审计专业技术资格（初级）审计法律责任题（含解析）

审计专业技术资格（初级）审计法律责任题（含解析）1.审计法律责任的核心内涵是审计相关主体违反审计相关法律法规规定应当承担的（）A.行政处分后果B.不利法律后果C.民事赔偿后果D.刑事处罚后果2.国家审计人员在履行审计职责过程中存在滥用职权、徇私舞弊情节轻微不构成犯罪的，应当依法承担的责任类型是（）A.行政处罚B.民事赔偿C.行政处分D.罚金3.社会审计机构出具虚假审计报告情节严重的，有权作出暂停其经营业务或撤销该机构处罚决定的主体是（）A.省级以上审计机关B.省级以上财政部门C.省级以上市场监管部门D.注册会计师协会4.我国内部审计人员履行职责过程中违法所需承担法律责任的主要直接依据是（）A.《中华人民共和国审计法》B.《中华人民共和国注册会计师法》C.《审计署关于内部审计工作的规定》D.《中华人民共和国会计法》5.我国审计法律责任的核心归责原则是（）A.过错责任原则B.无过错责任原则C.公平责任原则D.过错推定原则6.被审计单位拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料且拒不改正的，审计机关可对该单位处以最高额度为（）的罚款A.3万元B.5万元C.10万元D.20万元7.下列选项中不属于审计法律责任构成必备要件的是（）A.相关主体存在违反审计法律法规的行为B.行为人主观上存在过错C.产生了实际的损害结果D.违法行为与损害结果之间存在因果关系8.注册会计师出具不实审计报告给利害关系人造成经济损失的，应当首先承担的责任类型是（）A.行政责任B.民事赔偿责任C.刑事责任D.行业惩戒责任9.下列选项中不属于审计法律责任法定免责情形的是（）A.审计人员已保持应有的职业谨慎仍未发现被审计单位的错报B.被审计单位故意伪造、隐匿资料导致审计结论失真C.审计人员因轻微过失未发现被审计单位小额错报D.利害关系人明知审计报告存在不实内容仍坚持使用10.国家审计人员泄露执行职务过程中获取的国家秘密情节特别严重的，最高可被判处的刑罚是（）A.3年有期徒刑B.5年有期徒刑C.7年有期徒刑D.10年有期徒刑1.审计法律责任按照性质划分，主要包括行政责任、民事责任、____三类。2.国家审计人员执行职务过程中违法侵害他人合法权益造成损害的，首先由____承担赔偿责任，之后可向有故意或重大过失的审计人员追偿。3.被审计单位对审计机关作出的有关财务收支的审计决定不服的，可以依法申请行政复议或者____。4.内部审计人员隐瞒审计查出的重大问题情节严重的，由____依照相关规定给予处分。5.社会审计机构出具虚假审计报告有违法所得的，在没收违法所得的基础上，可并处违法所得一倍以上____倍以下的罚款。6.审计法律责任的三类主体分别是审计机关及审计人员、____及其相关责任人员、社会审计机构及执业人员。7.被审计单位对审计机关作出的有关财政收支的审计决定不服的，应当提请____进行裁决，该裁决为终局决定。8.注册会计师在执行审计业务过程中故意出具虚假证明文件构成犯罪的，应当依法追究____责任。9.审计机关发现被审计单位转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证等相关资料的，有权予以制止，必要时可以依法____相关资料。10.审计机关对拒绝配合审计工作的被审计单位直接责任人员，可处2万元以上____万元以下的罚款，同时向相关主管部门提出处分建议。1.审计法律责任仅指审计机关及审计人员违法所需承担的责任，不涉及被审计单位的相关责任。（）2.国家审计人员执行职务过程中的侵权赔偿责任由其个人自行全部承担，与所属审计机关无关。（）3.社会审计机构出具不实审计报告的，仅需要承担行政责任，无需承担民事或刑事责任。（）4.