审计专业技术资格（初级）审计后续教育题（完整版）

审计专业技术资格（初级）审计后续教育题（完整版）一、单项选择题（共10题，每题2分，合计20分）1.根据审计专业技术资格初级人员后续教育管理规定，初级审计师每年累计完成后续教育的学时最少为（）A.18学时B.24学时C.30学时D.40学时2.2024年修订的《国家审计准则》补充规定，审计机关采集被审计单位电子数据后，数据留存期限最短为（）A.5年B.8年C.10年D.永久3.针对小型微利企业的社会审计项目，下列审计程序中可以按规定简化的是（）A.风险评估程序B.控制测试程序C.实质性程序D.审计报告复核程序4.下列不属于初级审计人员后续教育必修内容的是（）A.审计职业道德规范更新B.新发布的审计准则解读C.高级审计抽样方法应用D.审计整改跟踪基本要求5.涉密审计项目形成的工作底稿，传递过程中必须采用的渠道是（）A.单位内部工作群B.机要保密传输渠道C.加密私人邮箱D.普通快递6.审计工作底稿的法定所有权归属为（）A.执行审计的审计人员B.审计人员所在的审计机构C.被审计单位D.行业监管部门7.初级审计人员参与审计项目时，下列工作可以独立完成的是（）A.出具最终审计报告B.审定审计发现问题定性C.编制基础审计工作底稿D.担任项目负责人8.绩效审计初级评价体系中的“3E”指标不包括下列哪项（）A.经济性B.效率性C.效果性D.公平性9.审计整改结果的公示期限，要求为整改完成后的（）个工作日内A.3B.7C.15D.3010.下列后续教育形式中，不可折算为初级审计师面授学时的是（）A.行业协会组织的线下审计业务培训B.审计署组织的线上直播同步培训并完成考核C.自主录制的审计业务学习视频D.参与审计科研课题研究并完成成果提交二、填空题（共10题，每题2分，合计20分）1.初级审计人员后续教育中，职业道德相关内容的学时占比不得低于总学时的____%。2.电子数据审计中，数据清洗的核心目的是消除采集到的数据的____问题，保证数据一致性。3.社会审计项目的工作底稿归档期限为审计报告出具后的____天内。4.初级审计人员参与的审计项目，工作底稿最少需要经过____级复核才可用于出具审计报告。5.国家审计机关对被审计单位审计查出问题的整改跟踪，一般要求在审计报告出具后____个月内完成首次跟踪核查。6.审计人员在执行审计业务时，与被审计单位相关负责人存在近亲属关系的，必须执行____制度，回避该审计项目。7.小型被审计单位审计中，如拟不执行控制测试程序，必须在工作底稿中说明____。8.内部审计机构出具的审计报告，应当报送本单位主要负责人和____机构备案。9.审计专业技术初级资格登记的周期为____年，登记时需要提交后续教育考核合格证明。10.被审计单位提供的涉密审计资料，审计结束后应当在____的监督下全部清退或销毁，不得私自留存。三、判断题（共10题，每题2分，合计20分）1.初级审计师的后续教育学时可以全部通过线上录播课程学习完成，不需要参与面授类培训。（）2.针对内部控制完全缺失的小型被审计单位，审计人员可以省略风险评估程序直接执行实质性程序。（）3.初级审计人员取得注册会计师考试审计科目合格成绩的，可以按规定折算为当年的后续教育学时。（）4.审计工作底稿可以由参与项目的初级审计人员个人留存1年，方便后续学习参考。（）5.初级审计人员可以独立对审计发现的问题作出最终定性。（）6.后续教育的考核合格证明是初级审计师资格登记的必备材料。（）7.电子数据审计中采集到的被审计单位数据，不需要验证真实性即可直接用于分析。（）8.国家审计机关的初级审计人员不需要遵守行业协会发布的后续教育管理规定。（）9.审计整改跟踪仅需要核查被审计单位提交的整改报告真实性，不需要到现场核实整改情况。（）10.初级审计人员参与审计科研活动取得的成果，可以按规定折算为后续教育学时。（）四、简答题（共4题，每题4分，合计16分）1.简述初级审计人员参加后续教育的主要内容范畴。2.简述小型被审计单位社会审计项目中，可简化的审计程序范围及前提条件。3.