做账实操-赛事文娱行业全套账务处理

会计实操文库1/24做账实操-赛事文娱行业全套账务处理第一模块实收资本、固定资产、无形资产购置（1–15）1.股东实缴赛事公司资本金1000万元借：银行存款10000000贷：实收资本—张总100000002.采购赛事专业舞台设备不含税400000，13%进项借：固定资产—舞台灯光音响400000应交税费—应交增值税（进项税额）52000贷：银行存款4520003.采购电竞赛事大屏、转播设备不含税250000，13%借：固定资产—赛事转播设备250000应交税费—应交增值税（进项税额）32500贷：银行存款2825004.租赁自有赛事综合场馆，装修工程款不含税600000，9%借：长期待摊费用—场馆装修600000应交税费—应交增值税（进项税额）54000贷：银行存款6540005.场馆装修分10年按月摊销5000元借：主营业务成本—场馆摊销5000贷：长期待摊费用—场馆装修50006.采购赛事裁判、运动员休息区办公设备不含税20000，13%借：固定资产—办公设备20000应交税费—应交增值税（进项税额）2600贷：银行存款226007.购入赛事票务系统软件不含税48000，6%，24个月摊销借：无形资产—赛事票务系统48000应交税费—应交增值税（进项税额）2880贷：银行存款508808.票务系统每月摊销2000元借：管理费用—无形资产摊销2000贷：累计摊销20009.采购赛事周转物料（奖杯、号码布、参赛服装）不含税35000，13%借：周转材料—赛事耗材35000应交税费—应交增值税（进项税额）4550贷：银行存款3955010.采购文创衍生品库存（赛事纪念徽章、T恤）不含税60000，13%借：库存商品—赛事文创60000应交税费—应交增值税（进项税额）7800贷：银行存款6780011.采购赛事直播摄像器材不含税120000，13%借：固定资产—直播设备120000应交税费—应交增值税（进项税额）15600贷：银行存款13560012.支付全年赛事财产保险不含税18000，6%，12个月分摊借：预付账款—赛事保险18000应交税费—应交增值税（进项税额）1080贷：银行存款1908013.每月分摊赛事保险1500元借：主营业务成本—赛事保险1500贷：预付账款—赛事保险150014.采购赛事隔离护栏、指示牌等固定资产不含税45000，13%借：固定资产—赛事配套设施45000应交税费—应交增值税（进项税额）5850贷：银行存款5085015.自建赛事临时配套用房工程款不含税180000，9%借：固定资产—临时配套建筑180000应交税费—应交增值税（进项税额）16200贷：银行存款196200第二模块固定资产月度计提折旧（16–25）折旧规则：舞台/转播设备10年，房屋建筑20年，电子设备3年，残值5%16.舞台灯光设备月折旧：400000×95%÷10÷12=3166.67借：主营业务成本—折旧费3166.67贷：累计折旧—舞台设备3166.6717.赛事转播大屏月折旧：250000×95%÷10÷12=1979.17借：主营业务成本—折旧费1979.17贷：累计折旧—转播设备1979.1718.直播摄像设备月折旧：120000×95%÷10÷12=950借：主营业务成本—折旧费950贷：累计折旧—直播设备95019.赛事配套设施月折旧：45000×95%÷10÷12=356.25借：主营业务成本—折旧费356.25贷：累计折旧—赛事配套设施356.2520.临时配套建筑月折旧：180000×95%÷20÷12=712.5借：主营业务成本—折旧费712.5贷：累计折旧—临时配套建筑712.521.办公电脑设备月折旧：20000×95%÷3÷12=527.78借：管理费用—折旧费527.78贷：累计折旧—办公设备527.7822.当月领用赛事周转耗材15000元借：主营业务成本—赛事耗材摊销15000贷：周转材料—赛事耗材1500023.舞台设备维修保养费不含税6800，13%进项借：主营业务成本—设备维修费6800应交税费—应交增值税（进项税额）884贷：银行存款768424.赛事场地水电费用不含税9200，9%进项借：主营业务成本—场地水电9200应交税费—应交增值税（进项税额）828贷：银行存款1002825.赛事现场保洁、安保服务费不含税13000，6%借：主营业务成本—现场运维费13000应交税费—应交增值税（进项税额）780贷：银行存款13780第三模块赛事核心收入：门票、报名费、赞助、转播、摊位租赁（26–55）收入税率说明：赛事/门票/赞助6%；摊位租赁9%；文创零售13%26.线上平台预售马拉松赛事门票，预收含税159000（6%）借：银行存款159000贷：合同负债—预售赛事门票150000应交税费—待转销项税额900027.线下当日散客赛事门票含税63600，当日确认收入借：银行存款63600贷：主营业务收入—赛事门票收入60000应交税费—应交增值税（销项税额）360028.企业团体团建赛事报名费含税42400，未收款借：应收账款—XX企业42400贷：主营业务收入—赛事报名费40000应交税费—应交增值税（销项税额）240029.