被审计单位对审计机关作出的所有类型审计决定不服的，都可以直接向人民法院提起行政诉讼。（）5.内部审计人员的违法行为无论情节多严重，都不会涉及刑事责任。（）6.审计人员与被审计单位存在利害关系应当回避而未回避的，其所出具的审计报告一律没有法律效力。（）7.审计机关有权直接对被审计单位的相关责任人员作出行政处分决定。（）8.注册会计师在审计过程中保持了应有的职业谨慎，严格执行了审计准则仍未能发现被审计单位的错报的，无需承担赔偿责任。（）9.审计机关对被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支行为，有权在法定职权范围内作出审计决定。（）10.只要审计人员不存在主观过错，即便出现了损害结果也不需要承担任何审计法律责任。（）1.简述审计法律责任的三类主要构成主体。2.简述国家审计人员常见的需承担法律责任的违法情形。3.简述社会审计机构出具虚假审计报告需承担的主要行政责任类型。4.简述我国审计法律责任的四类主要法定免责情形。1.某县审计局审计人员刘某在对该县乡村振兴局开展财政专项扶贫资金审计过程中，接受了乡村振兴局赠送的价值4000元的消费卡，故意隐瞒了该局挪用120万元扶贫资金用于发放职工福利的问题，后续该问题被省级审计机关抽查发现。请指出刘某的违法行为及需承担的相应法律责任。2.某会计师事务所受托对B上市公司2023年度财务报表进行审计，为了维持长期客户关系，注册会计师赵某在明知B公司虚增3000万元营业收入的情况下，出具了标准无保留意见审计报告，导致大量中小投资者购买该公司股票后遭遇股价暴跌，累计损失超2亿元。请分析该会计师事务所及赵某应当承担的三类法律责任。3.某市属国企内部审计人员孙某在审计下属全资子公司的过程中，收受子公司负责人赠送的1.5万元现金，便隐瞒了该子公司私设600万元小金库、违规发放津贴的问题，半年后该问题被市审计局专项审计查出。请分析孙某应当承担的各项法律责任。4.某市审计局在对该市医保局开展2023年度医保基金专项审计过程中，医保局以涉及参保人员隐私为由，拒不提供医保基金支出的相关会计凭证与业务台账，经审计机关三次责令改正仍拒绝提供，导致审计工作停滞超过15天。请指出审计机关可以对医保局及相关责任人员采取的法定处理处罚措施。标准答案及解析一、单选题1.答案：B解析：审计法律责任是所有相关主体违反审计法规需承担的全部不利后果，包含行政、民事、刑事三类，A、C、D都只是其中一类责任，因此选B。2.答案：C解析：国家审计人员属于公职人员，情节轻微的职务违法行为应当给予行政处分，行政处罚针对行政相对人，罚金属于刑事处罚，因此选C。3.答案：B解析：根据《注册会计师法》规定，省级以上财政部门是社会审计机构的主管部门，有权作出暂停执业、撤销机构的处罚，因此选B。4.答案：C解析：《审计署关于内部审计工作的规定》是内部审计人员履职的直接规范，明确了内部审计人员的法律责任，因此选C。5.答案：A解析：我国审计法律责任以过错责任为核心归责原则，即只有行为人存在故意或过失的过错才承担责任，因此选A。6.答案：B解析：根据《审计法》规定，被审计单位拒绝配合审计且拒不改正的，对单位处5万元以下罚款，因此选B。7.答案：C解析：部分行政类审计法律责任不需要以实际损害结果为构成要件，比如拒绝提供资料的行为无论是否造成损害都要承担责任，因此选C。8.答案：B解析：给利害关系人造成损失的，首先要承担民事赔偿责任弥补利害关系人损失，之后才涉及行政、刑事责任，因此选B。9.答案：C解析：轻微过失未发现小额错报不属于法定免责情形，审计人员需要对自身的过失承担相应责任，因此选C。10.答案：C解析：根据《刑法》规定，泄露国家秘密情节特别严重的，处3年以上7年以下有期徒刑，因此最高可判7年，选C。二、填空题1.答案：刑事责任解析：审计法律责任按性质分为行政、民事、刑事三类，是基础考点。