出纳汇票管理规范试题及答案

出纳汇票管理规范试题及答案出纳汇票管理规范试题及答案一、选择题1.下列关于汇票的说法正确的是A.汇票是出票人委托付款人无条件支付一定金额给收款人的票据B.汇票必须记载汇票字样C.汇票的付款日期必须是确定的D.汇票的付款人必须是银行答案：ABC2.商业汇票的付款期限最长不超过A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月答案：B3.银行汇票的提示付款期限为A.1个月B.2个月C.3个月D.6个月答案：B4.出纳在收到汇票时应进行审核，审核的内容包括A.汇票要素是否完整B.金额是否正确C.付款期限是否合理D.背书是否连续答案：ABCD5.下列属于汇票绝对必要记载事项的是A.付款人名称B.收款人名称C.出票日期D.出票地点答案：ABC6.汇票的背书方式包括A.限制性背书B.特别背书C.空白背书D.委托收款背书答案：ABCD7.出纳办理汇票贴现时应当注意A.审核贴现利率B.核实贴现资金到账情况C.保留相关凭证D.确认发票真实有效答案：ABC8.企业收到银行承兑汇票后应A.及时登记入账B.妥善保管C.跟踪到期提示付款D.可以随意转让答案：ABC9.汇票的债务包括A.出票人B.付款人C.承兑人D.背书人答案：ABCD10.出纳办理汇票托收时应当A.审查汇票有效期B.填写托收凭证C.及时寄送托收单据D.跟踪托收款项到账答案：ABCD二、判断题1.商业汇票的付款期限最长不超过6个月答案：正确2.银行汇票可以背书转让答案：正确3.汇票遗失后可以申请挂失止付答案：正确4.出纳人员可以同时保管汇票和印章答案：错误5.商业承兑汇票由银行以外的付款人承兑答案：正确6.汇票的提示付款期限自出票日起计算答案：正确7.出纳应建立汇票登记台账答案：正确8.银行承兑汇票的承兑人是银行答案：正确9.汇票可以部分金额转让答案：错误10.出纳收到汇票后应当立即入账答案：正确三、简答题1.出纳应如何加强汇票管理答案：出纳应建立完善的汇票管理制度，具体包括：指定专人负责汇票的保管和办理；建立汇票登记台账，详细记录汇票的收到、转让、贴现、托收等情况；将收到的汇票按到期日顺序整理存放于安全处；定期对库存汇票进行盘点核对，确保账实相符；及时跟踪汇票到期情况，准时办理提示付款或托收手续；妥善保管与汇票相关的所有原始凭证和业务资料。2.汇票到期托收的程序是什么答案：汇票到期托收的程序如下：在汇票到期前，出纳人员应提前检查汇票各项要素是否齐全正确；在汇票到期日或之后，持票人向付款人提示付款；对于银行承兑汇票，付款银行应于到期日将票款划出；对于商业承兑汇票，付款人应在规定时间内付款；托收银行收到票款后，通知持票人办理入账手续；若付款人拒绝付款，应及时取得拒绝证明并进行追索。3.出纳在审核汇票时应注意哪些事项答案：出纳在审核汇票时应注意以下事项：检查汇票是否记载汇票字样；核对出票日期和付款日期是否完整正确；验证汇票金额是否大小写一致；确认收款人名称是否正确；检查付款人名称和付款地点是否明确；审核背书是否连续，背书人签章是否清晰；查看是否有不得转让事项的记载；确认汇票是否在有效期内；核实汇票的防伪标识是否完整。4.汇票贴现业务流程是什么答案：汇票贴现业务流程如下：出纳人员收集整理贴现所需材料，包括汇票原件、购销合同、增值税发票复印件等；填写贴现申请书并提交给开户银行；银行对贴现申请进行审核，包括汇票真实性、企业信用状况、贸易背景真实性等；审核通过后，银行计算贴现利息并扣除相应费用；银行将贴现余额划入企业账户；出纳人员登记贴现业务并保留相关凭证；跟踪贴现汇票的到期付款情况。5.汇票遗失应如何处理答案：汇票遗失后的处理方式包括：立即向付款人挂失止付，请求停止付款；向人民法院申请公示催告，请求判决票据无效；在规定期限内申报债权；若找到遗失的汇票，应及时撤回挂失止付；妥善保管挂失止付通知书、公示催告裁定书等相关法律文件；根据情况考虑是否需要通过法律途径维护权益。6.出纳应建立哪些汇票管理台账答案：出纳应建立的汇票管理台账包括：汇票收到登记台账，记录收到汇票的日期、票号、金额、出票人、付款人、到期日等信息；汇票转让登记台账，记录汇票转让的日期、转让对象、金额等；汇票贴现登记台账，记录贴现的日期、银行、金额、利息等；汇票托收登记台账，记录托收的日期、金额、托收结果等；汇票到期预警台账，标注即将到期的汇票信息；汇票盘点记录，记录定期盘点的日期、结果、处理情况等。四、填空题1.汇票的三大基本当事人包括出票人、付款人和答案：收款人2.银行汇票的提示付款期限为自出票日起答案：2个月3.商业汇票的付款期限最长不得超过答案：6个月4.汇票的绝对必要记载事项包括汇票字样、金额、付款人名称和答案：收款人名称5.汇票背书连续是指前次背书的被背书人必须是后次背书的答案：背书人6.银行承兑汇票的承兑银行承担答案：付款责任7.出纳人员调动工作时应办理答案：工作交接8.汇票的付款方式包括见票即付、定日付款和答案：出票后定期付款9.持票人对前手的追索权时效为自被拒绝付款之日起答案：6个月10.汇票的金额必须是答案：确定的五、论述题1.试述出纳在汇票管理中的职责答案：出纳在汇票管理中承担着重要的职责，主要包括以下几个方面：第一，负责汇票的日常保管工作，确保汇票的安全存放，防止遗失、损毁或被盗；第二，建立和完善汇票管理制度，包括汇票登记、保管、使用、盘点等各环节的操作规程；第三，及时准确地登记汇票台账，详细记录每笔汇票的取得、转让、贴现、托收、到期兑付等全部业务情况；第四，审核汇票的真实性和完整性，确保汇票各项要素符合规定要求；第五，监控汇票到期情况，提前做好提示付款或托收准备工作；第六，定期对库存汇票进行盘点，确保账实相符；第七，负责汇票相关凭证的整理归档，保留完整的业务记录；第八，配合审计部门和上级单位对汇票管理情况的检查和监督。2.试述如何防范汇票管理风险答案：防范汇票管理风险应从以下几个方面入手：第一，完善内部控制制度，建立不相容职务分离机制，确保汇票的保管、使用、记录由不同人员负责；第二，严格执行汇票管理操作规程，规范各项业务办理程序；第三加强对汇票真伪的识别能力，熟练掌握汇票防伪特征，必要时可通过银行进行鉴别；第四，建立健全汇票登记制度，做到逐笔登记、账账相符、账实