出纳实务考试题目及答案解析

出纳实务考试题目及答案解析考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题1.下列各项中，不属于出纳人员主要职责的是（）。A.负责现金和银行存款的保管B.登记现金日记账和银行存款日记账C.负责会计档案的保管D.办理现金收付和银行结算业务2.根据现金管理制度，企业库存现金限额通常由开户银行根据企业3至5天的日常零星开支需要量核定，边远地区或交通不便地区的企业库存现金限额可多于5天，但最多不得超过（）天的日常零星开支需要量。A.3B.5C.7D.103.2018年11月15日签发的转账支票，其出票日期的中文大写应填为（）。A.2018年壹拾壹月壹拾伍日B.2018年11月15日C.2018年壹拾壹月拾伍日D.2018年壹拾壹月壹拾伍日4.下列关于支票填写的说法中，错误的是（）。A.支票出票日期“10月”必须写成“壹拾月”B.支票出票日期“5日”必须写成“伍日”C.支票金额大写前可以加“¥”符号D.支票金额大写与阿拉伯数字必须一致5.企业在现金清查中，发现库存现金实存数大于账面余额，即现金长款，经核查后，原因不明无法查明，经批准后应转入（）。A.管理费用B.营业外收入C.其他应收款D.其他应付款6.下列各项中，不属于银行存款日记账登记依据的是（）。A.银行存款收款凭证B.银行存款付款凭证C.现金付款凭证（将现金存入银行）D.现金收款凭证7.会计人员在对账时，发现记账凭证上会计科目无误，但所记金额大于应记金额，导致账簿记录错误，应采用的更正方法是（）。A.划线更正法B.红字更正法C.补充登记法D.平行登记法8.出纳人员在办理现金收付业务时，必须坚持的原则是（）。A.钱账分管B.收付必复核C.日清月结D.当日清点9.下列结算方式中，同城和异地均可使用的是（）。A.支票B.银行汇票C.托收承付D.委托收款10.某企业出纳人员在进行现金日记账登记时，当日的账面余额应等于（）。A.上日的账面余额B.当日的现金实存数C.当日的现金实存数与上日余额之和D.当日的现金实存数减去上日余额二、多项选择题1.下列各项中，属于出纳工作主要内容的包括（）。A.办理现金收付和银行结算业务B.登记现金和银行存款日记账C.保管库存现金和各种有价证券D.保管有关印章、空白收据和空白支票E.负责会计档案的保管2.下列关于现金管理“三不准”规定的说法中，正确的包括（）。A.不准挪用现金B.不准白条抵库C.不准公款私存D.不准坐支现金E.不准保留账外现金3.下列各项中，属于银行结算方式的有（）。A.支票B.银行汇票C.商业汇票D.托收承付E.信用证4.下列关于现金日记账登记要求的说法中，正确的包括（）。A.按照业务发生顺序逐日逐笔登记B.收入现金，根据现金收款凭证登记C.付出现金，根据现金付款凭证登记D.从银行提取现金，根据银行存款付款凭证登记E.每日终了，应结出余额，并与实存数核对5.下列各项中，属于会计错账更正方法的有（）。A.划线更正法B.红字更正法C.补充登记法D.重新登记法E.平行登记法6.下列各项中，属于出纳人员不得兼任的工作有（）。A.稽核B.会计档案保管C.收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作D.财务会计计划编制E.办税人员7.下列关于支票使用的说法中，正确的包括（）。A.支票分为现金支票、转账支票和普通支票B.现金支票只能用于支取现金C.转账支票只能用于转账D.普通支票既可以用于支取现金，也可以用于转账E.签发支票时，出票日期可以小写8.下列各项中，需要进行库存现金清查的有（）。A.月末结账前B.出纳人员轮岗时C.出纳人员调离时D.发生自然灾害导致现金损失时E.单位主要领导调离时9.下列关于银行存款日记账登记要求的说法中，正确的包括（）。A.必须按业务发生顺序逐日逐笔登记B.每日终了应结出余额C.月末结账时，应当在“本月合计”和“本年累计”下面划通栏红线D.每日终了，应计算当日的存款收入合计数、支出合计数和结余数E.每日终了，应将账面余额与银行对账单核对10.企业在办理现金收付业务时，必须严格遵守以下规定（）。A.现金收付必须当面点清B.一切现金收支都必须取得合法的原始凭证C.