货币资金考试题及答案

货币资金考试题及答案一、选择题（8题，每题3分，共24分）

1.下列哪项不属于货币资金的范畴？

A.库存现金

B.银行存款

C.应收账款

D.其他货币资金

2.企业收到客户支付的货款，下列哪项会计处理是正确的？

A.借记银行存款，贷记应收账款

B.借记应收账款，贷记银行存款

C.借记库存现金，贷记银行存款

D.借记银行存款，贷记库存现金

3.以下哪项业务会导致企业货币资金的增加？

A.支付供应商货款

B.销售商品收到货款

C.计提应付职工薪酬

D.购买固定资产

4.企业在盘点库存现金时，发现实盘金额小于账面金额，应如何处理？

A.借记库存现金，贷记管理费用

B.借记管理费用，贷记库存现金

C.借记其他应收款，贷记库存现金

D.借记库存现金，贷记其他应收款

5.下列哪项不属于货币资金管理的内容？

A.现金预算

B.银行账户管理

C.应收账款管理

D.现金流量分析

6.企业采用银行汇票支付货款，下列哪项会计处理是正确的？

A.借记银行存款，贷记其他货币资金

B.借记其他货币资金，贷记银行存款

C.借记应付账款，贷记其他货币资金

D.借记其他货币资金，贷记应付账款

7.以下哪项业务会导致企业银行存款余额减少？

A.收到客户支付的货款

B.支付供应商货款

C.销售商品收到货款

D.取得银行贷款

8.企业在编制现金流量表时，下列哪项项目属于经营活动产生的现金流量？

A.取得银行贷款

B.支付供应商货款

C.购买固定资产

D.收到客户支付的货款

二、（一）多项选择题（5题，每题4分，共20分）

1.下列哪些属于货币资金的范畴？

A.库存现金

B.银行存款

C.应收账款

D.其他货币资金

2.企业收到客户支付的货款，可能涉及的会计科目包括哪些？

A.银行存款

B.应收账款

C.主营业务收入

D.营业外收入

3.以下哪些业务会导致企业货币资金的增加？

A.销售商品收到货款

B.取得银行贷款

C.收到投资者投入的资本

D.支付供应商货款

4.企业在盘点库存现金时，发现实盘金额大于账面金额，应如何处理？

A.借记库存现金，贷记管理费用

B.借记管理费用，贷记库存现金

C.借记其他应收款，贷记库存现金

D.借记库存现金，贷记其他应收款

5.下列哪些属于货币资金管理的内容？

A.现金预算

B.银行账户管理

C.应收账款管理

D.现金流量分析

（二）判断题（5题，每题2分，共10分）

1.库存现金是企业可以随时用于支付的货币资金。（正确）

2.企业支付供应商货款会导致银行存款余额减少。（正确）

3.应收账款属于货币资金的范畴。（错误）

4.企业在盘点库存现金时，发现实盘金额小于账面金额，应借记库存现金，贷记管理费用。（错误）

5.现金流量表反映企业在一定会计期间内现金及现金等价物的流入和流出情况。（正确）

三、（一）填空题（5题，每题3分，共15分）

1.企业收到客户支付的货款，应借记______，贷记______。

2.企业支付供应商货款，应借记______，贷记______。

3.企业在盘点库存现金时，发现实盘金额小于账面金额，应借记______，贷记______。

4.货币资金管理的主要内容包括______、______和______。

5.现金流量表反映企业在一定会计期间内______和______的流入和流出情况。

（二）计算题（2题，每题5分，共10分）

1.企业某月销售商品收到货款100万元，其中银行存款80万元，库存现金20万元。请编制相关会计分录。

2.企业某月支付供应商货款50万元，其中银行存款40万元，库存现金10万元。请编制相关会计分录。

四、综合题（1题，10分）

企业某月发生以下业务：

1.销售商品收到货款100万元，其中银行存款80万元，库存现金20万元。

2.支付供应商货款50万元，其中银行存款40万元，库存现金10万元。

3.取得银行贷款100万元，存入银行。

4.支付职工工资50万元，其中银行存款30万元，库存现金20万元。

请编制相关会计分录。

五、材料分析题（1题，15分）

某企业某月发生以下业务：

1.销售商品收到货款100万元，其中银行存款80万元，库存现金20万元。

2.支付供应商货款50万元，其中银行存款40万元，库存现金10万元。

3.取得银行贷款100万元，存入银行。

4.支付职工工资50万元，其中银行存款30万元，库存现金20万元。

5.企业在盘点库存现金时，发现实盘金额小于账面金额5万元。

请分析这些业务对企业的货币资金余额的影响，并说明如何处理盘点差异。

答案部分：

一、选择题

1.C

2.A

3.B

4.D

5.C

6.B

7.B

8.D

二、（一）多项选择题

1.A,B,D

2.A,B,C

3.A,B,C

4.D

5.A,B,D

（二）判断题

1.正确

2.正确

3.错误

4.错误

5.正确

三、（一）填空题

1.银行存款，应收账款

2.应付账款，银行存款

3.库存现金，管理费用

4.现金预算，银行账户管理，现金流量分析

5.现金，现金等价物

（二）计算题

1.借记银行存款80万元，库存现金20万元；贷记主营业务收入100万元。

2.借记应付账款50万元；贷记银行存款40万元，库存现金10万元。

四、综合题

1.销售商品收到货款：

借记银行存款80万元，库存现金20万元；

贷记主营业务收入100万元。

2.支付供应商货款：

借记应付账款50万元；

贷记银行存款40万元，库存现金10万元。

3.取得银行贷款：

借记银行存款100万元；

贷记短期借款100万元。

4.支付职工工资：

借记应付职工薪酬50万元；

贷记银行存款30万元，库存现金20万元。

五、材料分析题

1.对货币资金余额的影响：

-销售商品收到货款100万元，增加货币资金100万元。

-支付供应商货款50万元，减少货币资金50万元。

-取得银行贷款10