审计专业技术资格（高级）综合试题专项练习（完整版）

审计专业技术资格（高级）综合试题专项练习（完整版）一、判断题（每题2分，共20分）1.根据《中华人民共和国国家审计准则》，审计组对审计发现的重大违法违规线索，应当立即向审计机关主要负责人报告，不得先向审计组所在部门负责人反馈。2.风险导向审计模式下，审计风险由固有风险、控制风险和检查风险构成，当评估的重大错报风险为高水平时，注册会计师应当将可接受的检查风险调整为高水平，以控制整体审计风险在可接受范围内。3.地方党政主要领导干部经济责任审计中，自然资源资产离任审计相关内容可以单独出具审计报告，也可以纳入经济责任审计报告一并反映。4.企业内部控制审计中，注册会计师如果识别出一项控制缺陷，单独来看该缺陷不足以构成重要缺陷，但多项控制缺陷叠加影响同一账户余额或列报，此时不需要评估叠加后的影响，直接判定为一般缺陷即可。5.绩效审计中的“3E”评价标准指的是经济性、效率性和效果性，其中效果性指的是投入的资源是否得到了节约使用。6.大数据审计工作模式下，审计人员可以直接使用被审计单位提供的电子数据开展分析，不需要对数据的真实性、完整性进行验证。7.审计机关的审计质量控制责任由审计组组长、审计机关业务部门、审理机构、审计机关负责人按照层级分别承担，其中审计组组长对审计项目的整体质量负总责。8.审计人员在审计过程中发现被审计单位存在舞弊嫌疑，若涉及金额低于审计重要性水平，可以不实施追加审计程序核实。9.政策跟踪审计的审计周期必须与政策实施周期完全一致，不得在政策实施过程中开展阶段性审计。10.社会审计机构出具的审计报告中，强调事项段仅用于提醒财务报表使用者关注已在财务报表中列报或披露的事项，不会影响已发表的审计意见类型。二、单项选择题（每题2分，共20分）1.根据《中华人民共和国审计法》，审计机关对被审计单位正在进行的违反国家规定的财政收支、财务收支行为，有权予以制止，制止无效的，经法定程序批准后可以通知财政部门和有关主管部门暂停拨付与该行为直接有关的款项，该批准主体是A.审计组组长B.审计机关负责人C.本级人民政府行政首长D.上一级审计机关负责人2.下列各项中，属于财务报表层次重大错报风险的是A.被审计单位大宗存货跌价准备计提不足B.被审计单位管理层凌驾于内部控制之上C.被审计单位大额应收账款可收回性判断存在偏差D.被审计单位研发支出资本化不符合准则要求3.下列人员中，不属于地方党政主要领导干部经济责任审计对象的是A.地级市市委书记B.直辖市辖区区长C.县财政局局长D.自治州州长4.下列企业内部控制缺陷中，属于重大缺陷的是A.存货盘点程序存在小的疏漏B.未建立定期的现金盘点制度C.单笔金额小于重要性水平的费用报销审批流程缺失D.信息系统一般控制存在不影响财务报告的小故障5.下列绩效审计分析方法中，属于定量分析方法的是A.内容分析法B.标杆管理法C.成本效益分析法D.逻辑框架法6.下列大数据审计技术中，用于从海量非结构化数据中提取关键信息的是A.数据可视化技术B.自然语言处理技术C.关联规则挖掘技术D.聚类分析技术7.下列审计证据中，证明力最强的是A.被审计单位提供的销售合同复印件B.被审计单位财务人员的口头陈述C.审计人员独立编制的银行存款余额调节表D.被审计单位管理层出具的书面声明8.下列各项中，属于舞弊发生的动机或压力因素的是A.被审计单位内部控制存在漏洞B.管理层面临业绩考核不达标的压力C.管理层对审计人员的询问回复含糊其辞D.被审计单位资产保管职责未分离9.下列各项中，不属于政策跟踪审计重点内容的是A.政策措施落实的进度B.政策措施落实的效果C.政策措施的原始文本起草工作D.政策措施执行中存在的问题10.下列审计质量控制措施中，属于审计实施阶段控制措施的是A.审计项目立项前开展可行性调研B.审计组组长对审计工作底稿进行逐级复核C.审计机关业务部门对审计报告进行审核D.审计机关对审计整改情况进行跟踪检查三、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列审计活动中，适用《中华人民共和国国家审计准则》的有A.审计机关对国有企业开展的财务收支审计B.审计机关对高校开展的领导干部经济责任审计C.社会审计机构接受审计机关委托实施的审计项目D.内部审计机构对本单位开展的内部控制审计2.下列各项中，会导致审计人员的检查风险升高的有A.审计人员未实施必要的审计程序B.