农民专业合作社财务管理制度范本

农民专业合作社财务管理制度范本一、总则1.目的与依据为规范本农民专业合作社（以下简称“合作社”）的财务行为，加强财务管理，保护成员合法权益，提高合作社经济效益和市场竞争力，根据《中华人民共和国农民专业合作社法》、《农民专业合作社财务会计制度》及国家有关法律法规和合作社章程，结合本社实际，制定本制度。2.适用范围本制度适用于合作社的所有财务活动，包括资金筹集、资产运营、成本费用控制、收益分配、财务监督等。合作社全体成员、管理人员及财务人员必须严格遵守本制度。3.财务管理原则合作社财务管理遵循以下原则：*民主管理、公开透明：重大财务事项须经成员（代表）大会讨论决定，财务收支情况定期向全体成员公开。*成员受益、风险共担：财务管理以服务成员为宗旨，合理分配盈余，共同承担经营风险。*量入为出、勤俭办社：合理安排收支，厉行节约，反对铺张浪费，提高资金使用效益。*独立核算、自负盈亏：建立健全内部核算体系，独立计算经营成果，自负盈亏。*依法依规、规范运作：遵守国家财经法律法规和财经纪律，确保财务活动合法合规。4.财务目标通过规范的财务管理，实现合作社资产安全完整、财务状况良好、经营效益稳步提升，促进合作社持续健康发展，增加成员收入。二、财务管理机构与职责1.成员（代表）大会成员（代表）大会是合作社的最高权力机构，在财务管理方面行使下列职权：*审议、批准合作社的年度财务预算、决算方案；*审议、批准合作社的盈余分配方案和亏损处理方案；*审议、批准合作社的重大投资、融资方案；*审议、批准合作社公积金、公益金的提取和使用方案；*决定合作社财务管理等重大事项。2.理事会理事会是合作社的执行机构，负责组织实施成员（代表）大会的决议，在财务管理方面行使下列职权：*组织编制合作社年度财务预算、决算方案，提交成员（代表）大会审议；*组织编制合作社盈余分配方案和亏损处理方案，提交成员（代表）大会审议；*组织实施合作社的日常财务管理工作；*制定合作社具体财务管理制度和办法；*定期向成员（代表）大会和监事会报告财务状况。3.监事会（或监事）监事会（或监事）是合作社的监督机构，负责对合作社财务活动进行监督，行使下列职权：*监督理事会和财务人员执行国家财经法律法规和本社财务管理制度的情况；*检查合作社的财务账簿、会计凭证、财务报告等资料；*监督合作社的财务收支、资产管理和盈余分配情况；*向成员（代表）大会报告监督情况，提出改进财务管理工作的建议。4.财务人员合作社应配备专职或兼职财务人员（会计和出纳），负责具体财务工作。财务人员应具备相应的专业知识和技能，遵守职业道德，忠于职守。*会计：负责合作社的会计核算、编制财务报表、进行财务分析、保管会计档案等工作。*出纳：负责合作社的现金收付、银行结算、保管库存现金、有价证券和相关票据等工作。*会计和出纳岗位必须分设，不得由一人兼任。5.委托代理记账规模较小或不具备配备专职会计条件的合作社，可委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账。委托代理记账的合作社，仍需配备专职或兼职出纳人员，并明确其职责。三、资金管理1.现金管理*严格执行国家《现金管理暂行条例》，加强现金收付管理。*建立健全现金日记账，逐笔登记现金收付，做到日清月结，账款相符。*库存现金不得超过规定限额，超过部分应及时存入银行。*严禁白条抵库、挪用现金、公款私存。*大额现金支付应通过银行转账方式进行，确需支付现金的，须经理事会审批。2.银行存款管理*合作社应在银行或其他金融机构开设基本存款账户，并根据业务需要开设专用账户。*建立银行存款日记账，逐笔登记银行存款收付，定期与银行对账单核对，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。*严格遵守银行结算纪律，不准出租、出借银行账户，不准签发空头支票和远期支票。*银行预留印鉴应分开保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。3.票据及印章管理*支票、汇票、本票等银行票据由出纳专人保管，并建立领用登记制度。*财务专用章、法人章等重要印章应分别由专人保管，使用时须履行审批手续。*严禁携带印章外出，严禁在空白票据上预先加盖印章。四、资产管理1.流动资产*存货管理：合作社的存货包括种子、化肥、农药、农产品、原材料、包装物等。建立存货入库、出库登记制度，定期进行盘点，确保账实相符。存货计价方法一经确定，不得随意变更。*应收款项管理：建立应收款项台账，及时催收，防止坏账损失。对确实无法收回的应收款项，经规定程序批准后，作为坏账处理。