高校科研经费使用管理办法

高校科研经费使用管理办法第一章总则第一条为进一步规范学校科研经费管理，提高科研经费使用效益，促进学校科研事业健康、可持续发展，根据国家有关财经法律法规、《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》以及教育部、财政部关于高等学校科研经费管理的相关规定，结合学校实际情况，制定本办法。第二条本办法所称科研经费是指学校开展科研活动所取得的各类经费，包括纵向科研经费、横向科研经费、学校科研发展基金及其他科研专项经费。第三条科研经费管理坚持“统一领导、分级管理、责任到人、规范高效”的原则。学校对科研经费实行集中核算，专款专用。任何单位和个人不得截留、挤占、挪用科研经费，不得违反规定转拨科研经费。第四条科研经费管理旨在建立科学、规范的科研经费管理体制和运行机制，激发科研人员的创新活力，在确保经费使用合规、安全的前提下，最大限度地赋予科研人员经费使用自主权，为学校“双一流”建设和科技创新提供有力保障。第五条本办法适用于学校所属各院（系、所）、各职能部门（以下统称二级单位）以及所有以学校名义承担各类科研项目的教职工（含离退休人员）、博士后、研究生等科研项目负责人及参与人员。第二章管理体制与职责第六条学校实行“统一领导、分级管理、协同合作”的科研经费管理体制。（一）校长是学校科研经费管理的第一责任人，对学校科研经费管理负领导责任。学校党委常委会和校长办公会负责审定学校科研经费管理的重要规章制度，决定科研经费管理中的重大事项。（二）分管科研和财务工作的校领导根据分工对科研经费管理负直接领导责任，负责组织制定科研经费管理制度，协调解决科研经费管理中的重要问题。第七条财务处是学校科研经费管理的职能部门，主要职责包括：（一）制定和完善科研经费财务管理制度和报销流程；（二）负责科研经费的会计核算、资金到账确认、经费入账、预算控制、财务决算等工作；（三）指导项目负责人编制科研经费预算，协助进行预算调整；（四）对科研经费使用的合法性、合规性、有效性进行审核与监督；（五）配合上级主管部门和审计部门进行科研经费检查与审计。第八条科研管理部门（包括科学技术处、社会科学处等）是学校科研项目的业务管理部门，主要职责包括：（一）负责科研项目的立项、合同管理、结题验收等全过程管理；（二）协助和指导项目负责人编制科研经费预算，并对预算的目标相关性、政策相符性、经济合理性进行审核；（三）负责科研经费转拨的审核；（四）配合财务处进行科研经费管理与检查，对科研经费使用绩效进行评估。第九条审计处是学校科研经费的监督部门，主要职责包括：（一）对科研经费的管理和使用情况进行内部审计监督；（二）对科研经费的内部控制制度的健全性、有效性进行审计评价；（三）组织或委托社会中介机构对重大科研项目经费进行专项审计或审计调查。第十条二级单位是本单位科研经费管理的责任主体，主要职责包括：（一）制定本单位科研经费管理细则，落实学校科研经费管理政策；（二）对本单位科研经费使用承担监管责任，负责审核本单位科研经费支出的真实性、相关性；（三）配合学校职能部门对本单位科研经费进行监督检查，督促整改存在的问题。第十一条项目负责人是科研经费使用的直接责任人，对科研经费使用的真实性、合法性、合规性和相关性负法律责任。项目负责人须熟悉并掌握国家及学校有关科研经费管理规定，依法、据实编制科研项目预算和决算，并按照批复的预算或合同约定使用经费，自觉接受有关部门的监督检查。第三章预算管理第十二条科研经费预算编制坚持目标相关性、政策相符性和经济合理性原则。预算编制需根据项目研究任务的实际需要，坚持目标导向，实事求是地测算各项成本。第十三条纵向科研项目预算应当按照国家各类科技计划经费管理办法和申报通知的要求进行编制。预算包括收入预算和支出预算。（一）收入预算包括申请的财政资金、单位自筹资金和其他来源资金。