2026年非税收入征管人员业务考核试卷及答案

2026年非税收入征管人员业务考核试卷及答案一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填涂在答题卡相应位置。错选、多选或未选均无分。）1.根据财政部发布的《政府非税收入管理办法》，政府非税收入的管理原则是（）。A.统筹安排、综合平衡B.分级管理、分类操作C.资金所有权、使用权归政府，管理权归财政D.谁征收、谁使用、谁负责2.下列收入项目中，不属于政府非税收入范围的是（）。A.行政事业性收费B.罚没收入C.国有资本经营收入D.税收收入3.在非税收入票据管理中，票据的保管期限一般为（）。A.5年B.10年C.15年D.永久4.某省教育厅收取的普通高中学费，其预算管理方式应属于（）。A.一般公共预算B.政府性基金预算C.国有资本经营预算D.社会保险基金预算5.非税收入收缴方式中，取消执收单位过渡性账户，实行“单位开票、银行代收、财政统管”的模式称为（）。A.直接缴款B.集中汇缴C.分次解缴D.定期结算6.执收单位在收取非税收入时，发现误收或多收款项需要退付的，应按照（）程序办理。A.执收单位自行直接退付B.财政部门审核后由国库退付C.银行审核后直接退付D.审计部门审批后退付7.根据最新政策，全面取消非税收入收缴纸质票据，推广使用的是（）。A.电子发票B.电子非税收入一般缴款书C.网上银行回单D.内部结算凭证8.下列关于“待结算收入”账户的说法，正确的是（）。A.执收单位可以随意开设B.用于核算已收取但尚未上缴财政的非税收入C.资金可由执收单位暂时挪用D.账户余额可结转下年度继续使用9.罚没收入必须实行（），任何单位不得截留、坐支、挪用。A.收支挂钩B.统筹安排C.罚缴分离D.比例返还10.某事业单位处置国有资产取得的收入，扣除相关处置费用后的净收入，应（）。A.留归单位使用B.上缴国库C.上缴上级单位D.用于发放职工福利11.非税收入项目库管理中，项目的设立依据必须包括（）。A.单位内部文件B.地方政府会议纪要C.法律、法规和规章D.领导口头批示12.在“金税四期”与非税收入征管系统对接背景下，非税收入征缴的核心特征是（）。A.信息孤岛B.数据共享与业务协同C.人工核对D.现金交易为主13.某企业因未按规定缴纳污水处理费，被加收的滞纳金，其性质属于（）。A.罚没收入B.行政事业性收费C.其他收入D.国有资源（资产）有偿使用收入14.非税收入票据使用单位发生合并、分立、撤销、职权变更时，应当办理（）。A.票据核销手续B.票据转让手续C.票据变卖手续D.票据封存手续15.中央与地方分成的非税收入，其分成比例由（）规定。A.地方政府B.财政部C.执收单位D.商业银行16.对于彩票公益金，其分配原则通常是（）。A.全部用于发行机构经费B.按照规定比例在中央与地方之间分配，专项用于社会福利、体育等社会公益事业C.全部上缴中央国库D.返还给彩票销售点17.非税收入年度预算编制应遵循（）。A.以收定支B.量入为出、收支平衡C.收支挂钩、结余留用D.超收多用18.执收单位在开具非税收入票据时，若发现票据填写错误，应当（）。A.涂改并加盖公章B.撕毁并重新开具C.作废并全份保存，重新开具D.直接在系统上修改即可19.政府非税收入的管理范畴中，特许经营权收入属于（）。A.行政事业性收费B.国有资源（资产）有偿使用收入C.罚没收入D.政府性基金收入20.监督部门发现执收单位存在擅自设立收费项目的行为，应责令其改正，并（）。A.仅给予警告B.处以罚款并追究责任C.补办审批手续D.上缴全部预算外资金二、多项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分。在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填涂在答题卡相应位置。错选、多选、少选或未选均无分。）21.政府非税收入主要包括（）。A.行政事业性收费B.政府性基金C.国有资源（资产）有偿使用收入D.国有资本经营收入E.彩票资金收入22.非税收入票据的种类包括（）。A.非税收入通用票据B.非税收入专用票据C.非税收入定额票据D.非税收入往来结算票据E.非税收入罚款收据23.非税收入收缴的“直缴”流程涉及的主体有（）。