2025年会计实务（固定资产核算）试题及答案

2025年会计实务（固定资产核算）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共30分）答题要求：本卷共6题，每题5分。每题只有一个选项是符合题目要求的。1.企业购入不需要安装的生产设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为20000元，增值税税额为2600元，支付的运输费为500元（不考虑增值税），款项全部付清。该设备的入账价值为（）元。A.20000B.20500C.22600D.231002.下列关于固定资产折旧方法的表述中，正确的是（）。A.企业应当根据与固定资产有关的经济利益的预期实现方式，合理选择折旧方法B.企业采用双倍余额递减法计提折旧时，不需要考虑固定资产预计净残值C.企业采用年数总和法计提折旧时，折旧率逐年递增D.企业采用年限平均法计提折旧时，每年计提的折旧额相等，与固定资产账面价值无关3.企业对一条生产线进行更新改造。该生产线的原价为120万元，已提折旧为60万元。改造过程中发生支出30万元，被替换部分的账面价值15万元。该生产线更新改造后的成本为（）万元。A.65B.75C.135D.1504.企业盘盈的固定资产，应通过（）科目核算。A.待处理财产损溢B.以前年度损益调整C.营业外收入D.固定资产清理5.甲公司为增值税一般纳税人，2024年12月31日购入不需要安装的生产设备一台，当日投入使用。该设备价款为360万元，增值税税额为46.8万元，预计使用寿命为5年，预计净残值为零，采用年数总和法计提折旧。该设备2025年应计提的折旧额为（）万元。A.72B.120C.140.4D.168.486.企业出售一项固定资产，该固定资产原价为100万元，已计提折旧30万元，计提减值准备10万元，出售价款为60万元。不考虑相关税费，则出售该项固定资产的净损失为（）万元。A.60B.20C.10D.0第II卷（非选择题共70分）7.（10分）简述固定资产的确认条件。8.（15分）甲公司为增值税一般纳税人，2025年3月1日购入一台不需要安装的生产设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为100万元，增值税税额为13万元，款项已通过银行存款支付。该设备预计使用年限为5年，预计净残值为4万元，采用双倍余额递减法计提折旧。要求：计算该设备2025年应计提的折旧额。9.（15分）乙公司有一项固定资产，原价为500万元，预计使用年限为10年，预计净残值为20万元，采用年限平均法计提折旧。2025年12月31日，该固定资产发生减值，可收回金额为320万元。计提减值准备后，该固定资产的预计使用年限、预计净残值和折旧方法不变。要求：计算该固定资产2026年应计提的折旧额。10.（15分）丙公司为增值税一般纳税人，2025年6月30日，将一台生产设备出售给丁公司，开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为13万元。该设备原价为200万元，已计提折旧120万元，未计提减值准备。出售时以银行存款支付清理费用5万元。要求：编制丙公司出售该设备的相关会计分录。11.（15分）戊公司2025年1月1日从外单位购入一项专利权，支付价款500万元，款项已通过银行存款支付，并于当日投入使用。该专利权预计使用年限为10年，采用直线法摊销。2025年12月31日，该专利权发生减值迹象，预计可收回金额为400万元。要求：编制戊公司2025年取得专利权、摊销专利权和计提减值准备的相关会计分录。答案：1.B2.A3.B4.B5.B6.C7.固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认：（1）与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；（2）该固定资产的成本能够可靠地计量。8.年折旧率=2÷5×100%=40%；2025年应计提的折旧额=100×40%×9÷12=30（万元）。9.年折旧额=（500-20）÷10=48（万元）；2025年12月31日固定资产账面价值=500-48×3=356（万元）；应计提减值准备=356-320=36（万元）；2026年应计提的折旧额=（320-20）÷7=42.86（万元）。10.借：固定资产清理80累计折旧120贷：固定资产200借：银行存款113贷：固定资产清理100应交税费——应交增值税（销项税额