2026年税务师税法一模拟试题卷

2026年税务师税法一模拟试题卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案。)1.根据我国《税收征收管理法》的规定，税收法律、行政法规和规章对纳税人的纳税义务发生时间未作规定的，应当视为（）。A.纳税人收到税务机关通知的当天B.货物交付的当天C.纳税人确认收入的当天D.货款实际支付的当天2.下列各项中，不属于我国增值税征税范围的是（）。A.从事邮政服务的单位和个人B.从事电信服务的单位和个人C.从事有形动产租赁服务的单位和个人D.从事餐饮服务的单位和个人3.某商贸企业为一般纳税人，2024年10月购进商品取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元；当月销售商品开具增值税专用发票，注明金额150万元，税额19.5万元。该企业10月份应纳（或应抵扣）的增值税为（）万元。A.6.5B.13C.19.5D.04.下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的是（）。A.将自产货物用于集体福利，无需视同销售计算增值税B.将购进货物分配给投资者，无需视同销售计算增值税C.将自产货物无偿赠送其他单位，需要视同销售计算增值税D.将购进货物作为投资，提供给其他单位，无需视同销售计算增值税5.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年11月销售化妆品取得含税收入300万元，收取包装物租金5万元。该企业11月份销售化妆品和包装物应缴纳的增值税税率为（）。A.13%B.9%C.6%D.0%6.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。A.企业接受的捐赠收入B.国债利息收入C.逾期未收回的应收账款收入D.企业按规定缴纳的房产税7.某居民企业2024年度实现营业收入800万元，减除营业成本500万元、销售费用100万元、管理费用80万元、财务费用30万元后，年度利润总额为（）万元。A.50B.70C.100D.1208.根据企业所得税法的规定，下列固定资产中，其折旧年限不得低于规定年限的是（）。A.房屋、建筑物B.机器、机械、运输工具C.电子设备D.所有固定资产9.下列关于企业研发费用加计扣除政策的表述，正确的是（）。A.只适用于高新技术企业B.加计扣除的比例为100%C.仅适用于境内研发活动D.企业可以自主选择是否享受该项优惠10.某个体工商户2024年度经营所得收入总额为120万元，减除成本、费用等后的应纳税所得额为60万元。该个体工商户应缴纳的个人所得税为（）万元。（个体工商户生产经营所得适用5%-35%的超额累进税率）A.9.9B.10.8C.15D.1811.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。A.子女教育专项附加扣除的扣除标准为每月1000元B.慈善捐赠支出可以直接在应纳税所得额中全额扣除C.住房贷款利息专项附加扣除期限最长不超过3年D.纳税人只能选择其中一项专项附加扣除12.根据资源税法的规定，下列资源中，不属于我国资源税征税范围的是（）。A.原油B.天然气C.海水D.铁矿石13.某企业2024年10月转让一处房产，取得收入800万元，该房产原值为600万元，累计折旧100万元。假设不考虑其他因素，该企业10月份应缴纳的土地增值税为（）万元。（当地规定扣除项目金额的40%可以作为土地使用权价格扣除，住宅转让按评估价的20%减半征收土地增值税）A.120B.150C.180D.24014.下列关于房产税的表述，正确的是（）。A.房产税的纳税人是房屋的出典人B.房产税的计税依据是房屋的评估价值C.个人所有非营业用房免征房产税D.房产税的税率worldwide为1.2%15.某城市企业2024年9月实际缴纳的增值税为50万元，消费税为20万元。该企业9月份应缴纳的城市维护建设税为（）万元。（该城市城建税税率为7%）A.4.2B.5.6C.6D.716.根据城镇土地使用税法的规定，下列行为中，不属于城镇土地使用税纳税人的是（）。A.使用国家所有土地的国有企业B.使用集体所有土地的乡镇企业C.耕地使用者D.使用自有土地进行生产经营的个人17.某机动车车主2024年10月购置一辆货车，按规定缴纳车船税600元。该货车在2024年12月因出售而报废。该车主2024年度应缴纳的车船税为（）元。A.0B.300C.600D.90018.下列关于印花税的表述，正确的是（）。A.购销合同应按合同所载金额的万分之五贴花B.贷款合同应按合同所载金额的万分之五贴花C.技术合同应按合同所载金额的千分之五贴花D.权利许可证照应按件贴花5元19.税务机关对纳税人实行的税务检查方式不包括（）。A.调查取证B.询问当事人C.查账D.强制执行20.根据税收征收管理法的规定，税务机关对纳税人欠缴税款的，经县以上税务局（分局）局长批准，可以采取的措施不包括（）。A.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物C.依法拍卖或者变卖扣押、查封的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款D.限制纳税人离境二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为所有正确的答案。每题所有答案选择正确的得分；错选、少选、未选均不得分。)21.下列各项中，属于我国税收法律体系渊源的有（）。A.《中华人民共和国企业所得税法》B.财政部发布的关于税收管理的规章C.省级人民政府制定的税收地方性法规D.税务机关发布的税收行政解释22.增值税一般纳税人发生下列业务时，可以开具增值税专用发票的有（）。A.向消费者个人销售商品B.