2.固定资产*固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。*建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、规格、数量、购置时间、原值、折旧、使用部门等信息。*固定资产折旧可采用平均年限法或工作量法，折旧年限和折旧率按国家有关规定执行。*固定资产的购置、建造、改造、出售、报废、盘盈盘亏等，须按规定程序报批，并进行相应的会计处理。*定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。3.无形资产及其他资产*无形资产包括专利权、商标权、土地使用权等，应按规定进行计价、摊销和管理。*其他资产如长期待摊费用等，应按受益期限分期摊销。五、负债与权益管理1.负债管理*合作社的负债包括借入款项、应付款项、应付工资、应交税费等。*严格控制负债规模，合理确定负债结构。*对各项负债应及时清理，按期偿还，避免逾期。2.权益管理*成员出资：成员出资是合作社成立和发展的基础，应按成员名册和出资证明进行登记管理。成员出资的转让、继承等应符合合作社章程规定。*公积金：公积金包括资本公积金和盈余公积金。资本公积金来源于成员出资溢价、接受捐赠等；盈余公积金从当年盈余中按规定比例提取。公积金主要用于弥补亏损、扩大生产经营或转为成员出资。*公益金：公益金从当年盈余中按规定比例提取，用于成员的技术培训、合作社知识教育以及文化、福利事业等。*未分配盈余：年度盈余在弥补亏损、提取公积金和公益金后的剩余部分，应按照合作社章程规定的方式向成员进行分配。六、成本与费用管理1.成本核算*合作社应建立成本核算制度，对生产经营过程中发生的各项直接费用和间接费用进行归集和分配，准确计算产品成本。*成本核算方法应符合行业特点和合作社实际情况，并保持相对稳定。2.费用控制*费用包括管理费用、销售费用、财务费用等。*建立费用预算管理制度，各项费用支出应严格控制在预算范围内。*费用报销须凭合法有效的原始凭证，经规定审批程序后方可报销。*严格控制非生产性支出，降低管理成本。七、收入与利润管理1.收入管理*合作社的收入包括经营收入、投资收益、政府补助收入、其他收入等。*各项收入应及时入账，不得隐瞒、截留、挪用。*产品销售价格应遵循公平、合理原则，兼顾成员利益和市场竞争力。2.利润核算与分配*利润是合作社在一定会计期间的经营成果，包括营业利润、投资净收益和营业外收支净额。*年度终了，合作社应按照《农民专业合作社财务会计制度》的规定，计算全年盈亏，编制利润表。*盈余分配方案必须经成员（代表）大会审议批准。一般应按以下顺序进行分配：1.弥补以前年度亏损；2.提取公积金（具体比例由章程规定或成员（代表）大会决定）；3.提取公益金（具体比例由章程规定或成员（代表）大会决定）；4.向成员分配盈余，可按成员与本社的交易量（额）比例返还，返还总额不得低于可分配盈余的百分之六十；剩余部分按照成员出资额、公积金份额、量化到成员的专项基金等因素分配给成员。八、财务核算与会计报告1.会计核算*合作社应按照《农民专业合作社财务会计制度》的规定，设置会计科目，进行会计核算。*会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记账法。*会计凭证、会计账簿、会计报表等会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。2.会计报告*合作社应定期编制财务会计报告，包括资产负债表、盈余及盈余分配表、成员权益变动表、现金流量表和附注。*财务会计报告应按月、按季、按年编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。*年度财务会计报告须经监事会（或监事）审核，并提交成员（代表）大会审议。3.财务公开*合作社应定期向全体成员公开财务收支情况、债权债务情况、盈余分配方案、重大投资项目等财务信息。*财务公开的形式可采取张贴公告、印发资料、召开成员会议等方式，确保成员的知情权和监督权。九、财务监督1.内部监督*监事会（或监事）应定期对合作社财务状况进行检查，对发现的问题及时提出整改意见。*合作社应建立内部审计制度，或委托外部审计机构对财务收支情况进行审计。*成员有权查阅合作社的会计账簿、财务报告等资料，对财务工作提出质询和建议。2.外部监督*自觉接受财政、农业等有关部门的指导和监督检查。*依法接受税务部门的税务管理和监督。十、财务档案管理合作社应建立健全财务档案管理制度，对会计凭证、会计账簿、会计报表、财务计划