2.答案：所属审计机关解析：国家审计人员的职务行为首先由所属审计机关承担对外责任，之后可向有过错的人员追偿。3.答案：提起行政诉讼解析：财务收支审计决定的救济途径是行政复议或行政诉讼，财政收支的则是本级政府裁决。4.答案：其所在单位解析：内部审计人员隶属于所在单位，违法违纪的首先由所在单位给予处分。5.答案：五解析：根据《注册会计师法》，社会审计机构违法的罚款幅度是违法所得1倍以上5倍以下。6.答案：被审计单位解析：审计法律责任主体包括审计方、被审计方、社会审计机构三类。7.答案：本级人民政府解析：财政收支审计决定的救济途径是提请本级政府裁决，为终局决定。8.答案：刑事解析：故意出具虚假证明文件情节严重构成犯罪的，应当追究刑事责任。9.答案：查封解析：审计机关有权依法封存被审计单位转移、隐匿的相关资料。10.答案：二十解析：根据《审计法》，对不配合审计的直接责任人员可处2万元以上20万元以下罚款。三、判断题1.答案：×解析：审计法律责任主体包含被审计单位，被审计单位违反配合义务、存在财政财务收支违法行为的也需要承担责任。2.答案：×解析：国家审计人员的职务侵权责任首先由所属审计机关承担，之后可向有故意或重大过失的人员追偿。3.答案：×解析：社会审计机构出具不实报告的，根据情节严重程度，可能承担行政、民事、刑事三类责任。4.答案：×解析：针对财政收支的审计决定不服的，只能提请本级政府裁决，不能直接提起行政诉讼。5.答案：×解析：内部审计人员存在受贿、泄露国家秘密、出具虚假证明文件等情节严重的违法行为的，也需要承担刑事责任。6.答案：×解析：未回避但审计程序合法、结论公正的审计报告仍然有效，并非一律无效。7.答案：×解析：审计机关只有权向相关主管部门提出处分建议，没有直接作出行政处分的权限，行政处分由被审计单位或其主管部门作出。8.答案：√解析：保持应有的职业谨慎仍未发现错报属于法定免责情形，注册会计师无需承担责任。9.答案：√解析：审计机关有权在法定职权范围内针对被审计单位的违法违规行为作出审计决定。10.答案：√解析：审计法律责任以过错责任为核心，无过错则无需承担责任。四、简答题1.答题要点及评分标准：（1）审计机关及审计人员：国家审计的实施主体，违法履职需承担相应责任（1分）；（2）被审计单位及相关责任人员：审计对象，违反配合义务、存在财政财务收支违法行为需承担责任（1分）；（3）社会审计机构及执业人员：从事法定审计业务的中介机构及人员，违反执业规范需承担责任（1分）；2.答题要点及评分标准：（1）滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的；（2）泄露国家秘密、商业秘密、个人隐私的；（3）隐瞒审计查出的重大违法违规问题的；（4）收受被审计单位财物、谋取不正当利益的；3.答题要点及评分标准：（1）警告，没收违法所得；（2）并处违法所得1倍以上5倍以下罚款；（3）情节严重的，暂停经营业务或者撤销机构；（4）对直接责任人员给予警告，暂停执业资格或者吊销注册会计师证书；4.答题要点及评分标准：（1）审计人员已保持应有的职业谨慎，严格执行审计准则仍未发现错报的；（2）被审计单位故意伪造、隐匿、篡改资料导致审计结论失真的；（3）因不可抗力导致审计程序无法正常执行，出现审计偏差的；（4）利害关系人明知审计报告存在不实内容仍坚持使用的；五、应用题1.答题要点及评分标准：违法行为：刘某收受贿赂、隐瞒审计查出的重大违法问题，违反了审计法关于审计人员廉洁履职、客观公正的要求（2分）；2.答题要点及评分标准：（1）行政责任：省级以上财政部门对事务所没收违法所得，并处1-5倍罚款，情节严重的暂停经营或撤销；对赵某给予警告，暂停或吊销注册会计师证书（2分）；（2）民事责任：事务所与赵某对投资者