税务师涉税服务实务重点检测试题及答案

税务师涉税服务实务重点检测试题及答案考试时长：120分钟满分：100分一、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.纳税人提供应税服务同时适用增值税和消费税的，其增值税纳税义务发生时间为（）。A.纳税人提供服务的当天B.纳税人收到款项的当天C.纳税人开具发票的当天D.纳税人确认收入的当天2.下列关于增值税纳税人的认定标准的表述，正确的是（）。A.年应税销售额超过规定标准的个人，应认定为一般纳税人B.年应税销售额未超过规定标准的纳税人，不得申请认定为一般纳税人C.小规模纳税人不得转为一般纳税人D.一般纳税人不得转为小规模纳税人3.纳税人发生应税行为，因不可抗力不能按期缴纳增值税的，经税务机关核准，可以（）。A.暂缓纳税B.减半征收C.免除征收D.延期缴纳4.下列项目中，不属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠C.将自产货物分配给股东D.将自产货物作为投资提供给其他单位5.纳税人销售不动产，其增值税纳税义务发生时间为（）。A.签订销售合同的当天B.收到款项的当天C.开具发票的当天D.不动产所有权转移的当天6.下列关于增值税留抵退税的表述，正确的是（）。A.留抵退税是指税务机关退还纳税人已缴纳的增值税B.留抵退税仅适用于一般纳税人C.留抵退税的金额不得超过纳税人当期应纳税额D.留抵退税的申请期限为每年一次7.纳税人提供应税服务，采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为（）。A.纳税人提供服务的当天B.纳税人收到预收款的当天C.纳税人开具发票的当天D.纳税人确认收入的当天8.下列关于增值税发票管理的表述，正确的是（）。A.纳税人可以自行开具增值税专用发票和普通发票B.增值税专用发票只适用于一般纳税人C.普通发票不得用于抵扣进项税额D.增值税专用发票的开具时限为开具当月9.纳税人发生应税行为，因发生意外事件导致无法正常开具发票的，经税务机关核准，可以（）。A.使用白条作为凭证B.使用电子发票替代C.暂缓开具发票D.免除开具发票义务10.下列关于增值税税收优惠的表述，正确的是（）。A.小规模纳税人适用3%的征收率B.一般纳税人适用13%的税率C.纳税人销售农产品适用9%的税率D.纳税人提供生活服务适用6%的税率二、填空题（总共10题，每题2分，总分20分）1.纳税人提供应税服务，采取（）方式的，其增值税纳税义务发生时间为纳税人提供服务的当天。2.增值税一般纳税人发生（）行为，应按适用税率计算缴纳增值税。3.纳税人销售货物，采取（）方式的，其增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。4.增值税小规模纳税人适用（）的征收率。5.纳税人提供应税服务，采取（）方式的，其增值税纳税义务发生时间为纳税人收到款项的当天。6.增值税专用发票适用于（）销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及提供应税服务。7.纳税人发生应税行为，因不可抗力不能按期缴纳增值税的，经税务机关核准，可以（）纳税。8.增值税留抵退税是指（）退还纳税人已缴纳的增值税。9.纳税人提供应税服务，采取（）方式的，其增值税纳税义务发生时间为纳税人开具发票的当天。10.纳税人销售不动产，其增值税纳税义务发生时间为（）的当天。三、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.增值税一般纳税人发生小规模纳税人行为，应按小规模纳税人征收率计算缴纳增值税。（）2.纳税人提供应税服务，采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为纳税人收到预收款的当天。（）3.增值税专用发票只适用于一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及提供应税服务。（）4.纳税人发生应税行为，因不可抗力不能按期缴纳增值税的，经税务机关核准，可以延期缴纳纳税。（）5.增值税小规模纳税人不得申请认定为一般纳税人。（）6.纳税人提供应税服务，采取一次性收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为纳税人提供服务的当天。（）7.增值税专用发票的开具时限为开具当月。（）8.纳税人销售不动产，其增值税纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天。