-l%）=82%，则：（X*82%-3500）*3%=X*82%-4000，可得X=4896.91（元）。

月结余比率=（月收入-月支出）/月收入=（4000+3000-1500-4600）/7000=12.86%。

保险支出比率=年保费/年收入=7200/(7000*12+10000)=7.66%。

自用资产贷款成数=自用资产贷款额/自用资产市值=72/140=51.43%。

房贷支出比例=每月房贷支出/每月支出=4600/(1500+4600)=75.4%。

房贷年利率=RATE（336，-4600，720000）*12=6.37%。

一般而言，投资性资产的盈利性比其他资产高，但是它的比例并不是越高越好，.投资资产比例过高，风险加大，未来某一事件很可能使家庭陷入财务危机。

家庭应急储备金一般为3～6个月的月支出，所以龚先生家庭应急储备金至少为18300元(=6100*3)。

虽然出售现有小房子，这样可迅速降低负债。但仔细计算发现，龚先生目前的家庭负债比率仍在50%以下，且长期来说房地产仍是低风险的保值品，所以建议龚先生长期持有房产作出租用。

20n,4i,10PV，CPTFV=21.9。

20n,5i,21.9FV,CPTPMT=-0.66。

30年后退休第一年的支出：30n,3i,18000PV，CPTFV=43690。退休后实质报酬率=(1+5%)/(1+3%)-1=1.94%，因此，需要准备退休资金：25n，1.94i，-43690PMT,CPTPV=859019。

龚先生应该自己准备的退休金为57.33(86*2/3)万元，已有基金2万元，2万元基金30年后的终值是=2*(1+5%)30=8.64（万元），资金缺口=57.33-8.64=48.8（万元）。每月基金定投：360n,0.4167i,488000FV,CPTPMT=586.36。

51、答案：A本题解析：客户是否拥有所有权是判断一项财富是否属于客户资产的唯一标准，有些物品虽然客户有权使用，但并不拥有其所有权，那么就不应该被当成客户资产。

52、答案：B本题解析：按照与经济周期的关系分类，股票可分为：①周期型股票，其回报率与经济周期具有很强的正相关关系，比如航空、港口、房地产行业；②防守型股票，其与经济周期的相关性很弱，比如饮料食品等生活必需品生产行业；③成长型股票，其与经济周期的相关性也很弱，多出现在高科技或新型商业模式等创新需求的领域，如计算机行业、基因工程等。

53、答案：D本题解析：根据《税收征管法》规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金。

54、答案：C本题解析：暂无解析

55、答案：C本题解析：资产组合的期望收益率E(RP)=Rf+β[E(RM)-Rf]=4%+1.5*（12%-4%）=16%。

56、答案：A本题解析：偿债基金系数=1/普通年金的终值系数；资本回收系数=1/普通年金的现值系数。

57、答案：C本题解析：暂无解析

58、答案：B本题解析：暂无解析

59、答案：B本题解析：法定继承是指在被继承人没有对其遗产的处理立有遗嘱的情况下，由法律直接规定继承人的范围、继承顺序、遗产分配的原则的一种继承形式。

第一顺序的法定继承人为配偶、子女、父母。配偶、子女、父母是最近的亲属，在法律上有相互扶养的法定义务，因而为第一顺序的法定继承人。丧偶儿媳对公、婆，丧偶女婿对岳父、岳母，尽了主要赡养义务的，也作为第一顺序继承人。

根据《继承法》第十三条规定，法定继承人对遗产的分配份额在原则上，同一顺序的法定继承人应当“平分”遗产；但是，同一顺序的继承人经过协商，允许“有人分的多，有人分的少”。

根据我国最新《婚姻法》第十八条规定，有下列情形之一的，为夫妻一方的财产：①一方的婚前财产；②一方因身体受到伤害获得的医疗费、残疾人生活补助费等费用；③遗嘱或赠与合同中确定只归夫或妻一方的财产；④一方专用的生活用品；⑤其他应当归一方的财产。由题意知：胡先生一家总财产价值210万，由于胡先生夫妇在婚前未公证个人财产，所以夫妻婚姻关系存续期间所得的财产以及婚前财产为共同所有，所以胡先生的遗产总额为210/2=105（万元）。

由第64、65、66题知，胡先生的遗产总额为105万元，胡先生第一顺序继承人中包括：囡囡、胡母、邹女士三人，而各继承人应按照等分标准划分遗产，所以邹女士可获得的遗产总额为105/3=35（万元）。

胡先生第一顺序继承人中包括：囡囡、胡母、邹女士三人，而各继承人应按照等分标准划分遗产，所以囡囡可获得的遗产额为35万元，如果胡先生2年前购买了一份人寿保险，保险金额为200万元，指定受益人为囡囡，则继承完成后囡囡名下的总资产为35+200=235（万元）。

60、答案：A本题解析：抛硬币属于典型的古典概率。

61、答案：B本题解析：暂无解析

62、答案：B本题解析：暂无解析

63、答案：A本题解析：一个资产分散状况良好的投资组合必定已很好地分散和消除了非系统性风险，因此非系统性风险对该投资组合的收益水平不会造成很明显的影响。但是系统性风险是无法消除的，它对该投资组合的收益水平有较大影响。

对于无风险资产来说，其市场风险β值为0，即不存在；从而可知其与市场组合的相关系数为0。

对于市场组合来说，其市场风险β值为1；从而可知其与本身的相关系数为1。

利用X股票和Y股票的数据解联立方程：0.22=无风险资产报酬率+1.3*（市场组合报酬率-无风险资产报酬率）0.16=无风险资产报酬率+0.9*（市场组合报酬率-无风险资产报酬率）可得：无风险资产报酬率=0.025；市场组合报酬率=0.175。

β=与市场组合的相关系数*（股票标准差/市场组合标准差），即：1.3=0.65*（X股票标准差/0.1），进而可得：X股票标准差=0.2。

根据β值的计算公式求Y股票的相关系数：0.9=r*(0.15/0.1)，可得：r=0.6。

根据资本资产定价模型计算Z股票的β值：0.31=0.025+β*（0.175-0.025），可得：β=1.9。

根据β值的计算公式求z股票的标准差：1.9=0.2*（标准差/0.1），可得：标准差=0.95。

64、