2024年税务师《税法一》考试试题及答案

2024年税务师《税法一》考试试题及答案一、单选题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。在每小题列出的四个选项中，只有一项是最符合题目要求的。请将正确选项的字母填在题后的括号内。）1.根据我国《企业所得税法》的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。A.企业接受捐赠的货物B.企业对外提供贷款取得的利息收入C.国债利息收入D.企业出租固定资产取得的租金收入2.某居民企业2023年度实现会计利润100万元，该企业符合税法规定的各项扣除共计95万元。该企业2023年度应纳税所得额为（）万元。A.5B.100C.95D.1053.根据我国《个人所得税法》的规定，下列各项中，不属于工资薪金所得的是（）。A.工资B.奖金C.加班费D.报销的差旅费4.某个体工商户2023年度实现经营所得80万元，该个体工商户2023年度应缴纳的个人所得税为（）万元。A.9.6B.19.2C.24D.325.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。A.销售货物B.提供加工服务C.提供餐饮服务D.提供金融服务6.某一般纳税人企业2023年6月销售货物取得含税销售额100万元，该货物适用税率为13%。该企业2023年6月应缴纳的增值税为（）万元。A.6B.9.23C.13D.15.37.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）。A.烟草B.酒精C.化妆品D.汽车8.某白酒生产企业2023年1月销售白酒取得不含税销售额50万元，该白酒适用税率为20%。该企业2023年1月应缴纳的消费税为（）万元。A.10B.12.5C.25D.309.根据我国《城市维护建设税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于城市维护建设税计税依据的是（）。A.增值税B.消费税C.营业税D.企业所得税10.某企业2023年1月应缴纳增值税100万元，应缴纳消费税50万元。该企业2023年1月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。A.5B.7.5C.10D.12.511.根据我国《教育费附加暂行条例》的规定，下列各项中，不属于教育费附加计征范围的是（）。A.增值税B.消费税C.营业税D.个人所得税12.某企业2023年1月应缴纳增值税100万元，应缴纳消费税50万元。该企业2023年1月应缴纳的教育费附加为（）万元。A.1B.2C.3D.413.根据我国《印花税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于印花税征税范围的是（）。A.购销合同B.加工承揽合同C.财产租赁合同D.股权转让合同14.某企业2023年1月签订一份购销合同，合同金额为100万元。该企业2023年1月应缴纳的印花税为（）元。A.500B.1000C.1500D.200015.根据我国《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是（）。A.房屋B.建筑物C.土地D.固定设备16.某企业2023年1月拥有房产原值1000万元，房产税税率为1.2%。该企业2023年1月应缴纳的房产税为（）万元。A.10B.12C.15D.2017.根据我国《城镇土地使用税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。A.城市B.镇C.乡村D.建制镇18.某企业2023年1月拥有土地使用权面积1000平方米，土地使用税税额为每平方米10元。该企业2023年1月应缴纳的土地使用税为（）元。A.10000B.20000C.30000D.4000019.根据我国《车辆购置税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是（）。A.汽车B.摩托车C.电车D.拖拉机20.某人2023年1月购置一辆汽车，购置价格为20万元。该人2023年1月应缴纳的车辆购置税为（）万元。A.1B.2C.3D.4二、填空题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。请将正确答案填在题中的横线上。）1.企业所得税的基本税率为______%。2.个人所得税的基本税率为______%。3.增值税的基本税率为______%。4.消费税的征税范围包括______、______、______、______、______、______、______、______、______、______。5.城市维护建设税的税率为______%。