2026年出纳管理（现金日记账登记）试题及答案

2026年出纳管理（现金日记账登记）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共30分）（总共6题，每题5分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填写在括号内）1.现金日记账的日期栏，应填写（）。A.原始凭证上的日期B.记账凭证上的日期C.实际收付现金的日期D.月末结账的日期2.现金日记账中“对方科目”栏的作用是（）。A.记录现金收付的对应科目B.便于核对账目C.反映经济业务的内容D.以上都是3.登记现金日记账时，对于现金的收入，应根据（）登记。A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行收款凭证D.银行付款凭证4.现金日记账的余额应与（）核对相符。A.库存现金实有数B.银行存款日记账余额C.总账现金科目余额D.以上都不对5.下列关于现金日记账登记方法的说法，错误的是（）。A.逐笔登记B.每日结出余额C.按业务发生顺序登记D.可以跳行、隔页登记6.现金日记账的账页格式一般采用（）。A.三栏式B.多栏式C.数量金额式D.横线登记式第II卷（非选择题共70分）（总共4题，每题10分，简要回答下列问题）7.简述现金日记账的登记依据。8.说明现金日记账中“摘要”栏的填写要求。9.怎样进行现金日记账的月结？10.现金日记账出现错误时，应如何更正？（总共2题，每题15分，根据所给材料回答问题）材料：某企业出纳小王负责登记现金日记账。2026年5月1日，企业收到销售部门交来的现金销售收入5000元，小王根据现金收款凭证进行登记。5月2日，企业用现金支付办公用品费用300元，小王依据现金付款凭证登记。5月3日，企业从银行提取现金2000元，小王根据银行付款凭证登记。11.请写出小王在5月1日、5月2日、5月3日登记现金日记账时，各笔业务对应的借方、贷方金额及余额（假设5月1日前现金日记账余额为0）？12.若5月4日企业又支付差旅费1000元，小王应如何登记现金日记账？（总共1题，20分，根据所给案例分析回答问题）案例：小张是一家公司的出纳，在登记现金日记账时，发现一笔现金收入记录金额少记了1000元。13.请分析小张应如何更正这笔错误记录？并说明更正错误的依据及相关规定。答案：1.B2.D3.A4.A5.D6.A7.现金日记账的登记依据是现金收款凭证、现金付款凭证以及从银行提取现金的银行付款凭证。8.“摘要”栏应简要说明经济业务的内容，文字要简洁明了，能准确反映业务情况。9.月结时，应在本月最后一笔记录下划一条通栏红线，在红线下结算出本月发生额及月末余额，并在摘要栏注明“本月合计”字样，然后在其下面再划一条通栏红线。10.如果是记账凭证正确，只是登记账簿时发生错误，可采用划线更正法；如果是记账凭证错误导致账簿记录错误，应根据具体情况采用红字更正法或补充登记法。11.5月1日：借方5000元，贷方0元，余额5000元；5月2日：借方0元，贷方300元，余额4700元；5月3日：借方2000元，贷方0元，余额6700元。12.5月4日：借方0元，贷方1000元，余额5700元。登记时摘要注明支付差旅费，根据现金付款凭证登记贷方1000元。13.小张应采用补充登记法更正。依据是记账凭证金额少记。具体做法是：用蓝字填制一张与原记账凭证应借、应贷科目完全相同的记账凭证，在摘要栏注明“补记某月某日第×号记账凭证少记金额”，并据以登记入账补充少记