（二）支出预算包括直接费用和间接费用。第十四条直接费用是指在项目研究过程中发生的与之直接相关的费用，主要包括：（一）设备费：是指在项目实施过程中购置或试制专用仪器设备，对现有仪器设备进行升级改造或租赁使用外单位仪器设备而发生的费用。应当严格控制设备购置，鼓励开放共享、试制、租赁专用仪器设备以及对现有仪器设备进行升级改造。（二）材料费：是指在项目实施过程中消耗的各种原材料、辅助材料、低值易耗品等采购、运输、装卸和整理等费用。（三）测试化验加工费：是指在项目实施过程中支付给外单位（包括学校内部独立经济核算单位）的检验、测试、化验及加工等费用。（四）燃料动力费：是指在项目实施过程中相关大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的水、电、气、燃料消耗费用等。（五）差旅/会议/国际合作交流费：是指在项目实施过程中开展科学实验（试验）、科学考察、业务调研、学术交流等所发生的差旅费、会议费、国际合作交流费。（六）出版/文献/信息传播/知识产权事务费：是指在项目实施过程中，需要支付的出版费、资料费、专用软件购买费、文献检索费、专业通信费、专利申请及其他知识产权事务等费用。（七）劳务费：是指在项目实施过程中支付给参与项目研究的研究生、博士后、访问学者以及项目组聘用的研究人员、科研辅助人员等的劳务性费用，以及支付给临时聘请的咨询专家的费用。项目聘用人员的劳务费开支标准，参照当地科学研究和技术服务业从业人员平均工资水平，根据其在项目研究中承担的工作任务确定，其社会保险补助纳入劳务费科目列支。劳务费预算不设比例限制，由项目申请人根据科研活动实际需要编制。（八）专家咨询费：是指在项目实施过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用。专家咨询费标准按国家及学校有关规定执行。（九）其他支出：是指在项目实施过程中发生的除上述费用之外的其他业务支出。第十五条间接费用是指学校在组织实施科研项目过程中发生的无法在直接费用中列支的相关费用。主要包括：学校为项目研究提供的现有仪器设备及房屋，水、电、气、暖消耗，有关管理费用的补助支出，以及绩效支出等。其中绩效支出是指为提高科研工作绩效安排的相关支出。第十六条间接费用采用分段超额累退比例法计算并实行总额控制，按照不超过经费预算扣除设备购置费后的一定比例核定，具体比例如下：经费预算额度（扣除设备购置费）间接费用核定比例上限500万元及以下部分20%超过500万元至1000万元的部分15%超过1000万元的部分13%对于数学等纯理论基础研究项目，间接费用核定比例可提高到不超过60%。第十七条间接费用中，学校提取管理费用于弥补学校组织和支持科研活动产生的公共成本，其余部分作为绩效支出由项目组统筹使用。绩效支出纳入学校工资总额统一管理，不计入学校绩效工资总量基数。项目负责人应根据科研人员在项目工作中的实际贡献，结合项目研究进度和完成质量，合理安排绩效支出，真正体现科研人员价值。第十八条横向科研项目预算由项目负责人按照合同（协议）约定或委托方要求编制，并报科研管理部门和财务处备案。横向科研经费预算应当符合国家财务会计制度和税收政策要求，不得编制虚假预算。第十九条科研经费预算一经批复，必须严格执行，不得随意调整。确需调整的，应当按照以下程序进行：（一）纵向科研项目预算调整：1.材料费、测试化验加工费、燃料动力费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、其他支出预算如需调整，由项目负责人根据科研活动实际需要提出申请，报科研管理部门备案，财务处据实核准。2.设备费、差旅/会议/国际合作交流费、劳务费、专家咨询费预算如需调减，可按上述程序调剂用于其他直接费用支出；如需调增，原则上不予调增，特殊情况需报项目主管部门审批。3.