小型制造厂财务制度范文

一、总则第一条目的与依据为规范本厂财务管理行为，加强财务监督，提高资金使用效益，保障工厂经营活动的正常进行和资产的安全完整，根据国家相关法律法规及本厂实际情况，特制定本制度。第二条适用范围本制度适用于本厂所有部门及全体员工的财务活动。第三条基本原则1.统一领导、分级管理原则：财务管理在工厂统一领导下，各部门在授权范围内进行财务管理活动。2.预算控制原则：各项财务收支应纳入预算管理，严格执行预算。3.成本效益原则：力求以最合理的成本获取最大的经济效益。4.内控牵制原则：建立健全内部控制体系，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。5.依法依规原则：严格遵守国家财经法律法规和税收政策。二、资金管理第四条现金管理1.库存现金实行限额管理，由财务部门根据日常零星开支需要核定，一般不超过三天的日常零星开支量。超额现金应及时存入银行。2.严禁白条抵库、挪用现金、公款私存。3.出纳人员每日下班前应对库存现金进行盘点，做到日清日结，账实相符，并编制《现金盘点表》。4.大额现金支付应提前计划，原则上应通过银行转账方式办理。第五条银行存款管理1.工厂银行账户的开设、变更、注销须经工厂负责人批准，由财务部门统一办理。2.出纳人员应定期（每月至少一次）核对银行存款日记账与银行对账单，编制《银行存款余额调节表》，确保账账相符、账实相符。未达账项应及时查明原因并处理。3.银行预留印鉴应分开保管，财务专用章由财务负责人保管，个人名章由出纳或指定专人保管。4.严禁出租、出借银行账户。第六条票据管理1.支票、汇票、本票等银行票据由出纳人员专人保管，并建立领用登记台账。2.票据领用须经审批，领用人应在票据存根上签字。严禁签发空头支票和远期支票。3.票据遗失应立即向银行挂失，并及时报告财务负责人和工厂负责人。三、资产管理第七条固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋、建筑物、机器设备、运输工具等。2.固定资产的购置、建造、改造、报废、处置等须履行审批程序。大额固定资产投资应进行可行性论证。3.财务部门负责固定资产的价值核算与管理，建立固定资产明细账和台账；使用部门负责实物管理，定期维护保养。4.固定资产应定期盘点（每年至少一次），做到账、卡、物相符。盘盈、盘亏及毁损应查明原因，按规定程序报批后处理。5.固定资产折旧采用年限平均法（或工作量法）计提，具体折旧年限和残值率参照国家相关规定执行。第八条存货管理1.存货包括原材料、辅助材料、在产品、产成品、低值易耗品等。2.原材料采购应根据生产计划和库存情况编制采购计划，经审批后执行。采购过程应货比三家，力求质优价廉。3.存货入库须经检验合格，由仓库管理员填制入库单，办理入库手续。财务部门凭入库单、发票等原始凭证记账。4.存货出库应凭经审批的领料单或出库单办理，遵循先进先出原则（或加权平均法）。5.仓库管理员应建立存货明细账，定期与财务部门对账，并进行存货盘点（至少每季度一次），确保账实相符。对积压、变质存货应及时上报处理。四、成本与费用管理第九条成本核算1.工厂应建立健全成本核算体系，严格按照成本开支范围归集和分配生产费用。2.成本核算对象可根据产品品种、批次或生产步骤确定，采用品种法、分批法或分步法进行成本计算。3.生产过程中发生的直接材料、直接人工和制造费用应及时、准确地归集到相应成本对象。4.财务部门应定期进行成本分析，找出成本升降原因，提出改进措施，为工厂决策提供依据。第十条费用控制1.各项费用支出应严格执行预算控制，超出预算的费用须经特别审批。2.费用报销须凭合法、合规的原始凭证（如发票、收据等），并注明事由、经办人、审批人。3.差旅费、业务招待费、办公费等各项费用报销标准和审批流程另行制定细则。4.严禁虚列费用、白条报销。财务部门对报销凭证的真实性、合法性、合规性进行审核。五、收入与应收账款管理第十一条销售收入管理1.产品销售价格由销售部门（或工厂负责人）根据成本、市场行情等因素确定，并履行审批手续。2.销售业务应签订销售合同，明确品名、规格、数量、价格、交货期、付款方式等条款。3.财务部门根据销售合同、发货单、发票等确认销售收入，及时核算应收款项。第十二条应收账款管理1.财务部门应建立应收账款台账，详细记录客户名称、欠款金额、账龄、回款情况等。2.销售部门是应收账款催收的第一责任人，应定期与客户对账，并积极催收。财务部门予以配合和监督。3.对长期未收回的应收账款，应查明原因，采取相应措施，必要时通过法律途径解决。4.定期对应收账款进行账龄分析，计提坏账准备（如适用）。六、财务审批与报销第十三条审批权限工厂各项财务支出实行分级审批制度，具体审批权限由工厂负责人根据支出金额大小和性质另行规定。第十四条报销流程1.经办人取得合法原始凭证，填写费用报销单，注明事由、金额、附件张数，并签字。2.部门负责人对本部门费用的真实性、合理性进行审核签字。3.财务部门对报销凭证的合法性、合规性、完整性及金额的准确性进行审核。4.按审批权限报请相关领导审批。5.审批通过后，由出纳人员办理付款手续。七、财务人员岗位职责第十五条财务负责人岗位职责1.全面负责工厂财务管理工作，制定财务管理制度和实施细则。2.组织编制财务预算、财务决算，进行财务分析。3.参与工厂重大经济决策，提供财务意见。4.审核重要财务开支，监督财务制度执行。5.协调与财政、税务、银行等部门的关系。第十六条会计岗位职责1.负责会计核算工作，填制和审核会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。2.负责成本核算、费用归集与分配。3.负责固定资产、存货等资产的价值核算与管理。4.负责纳税申报和税务筹划。5.管理会计档案。第十七条出纳岗位职责1.负责现金收付、银行结算业务。2.登记现金日记账和银行存款日记账。3.保管库存现金、银行票据和印鉴（个人名章部分）。4.协助进行资产盘点。5.不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。八、会计核算与财务报告第十八条会计核算1.会计核算以权责发生制为基础，以人民币为记账本位币。2.会计科目设置和会计处理方法应符合《企业会计准则》及相关规定。3.会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度规定。4.会计档案的整理、装订、保管和销毁应按照国家有关会计档案管理办法执行。第十九条财务报告1.财务部门应按月、季、年度编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。3.年度财务报告应按规定进行审计（如需要）。九、监督与审计第二十条内部监督1.工厂负责人对本厂财务工作负总责，定期或不定期检查财务制度执行情况。2.财务部门应加强自身监督，定期进行内部财务检查。3.鼓励员工对违反财经纪律的行为进行举报。第二十一条责任追究对违反本制度规定，造成工厂经济损失或不良影响的，将视情节轻重