（）9.增值税留抵退税的申请期限为每年一次。（）10.纳税人提供应税服务，采取分期收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为纳税人收到款项的当天。（）四、简答题（总共4题，每题4分，总分16分）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的认定标准。2.简述增值税视同销售行为的种类。3.简述增值税发票管理的要点。4.简述增值税税收优惠的主要种类。五、应用题（总共4题，每题6分，总分24分）1.某一般纳税人企业2023年10月销售货物，取得含税销售额100万元，当期进项税额为10万元。已知该企业适用13%的税率，计算该企业当期应纳增值税额。2.某小规模纳税人企业2023年10月销售货物，取得含税销售额50万元。已知该企业适用3%的征收率，计算该企业当期应纳增值税额。3.某一般纳税人企业提供应税服务，采取预收款方式，2023年10月收到预收款100万元。已知该企业适用6%的税率，计算该企业当期应纳增值税额。4.某一般纳税人企业2023年10月销售不动产，取得含税销售额200万元。已知该企业适用5%的征收率，计算该企业当期应纳增值税额。【标准答案及解析】一、单选题1.D解析：增值税纳税义务发生时间为纳税人确认收入的当天。2.A解析：年应税销售额超过规定标准的个人，应认定为一般纳税人。3.D解析：纳税人发生应税行为，因不可抗力不能按期缴纳增值税的，经税务机关核准，可以延期缴纳纳税。4.B解析：将委托加工收回的货物用于对外捐赠不属于增值税视同销售行为。5.D解析：纳税人销售不动产，其增值税纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天。6.B解析：留抵退税仅适用于一般纳税人。7.B解析：纳税人提供应税服务，采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为纳税人收到预收款的当天。8.C解析：普通发票不得用于抵扣进项税额。9.B解析：纳税人发生应税行为，因发生意外事件导致无法正常开具发票的，经税务机关核准，可以使用电子发票替代。10.D解析：纳税人提供生活服务适用6%的税率。二、填空题1.一次性收款2.视同销售3.一次性收款4.3%5.一次性收款6.一般纳税人7.延期8.税务机关9.一次性收款10.不动产所有权转移三、判断题1.×解析：增值税一般纳税人发生小规模纳税人行为，应按一般纳税人税率计算缴纳增值税。2.√3.√4.√5.×6.√7.×8.√9.×10.×解析：纳税人提供应税服务，采取分期收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为纳税人提供服务的当天。四、简答题1.增值税一般纳税人和小规模纳税人的认定标准：-一般纳税人：年应税销售额超过规定标准，或者年应税销售额未超过规定标准但会计核算健全，能够提供准确税务资料的。-小规模纳税人：年应税销售额未超过规定标准，且会计核算不健全，不能提供准确税务资料的。2.增值税视同销售行为的种类：-将自产货物用于集体福利-将委托加工收回的货物用于对外捐赠-将自产货物分配给股东-将自产货物作为投资提供给其他单位3.增值税发票管理的要点：-纳税人应按规定开具增值税专用发票和普通发票。-增值税专用发票只适用于一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及提供应税服务。-普通发票不得用于抵扣进项税额。-增值税专用发票的开具时限为开具当月。4.增值税税收优惠的主要种类：-小规模纳税人适用3%的征收率。-一般纳税人适用13%的税率。-纳税人销售农产品适用9%的税率。-纳税人提供生活服务适用6%的税率。五、应用题1.某一般纳税人企业2023年10月销售货物，取得含税销售额100万元，当期进项税额为10万元。已知该企业适用13%的税率，计算该企业当期应纳增值税额。解：含税销售额=100万元，税率=13%，进项税额=10万元。应纳增值税额=含税销售额÷（1+税率）×税率-进项税额=100÷（1+13%）×13%-10=9.43万元。2.某小规模纳税人企业2023年10月销售货物，取得含税销售额50万元。已知该企业适用3%的征收率，计算该企业当期应纳增值税额。解：含税销售额=50万元，征收率=3%。应纳增值税额=含税销售额÷（1+征收率）×征收率=50÷（1+3%）×3%=1.47万元。3.某一般纳税人企业提供应税服务，采取预收款方式，2023年10月收到预收款100万元。已知该企业适用6%的税率，计算该企业当期