对于超过库存限额的现金，必须及时送存银行D.对于从银行提取现金，必须在凭证上注明用途E.出纳人员可以兼任稽核和会计档案保管工作三、判断题1.出纳人员可以兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（）2.企业在规定范围内，可以用收入的现金直接支付各项支出，即“坐支现金”。（）3.支票的出票日期为10月15日的，其大写日期应写成“零壹拾月壹拾伍日”。（）4.银行存款日记账的登记必须做到日清月结，即每日终了结出余额。（）5.发现现金日记账记录错误，在尚未登记账簿前，发现记账凭证错误，可以直接划线更正。（）6.对于无法查明的现金长款，经批准后应转入“营业外收入”科目。（）7.普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不得支取现金。（）8.转账支票可以用于同城或异地之间的各种款项结算。（）9.现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿，不得使用活页式账簿。（）10.出纳人员在办理完现金收付业务后，应在原始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”的戳记。（）四、实务操作题1.某企业出纳员李明于2019年4月10日签发一张转账支票支付前欠供应商A公司的货款，金额为人民币50,000.00元，用途为“货款”。请根据上述业务，在以下空白支票上填写相关信息（包括出票日期、收款人、金额、大小写、用途等）。2.某企业2019年3月份发生以下经济业务，请编制相应的会计分录：(1)从银行提取现金1,000元，以备零星开支。(2)职工王强预借差旅费2,000元，以现金支付。(3)收到投资者投入的资本金50,000元，款项已存入银行。(4)以银行存款偿还前欠货款10,000元。(5)王强出差回来，报销差旅费1,800元，余款退回现金。3.根据下列经济业务登记现金日记账（不要求写出具体日期，只登记金额，余额已给出）：现金日记账单位：元|日期|摘要|对方科目|收入|支出|余额||:|:|:|:|:|:||3月1日|期初余额||||1,500||3月5日|提现备用|银行存款|1,000||||3月8日|报销办公费|管理费用||300|||3月12日|支付运费|销售费用||200|||3月15日|预售差旅费|其他应收款||500|||3月20日|收到零星销货款|主营业务收入|600||||3月25日|支付修理费|管理费用||400|||3月31日|本月合计||||2,100|4.某企业在现金清查中，发现现金实存数比账面余额多出20元。经核查，其中18元为少付的职工工资，无法查明原因，另外2元为无法找到的多付发票。请写出该企业会计处理的会计分录。5.填写银行进账单（进账单为单联式，用于将款项存入银行）。收款人名称：宏大公司收款人账号：6222021005467890123付款人名称：诚信商贸公司付款人账号：6222021005467890456金额：35,000.00元用途：货款票据种类：转账支票票据号码：12345678试卷答案一、单项选择题1.C2.D3.D4.C5.B6.D7.B8.A9.A10.D二、多项选择题1.ABCD2.ABCDE3.ABCDE4.ABCDE5.ABC6.ABC7.ABCD8.ABCD9.ABCDE10.ABCD三、判断题1.×2.×3.√4.√5.×6.√7.√8.√9.√10.√四、实务操作题1.（答案略，需包含出票日期、收款人、金额大小写、用途等关键信息）2.（1）借：库存现金1,000贷：银行存款1,000；（2）借：其他应收款2,000贷：库存现金2,000；（3）借：银行存款50,000贷：实收资本50,000；（4）借：应付账款10,000贷：银行存款10,000；（5）借：管理费用1,800库存现金200贷：其他应收款2,0003.（答案略，余额应为2,100元）4.（1）发现长款时：借：库存现金20贷：待处理财产损溢20；（2）批准处理后：借：待处理财产损溢20贷：其他应付款18营业外收入25.