收到企业团体报名费欠款42400借：银行存款42400贷：应收账款—XX企业4240030.马拉松赛事结束，结转预售门票150000全部收入借：合同负债—预售赛事门票150000应交税费—待转销项税额9000贷：主营业务收入—赛事门票收入150000应交税费—应交增值税（销项税额）900031.收到品牌现金冠名赞助含税106000（广告赞助6%）借：银行存款106000贷：其他业务收入—赛事冠名赞助100000应交税费—应交增值税（销项税额）600032.媒体购买赛事独家转播权，应收含税74200借：应收账款—XX传媒公司74200贷：其他业务收入—赛事转播授权70000应交税费—应交增值税（销项税额）420033.收到转播授权款74200借：银行存款74200贷：应收账款—XX传媒公司7420034.赛事现场对外出租摊位，当月租金含税32700（9%）借：银行存款32700贷：其他业务收入—摊位租赁收入30000应交税费—应交增值税（销项税额）270035.预收商户季度摊位租金含税98100借：银行存款98100贷：合同负债—预收摊位租金90000应交税费—待转销项税额810036.分摊当月预收摊位租金30000借：合同负债—预收摊位租金30000应交税费—待转销项税额2700贷：其他业务收入—摊位租赁收入30000应交税费—应交增值税（销项税额）270037.赛事现场售卖纪念文创，当日含税56500（13%）借：银行存款56500贷：主营业务收入—文创零售50000应交税费—应交增值税（销项税额）650038.结转当期文创销售对应库存成本42000借：主营业务成本—文创销售成本42000贷：库存商品—赛事文创4200039.赞助商提供实物赞助（赛事饮料）公允价值含税11300借：库存商品—赞助物资10000应交税费—应交增值税（进项税额）1300贷：其他业务收入—实物赞助收入10000应交税费—应交增值税（销项税额）130040.赛事现场售卖零食饮料含税33900（13%）借：银行存款33900贷：主营业务收入—现场零售30000应交税费—应交增值税（销项税额）390041.收取参赛选手损坏赛事器材赔偿款含税2120（价外费用6%）借：银行存款2120贷：主营业务收入—赛事服务费2000应交税费—应交增值税（销项税额）12042.承接企业定制专场赛事，应收含税53000借：应收账款—XX集团53000贷：主营业务收入—定制赛事承办50000应交税费—应交增值税（销项税额）300043.收回定制赛事尾款53000借：银行存款53000贷：应收账款—XX集团5300044.预售年度赛事通卡含税84800借：银行存款84800贷：合同负债—赛事年卡80000应交税费—待转销项税额480045.当月分摊赛事年卡收入20000借：合同负债—赛事年卡20000应交税费—待转销项税额1200贷：主营业务收入—赛事年卡收入20000应交税费—应交增值税（销项税额）120046.赛事现场广告牌广告收入含税12720（6%）借：银行存款12720贷：其他业务收入—户外广告位收入12000应交税费—应交增值税（销项税额）72047.收取商户租赁保证金18000（无息押金）借：银行存款18000贷：其他应付款—商户租赁押金1800048.赛事结束退还商户押金18000借：其他应付款—商户租赁押金18000贷：银行存款1800049.线上短视频平台赛事直播分成含税6360借：银行存款6360贷：其他业务收入—直播分成收入6000应交税费—应交增值税（销项税额）36050.发生赛事门票退款，含税3180，冲减收入借：主营业务收入—赛事门票收入3000应交税费—应交增值税（销项税额）180（红字）贷：银行存款318051.举办文艺演唱会，当日门票含税127200借：银行存款127200贷：主营业务收入—演艺演出收入120000应交税费—应交增值税（销项税额）720052.电竞赛事选手报名费当日含税44920借：银行存款44920贷：主营业务收入—电竞报名费42000应交税费—应交增值税（销项税额）252053.对外提供裁判、赛事培训服务含税21200借：银行存款21200贷：其他业务收入—赛事培训收入20000应交税费—应交增值税（销项税额）120054.赛事结束处置闲置文创，含税4520借：银行存款4520贷：主营业务收入—文创零售4000应交税费—应交增值税（销项税额）52055.预收下季度赛事策划服务费含税63600借：银行存款63600贷：合同负债—策划服务预收款60000应交税费—待转销项税额3600第四模块赛事直接运营成本（选手劳务、舞台、差旅、工作人员薪酬56–70）56.计提赛事裁判、现场执行人员工资72000（直接赛事成本）借：主营业务成本—赛事人工薪酬72000贷：应付职工薪酬—赛事工作人员工资7200057.计提赛事人员单位社保9360借：主营业务成本—人工社保9360贷：应付职工薪酬—单位社保936058.演艺演唱会艺人劳务报酬不含税38000，6%进项借：主营业务成本—艺人劳务成本38000应交税费—应交增值税（进项税额）2280贷：银行存款4028059.