向小规模纳税人销售商品C.向一般纳税人销售商品D.提供应税劳务23.下列关于增值税留抵退税政策的表述，正确的有（）。A.只适用于先进制造业等特定行业B.是指企业增值税期末留抵税额退税C.有助于缓解企业资金压力D.是增值税期末留抵税额的抵减24.企业所得税的税前扣除项目，必须同时满足的条件有（）。A.与企业生产经营活动相关B.具有合理的支出凭证C.已实际发生D.按照税法规定标准扣除25.下列关于个人所得税的表述，正确的有（）。A.个人所得税的征收方式包括代扣代缴和自行申报B.劳务报酬所得属于综合所得C.税率越高，税负越重D.个人所得税的纳税义务人是自然人26.资源税的纳税人包括（）。A.开采原油的国有企业B.销售天然气的个体工商户C.独立矿山D.使用海洋石油资源的单位27.下列关于土地增值税的表述，正确的有（）。A.转让国有土地使用权需要缴纳土地增值税B.土地增值税的计税依据是转让收入减除扣除项目金额后的余额C.个人因工作调动或改善居住条件而转让自住住房的，暂免征收土地增值税D.土地增值税实行四级超率累进税率28.房产税的征税对象包括（）。A.城市房屋B.农村房屋C.企事业单位的房产D.个人所有非营业用房29.城镇土地使用税的征税范围包括（）。A.城市市区B.镇人民政府所在地C.国有林场内的生产用地D.农村集体建设用地30.税收征收管理法律制度规定的税款征收方式包括（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收三、计算题（本题型共4题，每题5分，共20分。请列示计算步骤，每步骤得相应分数。答案中的金额单位用元表示。)31.某商场为增值税一般纳税人，2024年11月销售商品取得含税收入117万元，当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元。该商场11月份应纳的增值税为多少万元？32.某企业为居民企业，2024年度实现销售收入1000万元，发生广告费支出80万元，业务招待费支出50万元。已知该企业上年度发生未弥补亏损50万元。假设该企业无其他纳税调整事项。该企业2024年度应纳税所得额为多少万元？（企业广告费支出税前扣除限额为不超过当年销售收入的15%，业务招待费支出税前扣除限额为不超过当年销售收入的5%且实际发生额的60%）33.某人2024年取得工资薪金所得12万元，年终奖6万元。假设该人适用工资薪金所得预扣预缴税率为10%，年终奖单独计税。该人2024年度应缴纳的个人所得税为多少元？（不考虑其他所得和扣除）34.某企业2024年转让一处土地使用权，取得收入500万元，该土地使用权的原值为200万元，已缴纳土地出让金100万元。假设不考虑其他扣除项目及税费。该企业应缴纳的土地增值税为多少万元？（当地规定土地增值税税率为30%，速算扣除系数为20%）四、综合分析题（本题型共2题，每题10分，共20分。请结合题意，回答问题，有计算要求的，请列示计算步骤。答案中的金额单位用元表示。)35.某生产性企业为增值税一般纳税人，2024年12月发生以下业务：（1）销售产品取得含税收入234万元，开具增值税专用发票。（2）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，材料已入库。（3）将自产产品用于本单位集体福利，成本为20万元。（4）当月发生销项税额30万元。假设该企业期初无留抵税额。请计算该企业12月份应纳（或应抵扣）的增值税。36.某居民个人2024年度取得以下收入：（1）工资薪金所得50万元，已按每月5000元的标准扣除专项附加扣除。（2）银行利息收入1万元。（3）转让个人住房取得收入200万元，该住房购买成本为150万元，已缴纳相关税费10万元。假设该个人适用工资薪金所得预扣预缴税率为10%，年度综合所得年收入不超过36万元的部分适用3%的税率，超过36万元至144万元的部分适用10%的税率，超过144万元的部分适用20%的税率。请计算该个人2024年度应缴纳的个人所得税。---试卷答案一、单项选择题1.B2.C3.A4.C5.A6.D7.D8.A9.C10.A11.C12.C13.A14.C15.B16.C17.B18.A19.D20.D二、多项选择题21.ABC22.BCD23.BC24.ABCD25.ACD26.ABCD27.ABCD28.ACD29.AB30.ABCD三、计算题31.计算步骤：1.销项税额=117/(1+13%)*13%=13万元2.进项税额=10.4万元3.应纳增值税=销项税额-进项税额=13-10.4=2.6万元答案：该商场11月份应纳的增值税为2.6万元。32.计算步骤：1.广告费税前扣除限额=1000*15%=150万元2.实际发生广告费80万元，可以全额扣除。3.业务招待费税前扣除限额=min(1000*5%,50*60%)=min(50,30)=30万元4.实际发生业务招待费50万元，按限额30万元扣除。5.应纳税所得额=1000-80-30+50=940万元6.加上上年度亏损50万元：应纳税所得额=940+50=990万元答案：该企业2024年度应纳税所得额为990万元。33.计算步骤：1.工资薪金所得应纳税=120000*10%-2520=9480元（每月预扣预缴税额为5000元适用税率10%，速算扣除数为210，年度速算扣除数2520）2.年终奖单独计税：年终奖金额=60000元3.年终奖适用税率：60000/12=5000元，适用税率10%，速算扣除数210。4.年终奖应纳税=60000*10%-210=5790元5.全年应纳个人所得税=9480+5790=15270元答案：该人2024年度应缴纳的个人所得税为15270元。34.计算步骤：1.转让收入=500万元2.准予扣除项目金额=200+100+500*20%=200+100+100=400万元3.增值额=500-400=100万元4.应纳土地增值税=100*30%=30万元答案：该企业应缴纳的土地增