审计人员专业胜任能力不足C.被审计单位内部控制完全失效D.审计人员使用了不恰当的审计方法3.地方党政主要领导干部经济责任审计中，应当纳入评价范围的内容有A.贯彻落实党中央重大经济方针政策情况B.本地区财政收支的真实性合法性效益性C.重大公共投资项目的决策和实施情况D.本人遵守廉洁从政有关规定情况4.注册会计师在开展企业内部控制审计时，应当测试内部控制运行有效性的情形有A.评估的认定层次重大错报风险为高水平，且预期控制运行是有效的B.仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分适当的审计证据C.评估的认定层次重大错报风险为低水平，且预期控制运行无效D.被审计单位存在高度复杂的交易，实质性程序无法覆盖全部风险5.下列各项中，可以作为绩效审计评价标准的有A.国家相关法律法规和政策要求B.行业公认的技术标准和绩效水平C.被审计单位制定的发展规划和年度目标D.审计人员自行设定的未经过被审计单位认可的评价指标6.下列各项中，属于大数据审计面临的特有风险的有A.数据质量风险B.数据安全风险C.审计人员能力不足风险D.审计程序不合规风险7.审计机关下列做法中，符合审计整改相关规定的有A.要求被审计单位在规定期限内报送整改情况报告B.对整改不到位的被审计单位主要负责人进行约谈C.将审计整改情况作为后续审计的重要参考D.直接代替被审计单位制定整改措施8.审计人员发现被审计单位存在大额资金挪用的舞弊嫌疑时，应当实施的追加审计程序有A.检查相关资金的划转凭证和审批流程B.访谈相关业务人员和财务人员C.向资金接收方函证资金的性质和用途D.立即向社会公开该舞弊嫌疑相关信息9.下列各项中，属于审计机关和内部审计机构协作内容的有A.审计机关指导内部审计机构制定年度审计计划B.审计机关利用内部审计机构已经完成的审计成果C.审计机关组织内部审计人员参加相关业务培训D.审计机关要求内部审计机构代替其完成部分审计项目10.下列各项中，属于审计机关可以对被审计单位及相关责任人作出的处罚措施的有A.责令限期缴纳应当上缴的款项B.对被审计单位给予通报批评C.对相关责任人员给予政务处分D.对涉嫌犯罪的人员移送司法机关处理四、案例分析题（每题6分，共18分）1.某省审计厅2024年对该省下辖A市市长开展经济责任审计，审计人员在查阅资料时发现，2022年A市政府未经法定立项和审批程序，动用一般公共预算资金2.3亿元建设了一处城市景观亮化工程，该工程实际使用效率极低，年均运行成本达1200万元，且未纳入当年政府投资计划。要求：（1）指出该事项反映的主要问题；（2）说明审计人员应当就该事项重点核实哪些内容。2.某会计师事务所接受委托对甲上市公司2023年度财务报表开展审计，审计人员评估甲公司存货项目的重大错报风险为高水平，甲公司存货主要为放置在多个第三方仓储中心的电子元器件，单件价值高，周转速度快。要求：（1）针对甲公司存货的特点，审计人员应当实施哪些针对性的监盘程序？（2）如果部分仓储中心因不可抗力无法实施现场监盘，审计人员可以采取哪些替代审计程序？3.某市审计局开展稳就业政策跟踪审计，审计发现该市人力资源和社会保障局2023年共发放稳岗返还资金1.8亿元，其中有12家不符合申领条件的企业违规领取了资金共计1200万元，截至审计现场结束时，相关资金尚未追回。要求：（1）审计人员针对该违规事项应当提出哪些审计处理建议？（2）该事项反映出当地稳就业政策落实中存在哪些短板？五、论述题（每题11分，共22分）1.请结合审计工作实际，论述风险导向审计模式在国家审计项目中的应用要点，以及应用过程中需要注意的问题。2.近年来，审计机关大力推进研究型审计，请结合审计实践，论述开展研究型审计的核心要求，以及对提升审计工作质量的重要意义。---标准答案及解析一、判断题答案及解析3.参考答案：错误。解析：根据《中华人民共和国国家审计准则》，审计组发现重大违法违规线索时，可以先向审计组所在部门负责人报告，情况特殊的可以直接向审计机关主要负责人报告，并未禁止先向部门负责人反馈。4.参考答案：错误。解析：审计风险=重大错报风险×检查风险，在整体审计风险水平固定的前提下，评估的重大错报风险越高，可接受的检查风险应当越低，需要审计人员实施更多的审计程序降低检查风险。5.参考答案：正确。解析：根据经济责任审计和自然资源资产离任审计的相关规定，两项审计同步开展时，相关内容可以单独出具报告，也可以合并纳入经济责任审计报告反映。