2026年税务师考试《税法一》易错题集专项试卷

2026年税务师考试《税法一》易错题集专项试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列每小题只有一个正确答案，请将正确答案对应的字母填在题后的括号内。每小题1分，共20分）1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于本单位集体福利B.将购进货物分配给投资者C.将自产货物作为投资提供给其他单位D.将购进货物用于对外捐赠2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售商品取得含税销售额113万元，该批商品成本为70万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业10月份应纳增值税额为（）万元。A.6.5B.9.78C.15.3D.19.783.下列关于增值税小规模纳税人免征增值税政策的表述，正确的是（）。A.所有小规模纳税人都可以享受免征增值税政策B.小规模纳税人销售额未超过规定标准的，可以自行选择是否享受免征增值税政策C.小规模纳税人发生应税行为，适用免征增值税政策的，不得开具增值税发票D.小规模纳税人免征增值税政策仅适用于销售货物行为4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年11月销售自产化妆品取得含税销售额200万元，收取包装费10万元。该化妆品适用消费税税率15%。该企业11月份应缴纳的消费税额为（）万元。A.30B.31.25C.32.5D.355.根据消费税法律制度的规定，下列项目中，不属于消费税征收范围的是（）。A.高档手表B.金银首饰C.汽车轮胎D.木制一次性筷子6.下列关于消费税计税方式的表述，正确的是（）。A.纳税人兼营不同税率应税消费品，应一并按照低税率计算缴纳消费税B.纳税人自产自用应税消费品，无同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税C.委托加工应税消费品，受托方在交货时代收代缴的消费税，计税依据为受托方的销售额D.进口应税消费品，消费税的计税依据为进口应税消费品的完税价格7.企业所得税法规定的，企业在一个纳税年度内实际发生的与生产经营活动有关的、合理的费用支出，属于（）。A.收入总额B.不征税收入C.资本性支出D.税前扣除项目8.某居民企业2023年度实现会计利润100万元，经核算，发生广告费支出20万元，业务招待费支出15万元。该企业适用的所得税税率为25%。假定该企业无其他调整事项，其2023年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。A.15B.18.75C.20D.259.下列关于固定资产折旧扣除的表述，正确的是（）。A.已足额提取折旧的固定资产，仍可继续计提折旧B.企业固定资产的折旧年限，由企业根据自身情况自行确定C.以经营租赁方式租入的固定资产，不得计提折旧D.企业对固定资产计提的减值准备，可以在税前扣除10.个人所得税法规定的，居民个人综合所得，包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和（）。A.偶然所得B.财产租赁所得C.财产转让所得D.利息股息红利所得11.某个体工商户2023年度取得经营所得80万元，取得利息收入5万元。该个体工商户业主适用的经营所得适用税率表中的税率为20%，速算扣除数为1.75万元。其2023年度应缴纳的经营所得个税额为（）万元。A.14.75B.15.25C.16D.16.7512.根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中，属于免税个人所得的是（）。A.企业职工取得的年度绩效工资B.个人购买体育彩票一次中奖奖金10000元C.个人出租房屋取得的租金收入D.个人转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房所得13.增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以开具增值税专用发票的是（）。A.向消费者个人销售商品B.向小规模纳税人销售商品C.向一般纳税人销售商品，对方要求开具专用发票D.销售免税货物14.企业所得税法规定的，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.10%B.15%C.20%D.30%15.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的是（）。A.企业销售商品采取预收款方式的，在货物发出时确认收入B.企业销售商品采取分期收款方式的，在合同约定的收款日期确认收入C.企业提供劳务合同结果能够可靠估计的，应在完成劳务时确认收入D.企业销售商品附有销售退回保证的，应在购货方退货期满时确认收入16.个体工商户业主的应纳税所得额计算，下列项目中，不得在税前扣除的是（）。A.支付给职工的工资薪金B.向税务机关缴纳的税款C.车船税D.职业资格认定费17.根据资源税法律制度的规定，下列资源中，不属于资源税征税范围的是（）。A.原油B.天然气C.煤炭D.铁矿石18.某油田企业2023年10月开采原油100万吨，销售80万吨，取得含税销售额8000万元。该油田适用的原油资源税税率为6%。该油田企业10月份应缴纳的资源税额为（）万元。（假设不考虑资源税减税免税等因素）A.480B.4800C.48000D.96019.印花税的纳税人是（）。A.立据人B.用票人C.盖章人D.经办人20.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列表述正确的是（）。A.城市维护建设税的计税依据是实际缴纳的增值税、消费税税额之和B.城市维护建设税的纳税人仅限于缴纳增值税、消费税的企业C.纳税人仅缴纳消费税，不缴纳增值税的，不缴纳城市维护建设税D.城市维护建设税的税率统一为7%二、多项选择题（下列每小题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案对应的字母填在题后的括号内。多选、错选、漏选均不得分。每小题2分，共20分）1.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的有（）。A.采取直接收款方式销售货物，无论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天D.视同销售货物行为，为货物移送的当天2.下列关于消费税征收管理的表述，正确的有（）。A.纳税人销售应税消费品，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税B.纳税人自产自用应税消费品，应当向纳税人生产所在地主管税务机关申报纳税C.