（答案略，需包含收款人、付款人、金额、用途、票据类型等关键信息）一、单项选择题解析思路1.出纳人员主要职责是管理货币资金，包括现金和银行存款的收付及日记账登记，负责保管印章和票据，但会计档案的保管通常由会计人员负责，不属于出纳的主要日常职责。2.根据现金管理相关规定，库存现金限额一般按单位3至5天日常零星开支需要量核定，边远地区或交通不便地区可多于5天，但最多不超过10天。3.支票出票日期必须使用中文大写。10月的前面需要加“零”，即“零壹拾月”；15日需要写成“壹拾伍日”。4.支票金额大写前不能加“¥”符号，“¥”是阿拉伯数字金额的前置符号，大写金额前应加“人民币”字样。5.无法查明原因的现金长款（溢余），在报经批准后，应计入“营业外收入”。6.银行存款日记账是根据银行存款收款凭证和银行存款付款凭证登记的，现金收款凭证不能用于登记银行存款日记账。7.记账凭证正确但登记账簿时金额写多，属于记账错误，应采用“红字更正法”进行更正。8.出纳工作的核心原则是“钱账分管”，即出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。9.支票是同城和异地均可使用的结算方式，使用范围最广。10.现金日记账余额计算公式为：当日余额=上日余额+当日收入-当日支出。二、多项选择题解析思路1.出纳工作内容包括办理收付、登记账簿、保管现金和有价证券、保管印章和票据。会计档案的保管通常是会计人员的工作，出纳不负责档案管理。2.现金管理“三不准”通常指不准挪用、不准白条抵库、不准公款私存。此外，现金管理制度还规定不准坐支现金、不准保留账外现金，因此选项A、B、C、D、E均正确。3.支票、银行汇票、商业汇票、托收承付、信用证均属于银行结算方式。4.现金日记账必须逐日逐笔登记，收入根据收款凭证，支出根据付款凭证，从银行提取现金根据银行存款付款凭证，每日终了结出余额并与实存数核对，因此选项A、B、C、D、E均正确。5.会计错账更正方法主要有划线更正法、红字更正法和补充登记法。6.根据内部控制制度，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。7.支票分为现金支票、转账支票和普通支票。现金支票只能支取现金；转账支票只能用于转账；普通支票既可以支取现金也可以转账，划线支票只能用于转账。出票日期不能小写，因此选项A、B、C、D正确，选项E错误。8.需要进行库存现金清查的时机包括：月末结账前、出纳人员轮岗时、出纳人员调离时、发生自然灾害或贪污盗窃等意外情况时。主要领导调离通常不触发专门的现金清查程序，除非有特殊审计安排，但一般考试中不作为常规考点。9.银行存款日记账也应逐日逐笔登记，每日终了结出余额，月末结账时按规定划线，并定期与银行对账单核对，因此选项A、B、C、D、E均正确。10.现金收付业务必须当面点清，取得合法原始凭证，超过限额送存银行，注明用途。出纳人员不得兼任稽核和会计档案保管工作（选项E错误），因此选项A、B、C、D正确。三、判断题解析思路1.错。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，这是内部控制的基本要求。2.错。企业不得坐支现金，即不得用收入的现金直接支付支出。3.对。10月的大写必须加“零”，15日的大写是“壹拾伍日”。4.对。出纳工作要求做到日清月结，即每日终了结出余额。5.错。如果是记账凭证错误且未登记账簿，应直接在凭证上更正，不涉及账簿更正方法。如果是记账凭证正确，账簿登记错误，才用划线更正法。题目描述的是凭证错误，故错。6.对。无法查明原因的现金长款（溢余），在报经批准后，应计入“营业外收入”。7.对。划线支票属于普通支票的一种变体，专门用于转账，不得支取现金。8.对。转账支票既可用于同城结算，也可用于异地结算。9.对。现金日记账和银行存款日记账必须使用订本式账簿，不得使用活页式账簿。10.对。出纳人员在办理完收付业务后，应在凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”的戳记，以防止重付或漏付。四、实务操作题解析思路1.填写转账支票需注意出票日期的规范大写（零壹拾月壹拾伍日）、收款人全称、金额的大小写必须一致且大写前不加