2025年会计实务（流动资产管理）试题及答案

2025年会计实务（流动资产管理）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共30分）答题要求：本卷共6题，每题5分。每题只有一个选项符合题意，请将正确答案的序号填在括号内。1.企业持有现金的动机不包括以下哪一项？（）A.交易动机B.预防动机C.投机动机D.投资动机2.下列关于应收账款管理的说法中，错误的是（）。A.应收账款的信用政策包括信用标准、信用条件和收账政策B.信用标准是企业用来衡量客户是否有资格享受商业信用所具备的基本条件C.信用条件包括信用期间、折扣期限和现金折扣D.收账政策越宽松，收账成本越高，坏账损失越小3.企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指（）。A.企业账户所记存款余额B.银行账户所记企业存款余额C.企业账户与银行账户所记存款余额之差D.企业实际现金余额超过最佳现金持有量之差4.某企业预计下年度销售净额为1800万元，应收账款周转天数为90天（一年按360天计算），变动成本率为60%，资本成本为10%，则应收账款的机会成本是（）万元。A.27B.45C.108D.1805.下列各项中，不属于存货储存成本的是（）。A.存货仓储费用B.存货破损和变质损失C.存货储备不足而造成的损失D.存货占用资金的应计利息6.某企业从银行获得附有承诺的周转信贷额度为1000万元，承诺费率为0.5%，年初借入800万元，年底偿还，年利率为5%。则该企业负担的承诺费是（）万元。A.1B.4C.5D.9第II卷（非选择题共70分）7.（10分）简述流动资产管理的目标及意义。8.（15分）某企业目前的信用政策为“2/10，1/20，n/30”，有70%的客户在第10天付款，20%的客户在第20天付款，10%的客户在第30天付款。假设销售收入为1000万元，变动成本率为60%，资本成本为10%。要求：计算该企业目前的应收账款平均收账期、应收账款机会成本、现金折扣成本，并分析该信用政策是否合理。9.（15分）某企业预计全年现金需要量为200万元，其收支状况比较稳定。有价证券年利率为10%，每次有价证券转换的固定成本为200元。要求：计算该企业的最佳现金持有量、最低现金管理相关总成本、有价证券交易次数和有价证券交易间隔期。10.（20分）材料：某企业生产甲产品，年需要量为1000件，每次订货成本为元，每件产品年储存成本为元。要求：（1）计算经济订货批量；（2）计算每年最佳订货次数；（3）计算与经济订货批量相关的总成本。11.（20分）材料：某企业2024年12月31日的流动资产包括现金10万元、应收账款20万元、存货30万元，流动负债为40万元。该企业2024年的销售收入为1000万元，销售成本为600万元。要求：（1）计算该企业2024年的流动比率、速动比率；（2）分析该企业的短期偿债能力；（3）若该企业计划2025年提高流动比率，可采取哪些措施？答案：1.D2.D3.C4.A5.C6.A7.流动资产管理的目标是在保证企业生产经营所需现金的同时，节约使用资金，并从暂时闲置的现金中获得最多的投资收益。意义在于维持企业资产的流动性，确保企业正常运营；提高资金使用效率，增加企业收益；增强企业短期偿债能力，降低财务风险。8.应收账款平均收账期=10×70%+20×20%+30×10%=13（天）；应收账款机会成本=1000×60%×10%×13/360≈2.17（万元）；现金折扣成本=1000×2%×70%+1000×1%×20%=16（万元）。该信用政策下应收账款机会成本较低，现金折扣成本相对合理