委托加工应税消费品，由受托方代收代缴消费税D.进口应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税3.企业所得税法规定的，下列支出，在计算应纳税所得额时，准予在税前扣除的有（）。A.职工福利费B.职工教育经费C.资产减值损失D.向关联方的捐赠支出4.个人所得税法规定的，下列所得，按照“工资薪金所得”项目计征个人所得税的有（）。A.劳务报酬所得B.工资薪金所得C.年终加薪D.超额奖金5.下列关于增值税发票管理的表述，正确的有（）。A.增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制B.增值税专用发票实行全国统一式样C.增值税专用发票开具后，不得随意修改D.增值税专用发票实行电子化distributed。6.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的有（）。A.固定资产由于技术进步等原因，确实无法使用而提前报废的，其未折旧的净值，准予一次性扣除B.企业在资产处置时，应将处置所得计入当期应纳税所得额C.企业购入的用于生产经营的设备，其折旧年限由企业自行确定D.无形资产的摊销费用，在计算应纳税所得额时，准予扣除7.下列关于资源税纳税人的表述，正确的有（）。A.在我国领域及管辖海域开采资源的单位和个人，为资源税的纳税人B.资源税的纳税人包括开采资源的单位和个人以及进口资源的单位和个人C.资源税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人D.资源税的扣缴义务人是指代扣代缴资源税的单位和个人8.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.子女教育支出，每个子女每月定额扣除1000元B.继续教育支出，在学历（学位）继续教育的期间，按照每月400元的标准定额扣除C.大病医疗支出，医保报销后个人负担的部分，在8万元限额内据实扣除D.住房贷款利息支出，在还贷期间，按照每月1000元的标准定额扣除9.下列关于税收优惠的表述，正确的有（）。A.企业所得税法规定的，高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税B.个人所得税法规定的，稿酬所得按照应纳税额减征30%C.增值税一般纳税人销售其自行开发的软件产品，按销售额的3%征收增值税D.小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税10.下列关于税收征收管理法律制度的表述，正确的有（）。A.税务机关有权依法对纳税人的财务会计资料进行检查B.纳税人、扣缴义务人必须按照税务机关的要求提供有关资料C.税务机关征收税款，必须开具完税凭证D.纳税人对税务机关的处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼三、判断题（请将判断结果填在题后的括号内，正确的填“√”，错误的填“×”。每小题1分，共10分）1.增值税小规模纳税人发生应税行为，可以自愿选择简易计税方法计税。（）2.消费税的纳税环节具有单一性，除卷烟在生产和进口环节征收外，其他应税消费品均在生产环节征收。（）3.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，即使发生在纳税年度前，也可以在税前扣除。（）4.个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，可以在计算应纳税所得额时扣除。（）5.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，应当按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。（）6.企业购置并用于生产经营的专用设备，可以享受企业所得税的税收优惠政策。（）7.资源税的征税对象是自然资源，包括矿产资源、森林资源、水资源等。（）8.印花税的税率有两种形式，即比例税率和定额税率。（）9.城市维护建设税的征收范围包括城市、县城、建制镇和工矿区。（）10.税务行政复议和税务行政诉讼都是解决税务争议的途径，两者之间是选择关系。（）四、简答题（每小题5分，共10分）1.简述增值税小规模纳税人适用的简易计税方法的税率及其计算公式。2.简述企业所得税法规定的，企业可以享受研发费用加计扣除税收优惠的条件。五、计算题（每小题10分，共20分）1.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年11月销售自产化妆品取得含税销售额200万元，收取包装费10万元。该化妆品适用的消费税税率为15%。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证抵扣。该企业11月份应缴纳的增值税额和消费税额分别为多少万元？2.某个体工商户业主2023年度取得经营所得80万元，取得银行利息收入5万元。该个体工商户业主适用的经营所得适用税率表中的税率为20%，速算扣除数为1.75万元。假定该个体工商户业主无其他所得和调整事项，其2023年度应缴纳的经营所得个税额为多少万元？六、综合题（每小题15分，共30分）1.甲企业为增值税一般纳税人，2023年10月发生以下业务：（1）销售商品取得含税销售额100万元，该批商品成本为60万元。（2）提供咨询服务取得收入20万元，该收入已计入当期损益。（3）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额30万元，税额3.9万元，发票已认证抵扣。（4）将自产的一批商品用于对外捐赠，该批商品成本为10万元。假定不考虑其他因素，甲企业10月份应缴纳的增值税额为多少万元？2.乙企业为居民企业，2023年度实现会计利润100万元。经税务机关检查，发现以下事项：（1）业务招待费支出15万元，发生额的60%为60万元，当年销售（营业）收入为800万元。（2）向关联方借款500万元，借款利息支出20万元，关联方没有同类或者类似业务的借款利率。（3）发生广告费支出25万元，已计入当期损益。假定乙企业适用的所得税税率为25%，且无其他调整事项。乙企业2023年度应缴纳的企业所得税额为多少万元？试卷答案一、单项选择题1.C2.B3.B4.D5.C6.B7.D8.B9.C10.D11.A12.B13.C14.A15.B16.D17.D18.A19.B20.A二、多项选择题1.ABCD2.BCD3.ABC4.BC5.ABC6.ABD7.AD8.ABCD9.ABCD10.ABCD三、判断题1.√2.×3.×4.√5.√6.√7.×8.√9.√10.×四、简答题1.简易计税方法的税率为3%。计算公式为：应纳税额=不含税销售额×3%。2.企业可以享受研发费用加计扣除税收优惠的条件包括：企业必须符