简述初级审计人员执行电子数据采集工作的基本流程。4.简述审计整改跟踪工作中初级审计人员的主要工作职责。五、应用题（共4题，每题6分，合计24分）1.某初级审计人员2024年参与的后续教育内容如下：行业协会组织的线上录播审计准则培训12学时，线下面授职业道德培训4学时，当年参加注册会计师全国统一考试《审计》科目取得合格成绩，按规定可折算10学时。请判断该人员当年后续教育学时是否符合要求，并说明理由。2.某小型商贸企业年度财务报表审计项目中，初级审计人员小张经初步核查发现该企业未建立完善的内部控制制度，财务核算仅由1名会计完成，控制测试无法获取有效审计证据，项目负责人要求简化控制测试程序。请问小张应当执行哪些替代审计程序，保证审计证据的充分性？3.某行政单位2023年度预算执行审计项目中，初级审计人员小李采集了该单位当年全部国库支付电子数据，经过筛选发现共有12笔合计金额128万元的支付记录，收款方名称与对应发票的开具方名称不一致。请问小李下一步应当开展哪些核查工作？4.某国有企业财务收支审计项目完成后，初级审计人员小王负责整理归集审计工作底稿，在检查过程中发现有3份现场询问笔录没有被询问对象的签字确认，也没有相关备注说明。请问小王应当如何规范处理该问题？---标准答案及解析一、单项选择题答案1.B2.C3.B4.C5.B6.B7.C8.D9.B10.C解析：1.初级审计师每年后续教育最低要求为24学时，B为正确选项。2.2024年修订的《国家审计准则》明确电子数据最短留存期限为10年，C正确。3.小型微利企业审计仅可简化控制测试程序，风险评估、实质性程序、复核流程均为必选程序，B正确。4.高级审计抽样方法属于中级审计人员后续教育内容，初级阶段不做强制要求，C正确。5.涉密审计资料传递必须使用机要保密渠道，B正确。6.审计工作底稿所有权归属审计人员所在执业机构，B正确。7.初级审计人员可独立编制基础审计工作底稿，其余三项工作均需中级及以上资质人员完成，C正确。8.绩效审计初级“3E”指标为经济性、效率性、效果性，公平性属于高阶“5E”指标范畴，D正确。9.审计整改结果公示要求在整改完成后7个工作日内完成，B正确。10.自主录制的学习视频不可折算面授学时，其余三类均符合折算要求，C正确。二、填空题答案1.202.不一致3.604.25.36.回避7.不执行控制测试的理由8.审计委员会（或内部治理）9.210.被审计单位保密管理部门解析：1.职业道德学时占比最低要求为20%。2.数据清洗核心是消除数据不一致问题。3.社会审计工作底稿归档期限为审计报告出具后60天内。4.审计工作底稿最低复核层级为2级（项目组复核、质量控制复核）。5.首次整改跟踪核查要求在审计报告出具后3个月内完成。6.存在利害关系需执行回避制度。7.不执行控制测试必须书面说明理由。8.内部审计报告需报送审计委员会备案。9.初级审计资格登记周期为2年。10.涉密资料清退需被审计单位保密管理部门监督。三、判断题答案1.×2.×3.√4.×5.×6.√7.×8.×9.×10.√解析：1.初级审计师后续教育要求面授学时不低于8学时，不可全部通过线上学习完成，表述错误。2.风险评估是所有审计项目必须执行的程序，不可省略，表述错误。3.相关职业资格考试合格成绩可折算后续教育学时，表述正确。4.审计工作底稿所有权属于执业机构，不得由个人留存，表述错误。5.审计问题定性需项目负责人审定，初级人员不可独立定性，表述错误。6.后续教育合格证明是资格登记的必备材料，表述正确。7.电子数据需验证真实性后方可用于分析，表述错误。8.国家审计机关人员同样需要遵守行业协会后续教育管理规定，表述错误。9.整改跟踪必要时需现场核实整改情况，表述错误。10.审计科研成果可折算后续教育学时，表述正确。四、简答题答题要点及评分标准1.答题要点：可简化程序范围：控制测试程序、非核心科目实质性细节测试的抽样规模、部分非核心审计工作底稿的格式要求；前提条件：已完成风险评估程序、评估的重大错报风险整体处于较低水平、被审计单位符合小型微利企业认定标准、审计机构已履行质量控制审批程序。评分标准：程