2026年税务师财务与会计考前冲刺试题含分录大全易错题型解析

2026年税务师财务与会计考前冲刺试题含分录大全易错题型解析考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，请将代表正确答案的字母填入答题卡相应位置。）1.企业外购一项管理用固定资产，取得增值税专用发票上注明的价款为500万元，增值税进项税额为65万元，支付运输费10万元，安装调试费5万元。该固定资产的入账价值为（）万元。2.甲公司持有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司。2024年12月31日，甲公司个别财务报表中确认的对乙公司长期股权投资账面价值为8000万元。假定不考虑其他因素，甲公司合并财务报表中体现的对乙公司长期股权投资的账面价值为（）万元。3.某企业采用实际成本法核算原材料。2024年5月1日结存原材料200千克，单位成本为10元/千克；5月10日购入原材料300千克，单位成本为12元/千克；5月20日发出原材料400千克。该批发出原材料的实际成本为（）元。4.下列各项中，不应计入企业当期损益的是（）。A.经营活动中收到的客户预付款项B.出售固定资产实现的净损失C.行政管理人员的工资D.交易性金融资产的公允价值变动收益5.甲公司2024年12月31日应收账款账面余额为1000万元，已计提坏账准备50万元。假定不考虑其他因素，甲公司2024年12月31日资产负债表中“应收账款”项目的金额为（）万元。6.某企业采用直线法计提固定资产折旧。某项固定资产原值为200万元，预计使用年限为5年，预计净残值为10万元。该固定资产2024年应计提的折旧额为（）万元。7.下列各项中，属于企业收入确认时通常考虑的因素的是（）。A.相关的合同价款已收取B.收入的金额能够可靠地计量C.收入已经实现D.相关的已发生或将发生的成本无法可靠地计量8.企业销售商品时代收的增值税，在会计处理上应（）。A.作为预收账款处理B.作为应交税费——应交增值税（销项税额）处理C.作为其他应付款处理D.作为应交税费——应交增值税（进项税额）处理9.下列各项中，属于企业非流动负债的是（）。A.应付账款B.预收账款C.长期借款D.应付职工薪酬10.企业发生的交易性金融资产处置损益，应计入（）。A.管理费用B.资产处置损益C.投资收益D.营业外收入11.某企业2024年营业利润为1000万元，营业外收入50万元，营业外支出100万元，所得税费用200万元。该企业2024年净利润为（）万元。12.企业采用计划成本法核算材料成本。2024年5月1日结存材料计划成本为100万元，实际成本为95万元；5月10日购入材料计划成本为200万元，实际成本为190万元；5月20日发出材料计划成本为150万元。该企业2024年5月材料成本差异率为（）。13.甲公司2024年1月1日发行5年期、分期付息、到期一次还本的债券，面值1000万元，票面年利率为6%，市场年利率为5%。假定不考虑发行费用，该债券2024年12月31日的账面价值为（）万元。14.企业发生的与日常活动相关的、合理的支出，应确认为（）。A.资产B.负债C.所有者权益D.费用15.资产负债表中的“货币资金”项目，应根据（）科目期末余额的合计填列。A.库存现金B.银行存款C.其他货币资金D.以上都是二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题均有多个正确答案，请将代表正确答案的字母填入答题卡相应位置。多选、错选、漏选均不得分。）1.下列各项中，属于企业资产特征的有（）。A.由企业拥有或者控制B.预期会给企业带来经济利益C.过去已经发生D.企业拥有该资源的所有权2.企业采用成本与可变现净值孰低法对存货进行期末计价，可能涉及到的会计处理有（）。A.计提存货跌价准备B.调整存货账面价值C.确认资产减值损失D.调整当期利润3.下列各项中，属于企业利得的有（）。A.出售固定资产实现的净收益B.接受投资者投入的资本C.债务重组利得D.确认的政府补助4.企业发生的下列交易或事项中，会影响当期利润的有（）。A.确认收入B.发生管理费用C.支付广告费D.接受投资者投入的现金5.下列关于固定资产折旧的说法中，正确的有（）。A.固定资产应当按其原值确定入账价值B.应计折旧额是指固定资产的原值扣除其预计净残值后的金额C.提前报废的固定资产不再计提折旧D.固定资产计提的折旧一般应计入当期损益6.下列关于无形资产的说法中，正确的有（）。A.无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产B.无形资产的摊销年限不应超过10年C.自行研发的无形资产支出，符合资本化条件的应计入无形资产成本D.无形资产的减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回7.企业采用权益法核算长期股权投资，下列表述中正确的有（）。A.初始投资成本包含被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，应调整长期股权投资成本B.后续计量时，应根据被投资单位所有者权益的变动调整长期股权投资账面价值C.被投资单位宣告发放现金股利，投资企业应确认投资收益D.被投资单位实现净利润，投资企业应确认投资收益8.下列关于收入确认条件的表述中，正确的有（）。A.交易双方已批准的合同或协议中明确了购买方支付对价的方式B.