A.缴款义务人B.执收单位C.代理银行D.财政部门E.人民银行（国库）24.下列情况中，可能导致非税收入票据核销的有（）。A.票据用量用尽B.票据保管期满C.执收单位撤销D.票据改版E.票据遗失25.违反政府非税收入管理规定的行为包括（）。A.擅自设立非税收入项目B.擅自改变非税收入征收范围C.擅自改变非税收入征收标准D.违规缓减免非税收入E.隐瞒、坐支应当上缴的非税收入26.非税收入退付的条件通常包括（）。A.因工作疏忽发生技术性差错B.多收预收款项需退回C.政策调整需退回D.执收单位经费不足E.缴款人自愿捐赠27.国有资源有偿使用收入涵盖的范围有（）。A.土地出让金B.海域使用金C.探矿权采矿权使用费及价款D.场地和设施使用费E.出租车经营权有偿使用费28.非税收入管理应当坚持的“三权”不变原则是指（）。A.资金所有权B.资金使用权C.资金收益权D.资金管理权E.资金处置权29.电子非税收入一般缴款书的优势在于（）。A.降低票据成本B.提高征管效率C.便于数据统计分析D.防止票据造假E.可以无限期使用30.财政部门对非税收入的监督管理职能主要包括（）。A.项目管理B.票据管理C.收入核算D.绩效评价E.监督检查31.下列关于政府性基金的说法，正确的有（）。A.具有专款专用性质B.通常用于支持特定公共基础设施建设C.纳入一般公共预算管理D.需要依照法律、行政法规等规定征收E.可以由事业单位自行决定减免32.非税收入征管系统中，单位端主要功能模块包括（）。A.开票录入B.票据领用与核销C.欠费查询D.统计报表生成E.银行账户维护33.罚没财物处理应当遵循的规定有（）。A.罚没收入必须全部上缴国库B.罚没物资应当公开拍卖或按规定处理C.不得向办案单位返还罚没收入D.办案经费需列入预算安排E.可以截留部分罚没收入作为奖励基金34.在非税收入核算中，涉及的会计科目主要有（）。A.应缴财政款B.事业收入C.非税收入D.银行存款E.财政拨款收入35.2026年非税收入征管改革的重点方向可能包括（）。A.深化非税收入电子票据改革B.完善非税收入征管系统与税务系统的互联互通C.强化非税收入数据在预算管理中的应用D.扩大执收单位自主支配权E.取消所有非税收入项目的减免权限三、判断题（本大题共15小题，每小题1分，共15分。请判断下列各题的正误，正确的在答题卡上涂“A”，错误的涂“B”。）36.所有的行政事业性收费都可以由执收单位直接收取现金并存入单位基本户。（）37.非税收入是政府财政收入的重要组成部分，其所有权属于政府，使用权属于财政部门。（）38.缴款义务人因特殊情况需要延期缴纳非税收入的，必须向执收单位提出申请，经批准后方可缓缴。（）39.电子非税收入票据与纸质非税收入票据具有同等法律效力。（）40.执收单位可以根据本单位支出需要，自行调整非税收入的征收标准。（）41.国有资产处置收入属于国有资源（资产）有偿使用收入的一种。（）42.非税收入票据丢失后，执收单位可以自行在报纸上刊登遗失声明后补办。（）43.政府非税收入实行“收支两条线”管理，意味着收入必须全部上缴，支出由财政统筹安排，不得与收入挂钩。（）44.对于实行集中汇缴的非税收入，执收单位收取款项后，应在当日汇总缴入财政专户或国库。（）45.某事业单位收取的培训费，如果该培训属于经营性质，则不纳入非税收入管理。（）46.非税收入退付通常由缴款人直接向财政部门提出申请。（）47.财政部门是政府非税收入的主管部门，负责非税收入的管理和监督工作。（）48.非税收入分成资金应当按照财政管理体制及时足额上缴，不得滞留、占压、挪用。（）49.彩票公益金属于政府性基金收入。（）50.执收单位应当建立健全非税收入票据内部管理制度，指定专人负责票据管理。（）四、填空题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。请在答题卡指定位置填写正确答案。）51.政府非税收入是指除税收以外，由各级国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用国家权力、政府信誉、国有资源（资产）所有者权益等取得的政府收入，主要包括行政事业性收费、政府性基金、国有资源（资产）有偿使用收入、国有资本经营收入、________、罚没收入等。