赛事舞台搭建、舞美费用不含税45000，9%进项借：主营业务成本—舞美搭建费45000应交税费—应交增值税（进项税额）4050贷：银行存款4905060.赛事宣传海报、易拉宝制作不含税12000，13%借：主营业务成本—赛事物料宣传12000应交税费—应交增值税（进项税额）1560贷：银行存款1356061.参赛选手赛事包物资采购不含税8600，13%借：主营业务成本—选手配套物资8600应交税费—应交增值税（进项税额）1118贷：银行存款971862.赛事异地举办交通、住宿差旅不含税15000，9%借：主营业务成本—赛事差旅成本15000应交税费—应交增值税（进项税额）1350贷：银行存款1635063.赛事奖金发放16000（赛事直接成本）借：主营业务成本—赛事奖金16000贷：银行存款1600064.线上票务平台渠道佣金不含税19000，6%进项借：销售费用—OTA渠道佣金19000应交税费—应交增值税（进项税额）1140贷：银行存款2014065.发放全部赛事现场工作人员工资借：应付职工薪酬—赛事工作人员工资72000贷：银行存款61500其他应收款—个人社保7800应交税费—应交个人所得税270066.缴纳赛事人员单位+个人社保借：应付职工薪酬—单位社保9360其他应收款—个人社保7800贷：银行存款1716067.赛事医疗急救保障服务费不含税7500，6%借：主营业务成本—赛事医疗保障7500应交税费—应交增值税（进项税额）450贷：银行存款795068.赛事线上直播流量、服务器服务费不含税6200，6%借：主营业务成本—直播服务费6200应交税费—应交增值税（进项税额）372贷：银行存款657269.赛事媒体记者接待餐饮、物料不含税5300，6%借：主营业务成本—媒体接待费5300应交税费—应交增值税（进项税额）318贷：银行存款561870.赛事赛后场地复原清理费不含税4800，9%借：主营业务成本—场地复原费4800应交税费—应交增值税（进项税额）432贷：银行存款5232第五模块销售费用、管理费用、财务费用（71–85）71.短视频、抖音赛事推广广告费不含税26000，6%借：销售费用—广告推广费26000应交税费—应交增值税（进项税额）1560贷：银行存款2756072.市场招商人员业务提成11000借：销售费用—招商提成11000贷：应付职工薪酬—销售提成1100073.发放招商提成，代扣个税550借：应付职工薪酬—销售提成11000贷：银行存款10450应交税费—应交个人所得税55074.业务招待赞助商餐饮费用1600（无进项抵扣）借：销售费用—业务招待费1600贷：银行存款160075.印制赛事招商手册不含税7200，13%借：销售费用—招商宣传物料7200应交税费—应交增值税（进项税额）936贷：银行存款813676.总经理、财务、行政管理人员工资32000借：管理费用—行政薪酬32000贷：应付职工薪酬—管理人员工资3200077.办公耗材、打印纸采购含税791借：管理费用—办公费700应交税费—应交增值税（进项税额）91贷：银行存款79178.常年法律顾问、赛事合同审核年费不含税7500，6%借：管理费用—法律顾问费7500应交税费—应交增值税（进项税额）450贷：银行存款795079.赛事资质、安全检测服务费不含税5200，6%借：管理费用—资质检测费5200应交税费—应交增值税（进项税额）312贷：银行存款551280.银行转账手续费、短信服务费合计260借：财务费用—手续费260贷：银行存款26081.银行季度存款利息入账690借：银行存款690贷：财务费用—利息收入-69082.员工团建福利费3200（进项不可抵扣）借：管理费用—福利费3200贷：银行存款320083.全年残疾人保障金1600借：管理费用—残保金1600贷：银行存款160084.工会经费缴纳750借：管理费用—工会经费750贷：银行存款75085.文件快递邮寄费含税452借：管理费用—快递费400应交税费—应交增值税（进项税额）52贷：银行存款452第六模块政府赛事补贴、税费计提、坏账、资产处置（86–95）86.文旅局拨付赛事专项运营补贴18000（与收益相关，当期确认）借：银行存款18000贷：其他收益—赛事运营补贴1800087.体育局拨付场馆升级改造补助400000（与资产相关，递延收益）借：银行存款400000贷：递延收益—场馆改造补贴40000088.改造补贴按10年摊销，当月摊销3333.33借：递延收益—场馆改造补贴3333.33贷：其他收益3333.3389.月末结转增值税：当期销项合计102720，进项合计57314，应交增值税45406借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）45406贷：应交税费—未交增值税4540690.计提附加税费（城建7%、教育3%、地方教育2%）45406×12%=5448.72借：税金及附加5448.72贷：应交税费—城建税3178.42应交税费—教育费附加1362.18应交税费—地方教育附加908.1291.某传媒公司长期拖欠