直接费用所有科目之间的调剂，如需调增设备费、差旅/会议/国际合作交流费、劳务费、专家咨询费，由项目负责人提出申请，报科研管理部门审批。4.间接费用预算不得调整。（二）横向科研项目预算调整，由项目负责人提出申请，二级单位审核，报科研管理部门和财务处审批或备案。第四章收入管理第二十条学校取得的各类科研经费，不论其来源渠道，均为学校收入，必须全额纳入学校财务部门统一管理、统一核算，严禁设立“小金库”或账外账。第二十一条科研经费到账后，财务处应及时通知科研管理部门和项目负责人。项目负责人应在收到通知后规定期限内，凭立项批准文件、项目合同或任务书等材料，到科研管理部门和财务处办理经费立项、入账手续。第二十二条科研经费入账时，财务处应根据项目性质和经费来源，确定项目类别、经费性质及适用的会计科目，并按照规定进行税费的代扣代缴。第二十三条对于需要开具发票的横向科研项目，项目负责人应按照学校发票管理规定，向财务处申请开具发票。涉及增值税应税项目的，按照国家税收政策执行。第二十四条科研经费入账后，学校按照相关规定提取管理费或资源占用费。具体提取比例和办法由学校另行规定。第五章支出管理第二十五条科研经费支出必须以批复的预算或合同为依据，严格执行国家财经法律法规和学校财务制度。支出应当真实、合法，并与科研项目研究活动相关。第二十六条科研经费支出实行项目负责人负责制。项目负责人在审批经费支出时，应当对支出的真实性、合法性、合规性以及与项目的相关性负责。第二十七条纵向科研经费支出范围和标准应当严格遵循国家相关科研经费管理办法和项目预算批复。横向科研经费支出范围和标准按照合同约定执行；合同未约定的，参照国家及学校相关规定执行。第二十八条设备费支出管理：（一）购置设备必须纳入预算管理，执行学校政府采购和资产管理相关规定。属于政府采购范围的，必须依法实施政府采购。（二）使用科研经费购置的固定资产，均属于学校国有资产，必须纳入学校固定资产统一管理，办理验收、登记、建账等手续。（三）严禁使用科研经费购置与科研项目无关的设备、办公用品、生活用品等。（四）对于达到固定资产登记标准的设备，无论资金来源如何，均需办理固定资产入库手续。第二十九条材料费、测试化验加工费、燃料动力费支出管理：（一）购买大宗材料或测试化验加工，应当签订合同，实行转帐结算。（二）严禁虚构业务、虚开发票套取资金。（三）对于测试化验加工业务，如委托校内独立核算单位进行，需按照学校内部结算规定办理；如委托外单位，需提供合同、发票、测试结果报告等相关凭证。第三十条差旅费、会议费、国际合作交流费支出管理：（一）差旅费：科研人员开展科学实验（试验）、科学考察、业务调研、学术交流等差旅活动，参照国家及学校差旅费管理办法执行。对于难以取得住宿费发票的，需确保真实发生，并按要求提供有效证明。（二）会议费：举办或参加学术会议，应当坚持厉行节约、简朴高效的原则。会议费开支范围、标准和报销程序参照国家及学校会议费管理办法执行。（三）国际合作交流费：科研人员因公出国（境）开展合作交流，应当按照国家及学校外事管理规定执行。费用开支标准参照国家及学校因公临时出国经费管理办法执行。第三十一条劳务费支出管理：（一）劳务费发放必须据实列支，严禁虚报、冒领、挪用。（二）发放对象为参与项目研究的研究生、博士后、访问学者、项目组聘用的研究人员及科研辅助人员等。有工资性收入的校内项目组成员（包括项目负责人）不得在劳务费中列支费用。（三）劳务费应当通过银行转账方式直接转入个人银行卡，依法代扣代缴个人所得税。（四）劳务费发放需提供人员名单、身份证号、银行卡号、工作内容、工作时间及发放标准等信息，并在项目组内部进行公示。第三十二条专家咨询费支出管理：（一）专家咨询费发放标准按照国家及学校相关规定执行，不得超标准、超范围发放。（二）专家咨询费不得支付给参与本项目及所属课题研究和管理的相关工作人员。