52.非税收入管理应当遵循依法、规范、________、透明的原则。53.执收单位征收非税收入，应当向缴纳义务人出具________或法律、法规规定的其他凭证。54.非税收入票据一般由________统一印（监）制。55.根据国库集中收缴制度改革要求，非税收入资金应直接缴入________。56.任何单位和个人不得擅自设立非税收入项目、改变________或者调整征收范围。57.非税收入退付一般采用________方式，通过国库或财政专户将资金退还给缴款人。58.对违反非税收入管理规定的行为，公民、法人和其他组织有权向________部门举报。59.在非税收入预算执行中，一般不予调整，对于必须进行的调整，应当按规定程序报________批准。60.非税收入票据使用完毕，票据存根经________后，由执收单位负责保管。五、简答题（本大题共4小题，每小题5分，共20分。）61.简述政府非税收入与税收收入的主要区别。62.简述非税收入“收支两条线”管理的具体内涵。63.简述执收单位在办理非税收入退付时应提供哪些资料？64.简述电子非税收入一般缴款书开具流程中的关键控制点。六、计算与分析题（本大题共2小题，第65题8分，第66题7分，共15分。）65.某市自然资源局于2026年5月通过招拍挂方式出让一宗国有土地使用权，成交价款为10,000万元（不含契税）。根据当地政策，该土地出让收入需按以下比例进行分配：计提国有土地收益基金5%，计提农业土地开发资金3%，上缴省级统筹10%。剩余部分作为地方可用财力。请计算：(1)应计提的国有土地收益基金金额；(2)应计提的农业土地开发资金金额；(3)应上缴省级统筹的金额；(4)该市地方留存可用财力金额。（请列出计算过程，结果保留两位小数，单位：万元）66.某执收单位在2025年度非税收入征管中发现以下情况：(1)全年应收行政事业性收费1,000万元，实际征收950万元，其中50万元为经批准的欠费；(2)在“集中汇缴”模式下，该单位于12月28日收取现金20万元，因银行系统故障，于次年1月3日才缴入国库；(3)该单位在开具票据时，误将一笔5万元的收费项目代码填错，导致系统无法核销，该单位直接将此票据作废存档，未进行系统冲红处理。请分析上述情况中存在的问题，并说明正确的处理方式。七、综合案例分析题（本大题共1小题，共10分。）67.案例背景：某审计局在对A市下属事业单位B中心进行2025年度财务收支审计时发现以下问题：1.B中心在开展职业技能培训业务时，向参训人员收取培训费共计120万元。该中心将其中100万元存入单位在商业银行开设的“工会经费账户”，剩余20万元以个人名义存入出纳员个人银行卡，用于单位日常零星支出。2.B中心在处置一批废旧办公设备时，取得变价收入15万元。该笔收入直接用于抵扣了设备采购公司的货款，未上缴财政。3.B中心使用的非税收入票据中，有3本手工票据未按规定进行领用登记，且票据存根缺失，无法核对。4.B中心为完成年度收入预算指标，向某企业预收下年度检测服务费30万元，并开具了当年度的财政票据。问题：(1)请依据《政府非税收入管理办法》及相关财经法规，指出B中心在上述行为中存在的违规之处。（至少列出4点）(2)针对上述违规行为，财政部门应作出何种处理决定？(3)结合2026年非税收入征管改革趋势，谈谈B中心应如何规范非税收入管理？参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】C【解析】根据《政府非税收入管理办法》，非税收入所有权属国家，使用权属政府，管理权属财政。坚持资金所有权、使用权和管理权相分离的原则。2.【答案】D【解析】税收收入不属于非税收入。非税收入包括行政事业性收费、罚没收入、国有资源（资产）有偿使用收入、国有资本经营收入等。3.【答案】A【解析】非税收入票据存根的保管期限一般为5年。保存期满需要销毁的，由执收单位负责登记造册，报经同级财政部门核准后销毁。4.【答案】A【解析】行政事业性收费（如学费）通常纳入一般公共预算管理。5.【答案】A【解析】直接缴款是指缴款义务人凭执收单位开具的《非税收入一般缴款书》，直接将款项缴入财政专户或国库的方式。6.【答案】B【解析】非税收入退付通常需经财政部门审核确认后，由财政部门开具退付通知书，代理银行或国库办理退付。