2026年会计（出纳实操规范）试题及答案

2026年会计（出纳实操规范）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷一、单项选择题（总共10题，每题3分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填在括号内）1.出纳在办理现金收付时，应遵循的原则是（）。A.先收款后记账，先记账后付款B.先付款后记账，先记账后收款C.同时收款记账，同时付款记账D.随意顺序2.现金日记账的登记依据是（）。A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.部分银行收款凭证D.以上都是3.支票的提示付款期限是（）。A.自出票日起10日B.自出票日起15日C.自出票日起30日D.自出票日起60日4.下列关于银行汇票的说法，正确的是（）。A.可以用于转账，也可以支取现金B.只可以用于转账C.只可以支取现金D.以上都不对5.企业收到购货单位交来的商业汇票，应贷记（）科目。A.应收票据B.应付票据C.应收账款D.其他应收款6.出纳人员在办理银行存款收付业务时，应根据（）。A.银行存款收款凭证B.银行存款付款凭证C.部分现金收款凭证D.以上都是7.库存现金清查中发现现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分，应借记（）科目。A.待处理财产损溢B.其他应收款C.管理费用D.营业外支出8.企业从银行提取现金，应编制（）。A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款收款凭证D.银行存款付款凭证9.下列不属于出纳工作基本原则的是（）。A.内部牵制原则B.权责发生制原则C.钱账分管原则D.收付合法原则10.商业承兑汇票到期，付款人账户资金不足支付时，银行应将汇票退还给（）。A.出票人B.持票人C.付款人D.收款人第II卷二、多项选择题（总共5题，每题5分，每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案填在括号内，多选、少选、错选均不得分）1.出纳工作的基本职能包括（）。A.收付职能B.反映职能C.监督职能D.管理职能2.现金的使用范围包括（）。A.职工工资、津贴B.个人劳务报酬C.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金D.结算起点以下的零星支出3.下列属于银行结算方式的有（）。A.支票B.银行汇票C.商业汇票D.汇兑4.出纳人员不得兼任的工作有（）。A.稽核B.会计档案保管C.收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作D.固定资产明细账登记5.企业支付银行承兑汇票手续费时，应借记（）科目。A.财务费用B.管理费用C.销售费用D.应付票据三、判断题（总共10题，每题2分，判断下列各题的正误，正确的打“√”，错误的打“×”）1.出纳人员可以兼管债权债务账目的登记工作。（）2.企业可以坐支现金。（）3.银行汇票可以背书转让。（）4.商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。（）5.支票的出票人可以是单位，也可以是个人。（）6.库存现金限额由开户银行根据企业3至5天的日常零星开支所需确定。（）7.出纳人员在办理收付款业务后，应在记账凭证上加盖“收讫”或“付讫”的戳记。（）8.企业开出的商业承兑汇票到期无力支付时，应将应付票据转为短期借款。（）9.银行本票适用于在同城范围内的商品交易、劳务供应及其他款项的结算。（）10.现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。（）四、简答题（总共2题，每题10分）1.请简述出纳工作的流程。2.企业在办理银行存款收付业务时，需要注意哪些事项？五、案例分析题（总共1题，20分）某企业出纳小王在2026年5月发生了以下业务：5月1日，收到A公司交来的银行承兑汇票一张，面值为100000元，期限为3个月，用于支付前欠货款。5月5日，从银行提取现金5000元备用。5月10日，支付职工工资30000元。5月15日，销售产品一批，收到现金10000元。5月20日，将多余现金2000元存入银行。5月25日，支付水电费2000元。要求：根据上述业务，编制相关的会计分录，并登记现金日记账和银行存款日记账（部分内容，只列出相关栏次）。答案一、单项选择题答案：1.A2.D3.A4.A5.B6.D7.B8.D9.B10.B二、多项选择题答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABC5.A三、判断题答案：1.×2.×3.√4.√5.√6.√7.√8.×9.√10.√四、简答题答案：1.出纳工作流程一般包括：办理收付款业务，根据审核无误的收付款凭证进行收付操作；登记日记账，及时逐笔登记现金日记账和银行存款日记账；保管库存现金和各种有价证券，确保其安全完整；保管有关印章、空白票据，严格按照规定用途使用；办理银行结算，熟悉各种银行结算方式并准确操作；核对账目，定期与银行对账单核对，编制银行存款余额调节表等。2.企业办理银行存款收付业务时，要注意：严格遵守银行结算制度和现金管理制度；收付款凭证必须合法、有效、手续完备；及时准确地登记银行存款日记账，做到日清月结；定期与银行核对账目，如有未达账项要及时编制银行存款余额调节表；确保银行存款的安全，防止被盗用、挪用等情况发生；对于银行存款收付业务的相关票据、凭证等要妥善保管，以备查核。五、案例分析题答案：会计分录：5月1日：借：应收票据100000贷：应收账款1000005月5日：借：库存现金5000贷：银行存款50005月10日：借：应付职工薪酬30000贷：库存现金300005月15日：借：库存现金10000贷：主营业务收入100005月20日：借：银行存款2000贷：库存现金20005月25日：借：管理费用2000贷：库存现金2000现金日记账：|日期|摘要|收入|支出|结余||----|---|---|---|---||5月5日|从银行提取现金|5000||5000||5月10日|支付职工工资||30000|-25000||5月15日|销售产品收款|1