审计专业技术资格（初级）职业道德与纪律题（带评分标准）

审计专业技术资格（初级）职业道德与纪律题（带评分标准）1.审计人员执业应当遵守的各类职业道德要求中，最核心的基本原则是？A.客观B.独立C.公正D.诚信2.下列哪种情形下，初级审计人员可以披露被审计单位的相关涉密信息？A.同行业其他审计人员私下打听B.自己的家属询问被审计单位经营情况C.司法机关依法调查需要调取相关信息D.朋友创业想要参考被审计单位的运营数据3.初级审计人员参与某企业审计项目，下列哪种情形下不需要主动申请回避？A.审计人员配偶担任该企业财务负责人B.审计人员堂兄在该企业担任安保人员C.审计人员持有该企业10%的流通股份D.审计人员3年前在该企业担任财务经理4.下列行为中，符合初级审计人员专业胜任能力要求的是？A.对自己不熟悉的审计领域直接出具无保留审计意见B.主动参加后续教育培训，提升自身审计专业能力C.直接采信被审计单位财务人员的判断代替自身审计判断D.为承接审计业务，向委托方夸大自身的专业资质和经验5.下列关于审计职业怀疑的表述，符合职业道德要求的是？A.审计过程中应当假定被审计单位管理层完全诚信，无需额外验证B.发现审计疑点后可以直接定性为被审计单位存在舞弊行为C.获取充分适当的审计证据后再作出相应的审计结论D.为提升审计工作效率，可以省略必要的审计验证程序6.下列行为中，初级审计人员在执业过程中可以实施的是？A.接受被审计单位赠送的面值1000元的购物卡B.参加被审计单位安排的免费跨省旅游活动C.审计期间食用被审计单位提供的标准为每人30元的工作餐D.将私人出行的打车费拿到被审计单位报销7.初级审计人员的子女在被审计单位担任销售总监，该情形属于影响审计独立性的哪类因素？A.经济利益因素B.自我评价因素C.关联关系因素D.外界压力因素8.初级审计人员违反执业纪律，情节轻微且未造成不良后果的，一般不适用下列哪种处理方式？A.批评教育B.行政降级C.责令改正D.诫勉谈话9.下列活动中，初级审计人员不需要遵守审计职业道德相关要求的是？A.受审计机关委托对国有企业开展财务收支审计B.给自己的直系亲属提供个人理财规划咨询C.参与当地政府投资的市政项目竣工决算审计D.受会计师事务所委派对民营企业开展年度报表审计10.审计职业道德中的公正原则，要求初级审计人员在执业过程中应当遵循下列哪项要求？A.仅维护审计委托方的合法权益B.优先维护被审计单位的合法权益C.保持中立立场，不偏不倚对待相关各方D.按照所在单位领导的个人意图出具审计报告1.审计职业道德的三大核心基石是独立、客观和______。2.审计人员对执行业务过程中知悉的国家秘密、______和被审计单位工作秘密，应当严格履行保密义务。3.审计人员与被审计单位或者审计事项存在______关系的，应当主动申请回避。4.初级审计人员应当持续保持______能力，不得承接和从事超出自身专业能力范围的审计业务。5.审计人员不得接受可能影响______执行的礼品、礼金、有价证券和消费安排。6.审计执业过程中，审计人员应当始终保持______态度，审慎评价审计证据，不得直接采信被审计单位的口头说明。7.审计人员不得隐瞒审计过程中发现的违法违规问题，不得出具______的审计报告。8.审计人员执行公务期间，不得向被审计单位______与审计工作无关的任何费用。9.初级审计人员严重违反职业道德和执业纪律的，由资格发证机关______其审计专业技术初级资格证书。10.我国审计机关审计人员职业道德准则是由______制定发布的，是审计人员执业的基本行为规范。1.初级审计人员只要具备足够的专业业务能力，即使不遵守职业道德要求也可以正常执业。2.审计人员在任何情形下都不得向第三方披露被审计单位的任何经营信息。3.初级审计人员持有被审计单位少量股票，只要自身认为不会影响工作就不需要申请回避。4.初级审计人员执业过程中，可以接受被审计单位提供的、不超出当地正常公务接待标准的工作餐。5.为提升审计工作效率，初级审计人员可以将自己的审计业务系统账号借给同事使用处理相关审计项目。6.审计人员执行业务时应当优先考虑委托方的利益，必要时可以适当牺牲社会公众利益。7.初级审计人员与被审计单位财务负责人为普通大学校友，不存在其他利益关联的情况下，不需要申请回避。8.初级审计人员可以私下接受被审计单位委托的、与当前审计项目无关的财务咨询服务并收取报酬。9.初级审计人员发现审计证据存在矛盾时，可以直接采信被审计单位管理层提供的说明，无需进一步核实。10.对于违反职业道德的初级审计人员，只有造成重大经济损失的才需要追究相关责任。1.请简述初级审计人员应当遵守的审计职业道德基本原则。2.请列举3种可能影响审计人员独立性的关联关系情形。3.请简述初级审计人员执业过程中应当履行的保密义务的核心内容。4.请列举4种初级审计人员违反执业纪律的常见处理方式。1.场景：初级审计人员张某参与某国有企业年度财务收支审计项目，审计组进场后，张某发现该国有企业的财务总监是自己的亲姐夫。请问张某应当采取什么措施？请说明相关依据。2.