7.【答案】B【解析】根据财政电子票据管理改革要求，推广使用电子非税收入一般缴款书。8.【答案】B【解析】“待结算收入”是用于核算汇缴模式下，执收单位收取但尚未上缴财政的资金，属于过渡性科目，严禁挪用，且应按规定及时上缴，余额不能随意结转使用。9.【答案】C【解析】罚没收入必须严格执行“罚缴分离”原则，办案单位不得自行收取罚款。10.【答案】B【解析】事业单位处置国有资产取得的收入，属于国家所有，应当按照政府非税收入管理的规定，实行“收支两条线”，上缴国库。11.【答案】C【解析】非税收入项目的设立必须有法律、法规和规章依据，不得依据内部文件或会议纪要设立。12.【答案】B【解析】在“金税四期”背景下，核心是实现税务、财政、银行等部门的数据共享与业务协同，提升征管质效。13.【答案】A【解析】因未缴纳费用而加收的滞纳金，通常具有惩罚性质，在非税收入管理中常归类为罚没收入或作为收费的附加部分，但在某些分类中，视同行政强制执行金，归入罚没类更为常见。此处选A最符合非税收入分类逻辑。14.【答案】A【解析】单位变更时，必须办理票据的核销手续，清空剩余票据，交回《票据领购证》。15.【答案】B【解析】涉及中央与地方分成的非税收入项目，其分成比例由财政部或财政部会同有关部门规定。16.【答案】B【解析】彩票公益金专项用于社会福利、体育等社会公益事业，并按规定比例在中央与地方之间分配。17.【答案】B【解析】非税收入预算编制应遵循量入为出、收支平衡的原则，不得编制赤字预算。18.【答案】C【解析】票据填写错误，应当全份保存（作废），并在系统中进行作废操作，不得涂改、撕毁或丢弃。19.【答案】B【解析】特许经营权收入属于利用国有资源（资产）所有者权益取得的收入，归类为国有资源（资产）有偿使用收入。20.【答案】B【解析】擅自设立收费项目属于严重违规行为，除责令改正、退回违规收取的资金外，还应处以罚款并追究相关责任人的责任。二、多项选择题21.【答案】ABCDE【解析】政府非税收入范围广泛，包括行政事业性收费、政府性基金、国有资源（资产）有偿使用收入、国有资本经营收入、罚没收入、彩票资金收入等。22.【答案】ABC【解析】非税收入票据主要包括非税收入通用票据、非税收入专用票据、非税收入定额票据。往来结算票据通常不作为非税收入收款凭证（用于往来款项），罚款收据属于专用票据的一种。23.【答案】ABCDE【解析】直缴流程涉及缴款人、执收单位、代理银行、财政部门及人民银行（国库）。24.【答案】BCD【解析】票据核销的情况包括：执收单位撤销、合并、分立；票据改版；票据保管期满等。用量用完需交旧领新，不一定是核销所有票据。遗失需声明处理，之后才涉及核销补办。25.【答案】ABCDE【解析】这些都是典型的违反非税收入管理规定的行为。26.【答案】ABC【解析】非税收入退付的原因主要是技术性差错、政策调整、多收预收等。经费不足和自愿捐赠不属于退付理由。27.【答案】ABCDE【解析】国有资源有偿使用收入包括土地、海域、矿产资源、特许经营权收入等。28.【答案】ABD【解析】“三权”不变指资金所有权、使用权和管理权不变。其中管理权归财政，使用权归政府。29.【答案】ABCD【解析】电子票据具有成本低、效率高、数据共享、防伪性强等优势，但并非无限期使用，也有保管期限。30.【答案】ABCDE【解析】财政部门负有项目立项、票据印制核发、资金核算、绩效评价及监督检查等全方位职能。31.【答案】ABD【解析】政府性基金具有专用性，支持特定项目，依据法律法规征收。C错误，它通常纳入政府性基金预算；E错误，减免权限严格受限。32.【答案】ABCD【解析】单位端系统功能包括开票、票据管理、查询、报表等。银行账户维护通常由财政端或银行端负责，单位端一般只能查询关联账户。33.【答案】ABCD【解析】罚没收入必须“罚缴分离”、“收支脱钩”，不得返还或截留。34.【答案】ABD【解析】在政府会计制度中，应缴财政款用于核算应上缴的非税收入；事业收入用于核算纳入预算管理的非税收入（收到返还款时）；银行存款用于核算资金流。35.【答案】ABC【解析】改革重点在于电子化、系统互联互通、数据应用。D、E不符合改革方向，改革强调规范和约束，而非扩大单位权限或随意取消减免。三、判断题36.