企业因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回C.企业已将商品的控制权转移给客户D.企业已将该商品的风险和报酬转移给客户9.下列关于政府补助的说法中，正确的有（）。A.政府补助可能表现为货币性资产或非货币性资产B.与资产相关的政府补助，应在相关资产达到预定可使用状态时计入当期损益C.与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间相关费用或损失的，应在收到时确认为递延收益D.政府补助的确认和计量应遵循权责发生制基础10.资产负债表中，“固定资产”项目应根据（）科目余额填列。A.固定资产B.累计折旧C.固定资产减值准备D.在建工程（转入固定资产的部分）三、判断题（本题型共10题，每题1分，共10分。请判断下列表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”。）1.企业接受的现金捐赠，应确认为营业外收入。（）2.企业发生的行政管理部门人员的工资及福利费，应计入管理费用。（）3.企业销售商品时，如果无法可靠计量相关税费，则不应确认收入。（）4.企业采用成本法核算长期股权投资，只要被投资单位宣告分派现金股利，投资企业就应确认投资收益。（）5.存货的盘盈，应冲减管理费用。（）6.固定资产预计净残值预计发生变动时，应调整已计提的累计折旧金额。（）7.交易性金融资产的公允价值变动损益，应计入其他综合收益。（）8.企业发行的债券，其利息费用应计入财务费用。（）9.企业外购的用于建造固定资产的工程物资，其成本应计入在建工程。（）10.收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。（）四、计算分析题（本题型共4题，每题5分，共20分。请根据题目要求，列出计算步骤，计算结果用人民币元表示。）1.甲公司2024年12月31日资产负债表中“应收账款”项目余额为200万元，“预收账款”项目余额为50万元。“应收账款”明细账中，有一笔应收乙公司账款因乙公司破产无法收回，金额为10万元，已计提坏账准备5万元。假定不考虑其他因素，甲公司2024年12月31日资产负债表中“应收账款”项目的填列金额为多少万元？2.某企业2024年12月31日固定资产账面原值为1000万元，累计折旧为400万元，已计提固定资产减值准备200万元。假定不考虑其他因素，该企业2024年12月31日固定资产的账面价值为多少万元？3.甲公司2024年5月1日购入一批原材料，取得增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税进项税额为13万元，款项已支付。该批原材料的计划成本为98万元。假定不考虑其他因素，甲公司2024年5月1日应确认的材料成本差异为多少万元？(注意：成本差异=实际成本-计划成本)4.某企业2024年12月31日持有交易性金融资产账面价值为500万元，公允价值为550万元。假定不考虑其他因素，该企业2024年12月31日应确认的公允价值变动收益为多少万元？五、综合题（本题型共2题，每题10分，共20分。请根据题目提供的资料，编制必要的会计分录或财务报表相关项目。）1.甲公司2024年发生以下交易或事项：(1)1月1日，向乙公司销售商品一批，售价为100万元，增值税销项税额为13万元，成本为80万元。商品已发出，款项尚未收到。甲公司对该应收账款计提了5%的坏账准备。(2)3月10日，收到乙公司支付的上述款项。(3)6月30日，对该应收账款计提坏账准备，坏账准备余额调整为10万元。(4)12月31日，确认该商品销售收入的实现（假定此前未确认收入）。请根据上述资料，为甲公司编制相关会计分录。2.某企业2024年12月31日部分资产负债表项目如下（单位：万元）：项目金额项目金额货币资金200应付账款150应收账款100长期借款200存货300实收资本500固定资产600未分配利润100累计折旧(200)————（假定不考虑其他资产和负债项目，且“应收账款”科目坏账准备余额为5万元，“固定资产”科目无减值准备，“长期借款”均为一年内到期）。请根据上述资料，计算该企业2024年12月31日资产负债表中“资产总计”和“负债合计”项目的金额。---试卷答案一、单项选择题1.C2.80003.52004.A5.9506.307.B8.A9.C10.C11.85012.-2%13.100014.D15.D二、多项选择题1.A,B,C2.A,B,C,D3.A,C,D4.A,B,C5.B,C,D6.A,C,D7.A,B,C,D8.A,B,C,D9.A,C,D10.A,B,C三、判断题1.√2.√3.√4.×5.√6.×7.×8.√9.√10.√四、计算分析题1.190解析思路：应收账款项目填列金额=应收账款总账余额-坏账准备余额=200-10=190万元。“预收账款”为负债，不影响“应收账款”项目填列金额。2.400解析思路：固定资产账面价值=固定资产账面原值-累计折旧-固定资产减值准备=1000-400-200=400万元。3.2解析思路：材料成本差异=实际成本-计划成本=100-98=2万元。此处为正向差异，表示实际成本高于计划成本。4.50解析思路：公允价值变动收益=期末公允价值-期末账面价值=550-500=50万元。交易性金融资产公允价值上升，确认收益。五、综合题1.(1)借：应收账款113贷：主营业务收入100应交税费——应交增值税（销项税额）13库存商品80借：坏账准备5贷：资产减值损失5(2)借：银行存款113贷：应收账款113(3)借：资产减