（三）发放方式同劳务费，需提供专家姓名、身份证号、银行卡号、咨询内容、咨询时间及发放标准等信息。第三十三条绩效支出管理：（一）绩效支出用于激励在项目实施过程中做出突出贡献的科研团队成员。（二）绩效支出的安排应当与科研人员在项目工作中的实际贡献相匹配，体现“多劳多得、优绩优酬”。（三）绩效支出由项目负责人根据项目研究进展和完成情况，提出分配方案，经二级单位审核后，报财务处发放。绩效支出需依法缴纳个人所得税。第三十四条科研经费支出应当实行“公务卡”结算或对公转账结算。下列情况除外：（一）向个人支付劳务费、专家咨询费等；（二）在偏远地区不具备刷卡条件的；（三）按规定需要现金支付的其他小额支出。第三十五条严禁使用科研经费支付各种罚款、捐款、赞助、投资等支出；严禁以任何方式套取科研经费；严禁将科研经费用于家庭消费、旅游、娱乐等与科研活动无关的支出。第六章经费转拨第三十六条经费转拨是指将科研经费转拨给外单位（包括合作单位、分包单位等）协助开展科研项目研究的行为。第三十七条经费转拨必须以项目合同（协议）或预算批复为依据，并具备以下条件：（一）合作研究单位确为项目研究任务所必需；（二）转拨经费纳入项目预算；（三）合作双方签订了规范的合作协议，明确约定了转拨经费的额度、用途和双方的权利义务。第三十八条经费转拨由项目负责人提出申请，附上项目合同、合作单位资质证明、银行账户信息等材料，经科研管理部门和财务处审核后，统一通过银行转账方式办理。严禁现金转拨，严禁将款项转入个人账户。第三十九条转拨给合作单位的科研经费，项目负责人负有监管责任，应督促合作单位按规定使用经费，并要求合作单位提供经费使用明细报表和决算报告。第四十条严禁层层转拨科研经费，严禁通过虚假协作合同转拨经费。第七章结转与结余管理第四十一条科研项目在研期间，年度剩余资金可以结转下一年度继续使用。第四十二条科研项目结束或因故终止时，应当及时办理结题和结账手续。第四十三条纵向科研项目结余资金管理：（一）项目结题后，结余资金按规定留归项目组使用的，由项目负责人提出结余资金使用申请，说明使用计划，报科研管理部门和财务处备案，统筹用于科研活动的直接支出。（二）结余资金留用期限一般为2年。2年后仍有剩余的，按规定由学校统筹收回。（三）对于撤销或终止的项目，结余资金按原渠道退回。第四十四条横向科研项目结余资金管理：（一）横向科研项目结题后，结余资金按合同约定处理。合同未约定的，可提取一定比例作为项目组绩效奖励，剩余部分作为学校科研发展基金或转入项目负责人新的科研课题。（二）具体分配办法由学校根据实际情况制定。第四十五条科研项目结账后，原项目卡原则上不再发生新的支出。确需继续支出的，需按规定办理结余资金结转手续。第八章资产管理第四十六条使用科研经费购置和形成的固定资产、无形资产等，均属于学校国有资产，其管理和处置按照国家及学校国有资产管理办法执行。第四十七条学校鼓励科研仪器设备的开放共享。使用科研经费购置的大型科学仪器设备，必须纳入学校共享平台，对外开放共享，提高使用效益。第四十八条科研项目实施过程中形成的专利、软件著作权、技术秘密等无形资产，学校享有所有权，项目负责人享有使用权和收益分配权。具体收益分配办法按照学校知识产权管理办法执行。第四十九条科研项目结束后，项目负责人应当及时清理资产，办理资产移交、封存或报废手续，防止国有资产流失。第九章绩效评价第五十条学校建立健全科研经费绩效评价机制。科研管理部门和财务处应当对科研经费的使用效益进行评价，评价结果作为后续支持、预算调整和科研管理的重要依据。第五十一条绩效评价内容包括：预算执行情况、资金使用效益、科研成果产出、人才培养、团队建设、社会经济效益等。第五十二条绩效评价采用定量与定性相结合的方式。可以委托第三方机构开展绩效评价。第五十三条对于绩效评价优秀的项目组，学校将在项目申报、经费支持等方面给予倾斜；对于绩效评价较差的项目组，将责令整改，并视情况限制其申报新项目。