【答案】B【解析】除少量按规定可以当场收取的小额零星收入外，大部分非税收入实行“单位开票、银行代收”，资金直接缴入国库或财政专户，不得存入单位基本户。37.【答案】A【解析】非税收入属于国家所有，管理权在财政，统筹安排使用。38.【答案】B【解析】缓缴非税收入需向财政部门提出申请，而非执收单位。39.【答案】A【解析】电子票据与纸质票据具有同等法律效力，是会计核算的合法凭证。40.【答案】B【解析】征收标准必须由法律、法规或规章规定，执收单位无权擅自调整。41.【答案】A【解析】国有资产处置收入属于国有资源（资产）有偿使用收入。42.【答案】B【解析】票据丢失需查明原因，声明作废，并报同级财政部门处理，不能自行补办。43.【答案】A【解析】“收支两条线”核心就是收入全部上缴，支出由财政预算统筹，切断收入与支出的直接联系。44.【答案】A【解析】集中汇缴模式下，执收单位应按规定时限（通常当日或隔日）将款项缴入财政。45.【答案】A【解析】经营性培训收入属于经营收入，不纳入非税收入管理，但需纳税。46.【答案】B【解析】退付通常先向执收单位提出申请，由执收单位审核后报财政部门审批。47.【答案】A【解析】财政部门是非税收入的主管部门。48.【答案】A【解析】分成资金必须及时足额上缴，不得滞留。49.【答案】A【解析】彩票公益金在政府收支分类科目中属于政府性基金收入。50.【答案】A【解析】票据管理是内部控制的重要环节，需专人专管。四、填空题51.【答案】彩票资金收入52.【答案】高效53.【答案】财政票据54.【答案】同级财政部门55.【答案】国库（或财政专户）56.【答案】征收标准57.【答案】转账58.【答案】财政（或审计）59.【答案】本级人民政府（或财政部门）60.【答案】核对无误五、简答题61.【答案】(1)征收主体不同：税收由税务机关征收；非税收入由行政事业单位、社会团体等执收。(2)征收依据不同：税收依据税收法律；非税收入依据法律、法规、规章及政策文件。(3)收入性质不同：税收具有强制性、无偿性、固定性；非税收入具有一定有偿性或专款专用性（部分除外）。(4)资金管理不同：税收纳入一般公共预算统筹；非税收入部分纳入一般预算，部分纳入基金预算等，部分有特定用途。(5)遵循原则不同：税收强调公平与效率；非税收入强调“谁受益、谁负担”或补偿成本原则。62.【答案】“收支两条线”管理是指执收单位将收取的非税收入全额上缴国库或财政专户，支出由财政部门根据该单位履行职能的需要和核定的预算标准统一安排。具体内涵包括：(1)收入上缴：所有非税收入必须及时、足额上缴财政，不得截留、坐支、挪用。(2)支出下拨：执收单位的经费支出与其收取的收入不再直接挂钩，全部纳入部门预算管理。(3)账户分离：取消收入过渡户，实行国库集中收付。63.【答案】办理非税收入退付通常需提供以下资料：(1)非税收入退付申请书（需注明退付原因、金额、账户信息等）。(2)原缴款凭证（原件或复印件，如电子缴款书回单）。(3)执收单位出具的审核同意退付的证明文件。(4)政策依据文件（如因政策调整退付）。(5)缴款人身份证明及银行账户信息。(6)财政部门要求的其他材料。64.【答案】电子非税收入一般缴款书开具流程的关键控制点包括：(1)资格验证：系统自动验证执收单位是否具有该项目的征收权限及资格。(2)项目标准控制：系统自动调用项目库中的标准代码和费率，防止擅自改变标准。(3)票号管理：系统自动分配唯一的票据号码，确保连续性和不可篡改性。(4)资金匹配：缴款书生成的信息必须与银行端实际缴款信息（金额、付款人）完全一致才能进行核销入账。(5)电子签名：开具过程中必须使用单位电子印章进行签名，确保法律效力。六、计算与分析题65.【答案】已知：土地出让总价款P=10000万元。(1)国有土地收益基金=P×5万元。(2)农业土地开发资金=P×3万元。(3)上缴省级统筹=P×10万元。(4)地方留存可用财力=P-(500+300+1000)=10000-1800=8200万元。答：应计提国有土地收益基金500万元，农业土地开发资金300万元，上缴省级统筹1000万元，地方留存可用财力8200万元。66.【答案】该单位存在以下问题：(1)问题一：未完成征收率且欠费未及时清理。虽然有50万元经批准欠费，但实际征收率95