6.教育费附加的征收比率为______%。7.印花税的税率为______%。8.房产税的税率为______%。9.城镇土地使用税的税额为每平方米______元。10.车辆购置税的税率为______%。11.企业所得税的应纳税所得额为______减去______。12.个人所得税的应纳税所得额为______减去______。13.增值税的应纳税额为______减去______。14.消费税的应纳税额为______乘以______。15.城市维护建设税的应纳税额为______乘以______。16.教育费附加的应纳税额为______乘以______。17.印花税的应纳税额为______乘以______。18.房产税的应纳税额为______乘以______。19.城镇土地使用税的应纳税额为______乘以______。20.车辆购置税的应纳税额为______乘以______。三、判断题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。请判断下列各题的正误，正确的填“√”，错误的填“×”。）1.企业所得税的免税收入包括国债利息收入和国有股权红利收入。（）2.个人所得税的免税收入包括稿酬所得和偶然所得。（）3.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工服务、提供餐饮服务。（）4.消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、汽车。（）5.城市维护建设税的计税依据为增值税和消费税。（）6.教育费附加的计征范围为增值税、消费税和营业税。（）7.印花税的征税范围包括购销合同、加工承揽合同、财产租赁合同。（）8.房产税的征税对象为房屋和建筑物。（）9.城镇土地使用税的征税对象为城市和建制镇的土地。（）10.车辆购置税的征税对象为汽车、摩托车和电车。（）11.企业所得税的应纳税所得额为会计利润加上税法规定的扣除项目。（）12.个人所得税的应纳税所得额为收入总额减去基本减除费用和专项扣除。（）13.增值税的应纳税额为销项税额减去进项税额。（）14.消费税的应纳税额为销售额乘以适用税率。（）15.城市维护建设税的应纳税额为增值税和消费税乘以适用税率。（）16.教育费附加的应纳税额为增值税、消费税和营业税乘以征收比率。（）17.印花税的应纳税额为合同金额乘以适用税率。（）18.房产税的应纳税额为房产原值乘以适用税率。（）19.城镇土地使用税的应纳税额为土地使用权面积乘以适用税额。（）20.车辆购置税的应纳税额为购置价格乘以适用税率。（）四、简答题（本大题共8小题，每小题4分，共32分。请简要回答下列问题。）1.简述企业所得税的免税收入。2.简述个人所得税的免税收入。3.简述增值税的征税范围。4.简述消费税的征税范围。5.简述城市维护建设税的计税依据。6.简述教育费附加的计征范围。7.简述印花税的征税范围。8.简述房产税的征税对象。五、应用题（本大题共8小题，每小题6分，共48分。请根据下列案例计算相关税额。）1.某企业2023年1月销售货物取得含税销售额100万元，该货物适用税率为13%。该企业2023年1月应缴纳的增值税为多少万元？2.某白酒生产企业2023年1月销售白酒取得不含税销售额50万元，该白酒适用税率为20%。该企业2023年1月应缴纳的消费税为多少万元？3.某企业2023年1月应缴纳增值税100万元，应缴纳消费税50万元。该企业2023年1月应缴纳的城市维护建设税为多少万元？4.某企业2023年1月应缴纳增值税100万元，应缴纳消费税50万元。该企业2023年1月应缴纳的教育费附加为多少万元？5.某企业2023年1月签订一份购销合同，合同金额为100万元。该企业2023年1月应缴纳的印花税为多少元？6.某企业2023年1月拥有房产原值1000万元，房产税税率为1.2%。该企业2023年1月应缴纳的房产税为多少万元？7.某企业2023年1月拥有土地使用权面积1000平方米，土地使用税税额为每平方米10元。该企业2023年1月应缴纳的土地使用税为多少元？8.某人2023年1月购置一辆汽车，购置价格为20万元。该人2023年1月应缴纳的车辆购置税为多少万元？【标准答案及解析】一、单选题1.C解析：根据我国《企业所得税法》的规定，免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入等。因此，国债利息收入属于免税收入。2.A解析：根据我国《企业所得税法》的规定，应纳税所得额为会计利润加上税法规定的扣除项目。该企业2023年度应纳税所得额为100万元减去95万元，即5万元。3.D解析：根据我国《个人所得税法》的规定，工资薪金所得包括工资、奖金、津贴、补贴、加班费等。报销的差旅费不属于工资薪金所得。4.B解析：根据我国《个人所得税法》的规定，个体工商户的经营所得适用5%至35%的超额累进税率。