6.参考答案：错误。解析：企业内部控制审计中，审计人员应当评估多项控制缺陷叠加后的影响，即使单项缺陷属于一般缺陷，叠加后可能构成重要缺陷甚至重大缺陷，需要进行综合判断。7.参考答案：错误。解析：“3E”标准中，经济性指投入资源的节约程度，效果性指政策或项目目标的实现程度，二者概念不能混淆。8.参考答案：错误。解析：大数据审计工作模式下，审计人员必须首先对被审计单位提供的电子数据进行清洗、验证，确认数据真实、完整、准确后才能开展分析，否则可能得出错误的审计结论。9.参考答案：正确。解析：根据审计质量控制相关规定，审计组组长是审计项目质量的第一责任人，对审计项目整体质量负总责，业务部门、审理机构、审计机关负责人分别承担相应的质量控制责任。10.参考答案：错误。解析：舞弊属于高风险事项，无论涉及金额是否低于重要性水平，审计人员都应当实施追加审计程序核实，因为舞弊可能反映出被审计单位管理层诚信存在问题，影响审计整体风险判断。11.参考答案：错误。解析：政策跟踪审计可以根据工作需要开展阶段性审计，及时发现政策实施过程中的问题，推动政策及时调整完善，不需要与政策实施周期完全一致。12.参考答案：正确。解析：强调事项段是对已在财务报表中恰当列报或披露的事项进行补充提醒，不改变审计意见的类型，也不替代管理层应当作出的披露。二、单项选择题答案及解析13.参考答案：B。解析：《中华人民共和国审计法》第三十四条规定，审计机关制止被审计单位违规财政财务收支行为无效的，经县级以上人民政府审计机关负责人批准，有权通知财政部门和有关主管部门暂停拨付与违规行为直接有关的款项。14.参考答案：B。解析：财务报表层次重大错报风险与财务报表整体广泛相关，影响多项认定，管理层凌驾于内部控制之上属于整体层面的风险，其他选项均属于特定认定层次的重大错报风险。15.参考答案：C。解析：地方党政主要领导干部经济责任审计对象包括地方各级党委、政府主要领导干部，县财政局局长属于党政工作部门主要领导干部，不属于地方党政主官审计对象。16.参考答案：B。解析：现金属于高风险资产，未建立定期现金盘点制度可能导致现金被挪用、侵占，属于可能导致财务报表发生重大错报的内部控制重大缺陷，其他选项均属于一般缺陷。17.参考答案：C。解析：成本效益分析法通过量化计算项目的成本和收益开展评价，属于定量分析方法，其他选项均属于定性或半定量分析方法。18.参考答案：B。解析：自然语言处理技术可以对文本、音频等非结构化数据进行识别、分类、信息提取，适用于从海量非结构化数据中获取关键审计线索，其他技术主要针对结构化数据或数据展示、关联分析。19.参考答案：C。解析：审计人员独立获取的审计证据证明力强于被审计单位提供的证据，外部证据证明力强于内部证据，口头证据和书面声明证明力较弱，因此审计人员独立编制的银行存款余额调节表证明力最强。20.参考答案：B。解析：舞弊三角理论中，动机或压力是舞弊发生的首要因素，管理层面临业绩考核压力属于舞弊动机，A、D属于舞弊的机会因素，C属于舞弊的态度或借口因素。21.参考答案：C。解析：政策跟踪审计的重点是政策措施的落实情况，包括落实进度、效果、存在的问题等，政策原始文本起草工作不属于审计监督的重点内容。22.参考答案：B。解析：审计组组长对审计工作底稿的复核属于审计实施阶段的质量控制措施，A属于审计准备阶段措施，C属于审计报告阶段措施，D属于审计整改阶段措施。三、多项选择题答案及解析23.参考答案：ABC。解析：《中华人民共和国国家审计准则》适用于审计机关及其人员开展的审计活动，以及社会审计机构、内部审计机构接受审计机关委托实施的审计项目，内部审计机构自主开展的审计活动适用内部审计准则，不适用国家审计准则。24.参考答案：ABD。解析：检查风险是指审计人员实施审计程序后未发现重大错报的风险，未实施必要程序、专业胜任能力不足、审计方法不当都会导致检查风险升高，被审计单位内部控制失效属于重大错报风险的影响因素，与检查风险无关。25.参考答案：ABCD。解析：地方党政主要领导干部经济责任审计评价内容包括贯彻落实重大经济方针政策情况、财政收支管理情况、重大项目决策情况、风险防控情况、遵守廉洁规定情况等，四个选项均属于评价范围。26.参考答案：ABD。解析：注册会计师应当测试内部控制有效性的情形包括：预期控制运行有效，拟信赖控制；仅实施实质性程序无法