场景：初级审计人员李某参与某高新技术企业的财务报表审计项目，审计过程中获取了该企业未公开的核心技术研发投入数据，李某的朋友正好在同行业的另一家企业担任技术负责人，向李某打听该研发数据的相关内容。请问李某是否可以将相关信息告知朋友？请说明理由。3.场景：某审计组到当地公办小学开展教育专项经费审计，审计工作结束后，该小学负责人为表示对审计组工作的感谢，向审计组每名成员赠送了一张面值500元的本地连锁书店购书卡。作为审计组成员的初级审计人员王某收到购书卡后应当如何处理？请说明相关依据。4.场景：初级审计人员赵某负责某政府投资道路建设项目的竣工决算审计，被审计单位的项目负责人私下找到赵某，提出只要赵某在审计报告中将最终核减金额控制在100万元以内，就给赵某个人2万元的好处费。请问赵某应当如何处理？请说明后续处置要求。标准答案及解析一、单选题1.答案：B解析：独立性是审计的本质特征，是审计职业道德最核心的基本原则，是客观、公正履职的前提。2.答案：C解析：审计人员应当严格遵守保密义务，除法律法规要求、监管部门依法调查或者经被审计单位同意外，不得擅自披露涉密信息，司法机关依法调查属于可以披露的合法情形。3.答案：B解析：审计人员与被审计单位相关人员存在近亲属关系、经济利益关联、曾在被审计单位担任相关职务且离任不满5年等利害关系的，应当回避，堂兄担任安保人员不属于可能影响公正履职的利害关系，无需回避。4.答案：B解析：初级审计人员应当持续提升专业胜任能力，不得承接超出自身能力范围的业务，不得夸大自身资质，不得直接采信被审计单位的判断代替自身审计判断。5.答案：C解析：职业怀疑要求审计人员保持审慎态度，不假定管理层完全诚信，发现疑点应当进一步核实，获取充分适当证据后再作出结论，不得省略必要审计程序。6.答案：C解析：审计人员不得接受可能影响公正履职的礼品、消费安排，不得报销私人费用，符合公务接待标准的工作餐不属于违反纪律的情形。7.答案：C解析：审计人员近亲属在被审计单位担任重要职务属于关联关系类的独立性影响因素。8.答案：B解析：情节轻微、未造成不良后果的违规行为，一般适用批评教育、责令改正、诫勉谈话等处理方式，行政降级属于情节较重的处分措施。9.答案：B解析：审计人员从事审计相关执业活动应当遵守职业道德要求，为直系亲属提供私人理财咨询不属于执业活动，无需遵守相关要求。10.答案：C解析：公正原则要求审计人员保持中立立场，不偏不倚维护各方合法权益，不得偏向任何一方，不得按照他人意图出具不实审计报告。二、填空题1.答案：公正2.答案：商业秘密3.答案：利害4.答案：专业胜任5.答案：公务6.答案：职业怀疑7.答案：虚假或者不实（答出任意一个即可得分）8.答案：报销9.答案：吊销10.答案：审计署（或中华人民共和国审计署）三、判断题1.答案：错解析：职业道德是审计人员执业的必备要求，无论业务能力强弱都必须严格遵守。2.答案：错解析：法律法规要求、监管部门依法调查或者经被审计单位同意的情况下，可以按照规定披露相关信息。3.答案：错解析：持有被审计单位股权属于经济利益关联，无论持股多少都可能影响独立性，应当主动申请回避。4.答案：对解析：符合公务接待标准的工作餐不属于可能影响公正履职的利益输送，是允许的。5.答案：错解析：审计业务系统账号属于个人执业身份标识，不得转借他人使用，避免出现保密风险和责任不清问题。6.答案：错解析：审计人员应当优先维护社会公众利益，不得为了委托方利益损害公众利益。7.答案：对解析：普通校友关系不属于利害关系，不存在其他利益关联的情况下无需回避。8.答案：错解析：私下接受被审计单位的有偿服务会影响审计独立性，违反执业纪律要求。9.答案：错解析：审计证据存在矛盾时应当进一步核实，不得直接采信管理层的口头说明。10.答案：错解析：只要存在违反职业道德的行为，无论是否造成损失都应当按照规定追究相应责任。四、简答题评分标准及答题要点五、应用题评分标准及答题要点1.答题要点：（1）张某应当第一时间主动向审计组负责人说明相关情况，提交回避申请，退出该审计项目。（2）依据：审计人员与被审计单位负责人、主管人员存在近亲属关系的，属于存在直接利害关系，可能影响公正执行公务，按照审计执业纪律要求必须主动回避。评分标准：答出主动申请回避、退出项目得3分，答出利害关系、回避制度依据得3分，共6分，表述不完整酌情扣分。2.答题要点：（1）李某不可以将相关信息告知朋友。（2）理由：核心技术研发投入数据属于被审计单位的商业秘密，审计人员应当严格遵守保密义务，不得擅自向第三方披露被审计单位的商业秘密，也不得利用知悉的商业秘密为他人谋取利益。评分标准：答出不可以告知得3分，答出保密义务、商业秘密保护要求得3分，共6分，表述不完整酌情扣分。3.答题要点：（1）王某应当当场拒收购书卡，如果当场无法拒收的，应当在收到后3个工作日内上交所在单位的纪检监察或相关管理部门。（2）依据：审计执业纪律要求审计人员不得收受可能影响公正执行公务的礼品、礼金、有价证券，该购书卡属于可能影响公正履职的馈赠，不得收受。评分标准：答出拒收或上交得3分，答出不得收受可能影响公正履职的礼品