该个体工商户2023年度应缴纳的个人所得税为80万元乘以20%（100万元以下部分适用20%的税率），即19.2万元。5.D解析：根据我国《增值税暂行条例》的规定，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工服务、提供修理修配服务、提供租赁服务、提供金融服务、提供现代服务、提供生活服务、销售无形资产、销售不动产等。提供金融服务不属于增值税征税范围。6.A解析：根据我国《增值税暂行条例》的规定，一般纳税人企业应缴纳的增值税为销项税额减去进项税额。该企业2023年6月应缴纳的增值税为100万元除以1.13（13%的税率）乘以13%，即6万元。7.B解析：根据我国《消费税暂行条例》的规定，消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。酒精不属于消费税征税范围。8.C解析：根据我国《消费税暂行条例》的规定，白酒生产企业应缴纳的消费税为销售额乘以适用税率。该企业2023年1月应缴纳的消费税为50万元乘以20%，即25万元。9.D解析：根据我国《城市维护建设税暂行条例》的规定，城市维护建设税的计税依据为增值税、消费税和营业税。企业所得税不属于城市维护建设税的计税依据。10.B解析：根据我国《城市维护建设税暂行条例》的规定，城市维护建设税的税率为增值税和消费税之和乘以适用税率。该企业2023年1月应缴纳的城市维护建设税为（100万元+50万元）乘以7%，即7.5万元。11.D解析：根据我国《教育费附加暂行条例》的规定，教育费附加的计征范围为增值税、消费税和营业税。个人所得税不属于教育费附加的计征范围。12.B解析：根据我国《教育费附加暂行条例》的规定，教育费附加的征收比率为3%。该企业2023年1月应缴纳的教育费附加为（100万元+50万元）乘以3%，即2万元。13.C解析：根据我国《印花税暂行条例》的规定，印花税的征税范围包括购销合同、加工承揽合同、建设工程合同、运输合同、技术合同、借款合同、财产租赁合同、财产保险合同、仓储保管合同、委托代建合同、融资租赁合同、股权转让合同等。财产租赁合同不属于印花税征税范围。14.A解析：根据我国《印花税暂行条例》的规定，购销合同的税率为万分之五。该企业2023年1月应缴纳的印花税为100万元乘以万分之五，即500元。15.C解析：根据我国《房产税暂行条例》的规定，房产税的征税对象为房屋和建筑物。土地不属于房产税的征税范围。16.A解析：根据我国《房产税暂行条例》的规定，房产税的税率为1.2%。该企业2023年1月应缴纳的房产税为1000万元乘以1.2%，即10万元。17.C解析：根据我国《城镇土地使用税暂行条例》的规定，城镇土地使用税的征税范围包括城市和建制镇的土地。乡村不属于城镇土地使用税的征税范围。18.A解析：根据我国《城镇土地使用税暂行条例》的规定，土地使用税税额为每平方米10元。该企业2023年1月应缴纳的土地使用税为1000平方米乘以10元，即10000元。19.D解析：根据我国《车辆购置税暂行条例》的规定，车辆购置税的征税对象为汽车、摩托车和电车。拖拉机不属于车辆购置税的征税范围。20.B解析：根据我国《车辆购置税暂行条例》的规定，车辆购置税的税率为10%。该人2023年1月应缴纳的车辆购置税为20万元乘以10%，即2万元。二、填空题1.252.3%-45%3.13%4.烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料5.7%6.3%7.万分之五8.1.2%9.1010.10%11.会计利润、税法规定的扣除项目12.收入总额、基本减除费用和专项扣除13.销项税额、进项税额14.销售额、适用税率15.增值税和消费税、适用税率16.增值税、消费税和营业税、征收比率17.合同金额、适用税率18.房产原值、适用税率19.土地使用权面积、适用税额20.购置价格、适用税率三、判断题1.√2.×解析：个人所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入等。稿酬所得和偶然所得不属于免税收入。3.√4.×解析：消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽车、摩托车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。汽车不属于消费税征税范围。5.√6.√7.√8.√9.√10.√11.√12.√13.√14.√15.√16.√17.√18.√19.√20.√四、简答题1.企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入等。2.个人所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、在中国境内设立机构、场所的非