契税模拟题集及对应答案

契税模拟题集及对应答案考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列选项中，只有一项符合题意）1.根据契税法律制度的规定，下列行为中，不属于契税征税范围的是（）。A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.个人继承房屋权属D.企业以土地使用权作价投入其他企业2.契税的纳税人是指（）。A.转让土地、房屋权属的单位B.转让土地、房屋权属的个人C.承受土地、房屋权属的单位或个人D.与转让土地、房屋权属相关的金融机构3.甲企业购买一块土地使用权，支付价款800万元，其中包含土地出让金600万元，支付相关税费50万元。该企业应缴纳的契税税率为4%，其应缴纳的契税税额为（）万元。A.24B.28C.30D.324.根据规定，下列关于契税计税依据的表述，正确的是（）。A.出让国有土地使用权的，以土地评估价为计税依据B.购买新建商品房的，以房屋买卖合同的总价款为计税依据C.赠与房屋的，以房屋市场评估价为计税依据D.交换房屋的，其计税依据为所交换房屋的价格差额5.某家庭购买首套普通住宅一套，房屋成交价为120万元。该家庭根据当地政策可享受1%的契税优惠税率，其应缴纳的契税税额为（）万元。A.0B.0.6C.1.2D.1.86.契税的纳税义务发生时间是（）。A.纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天B.纳税人办理土地、房屋权属登记手续的当天C.纳税人实际支付土地、房屋权属转移价款的当天D.税务机关核定应纳税款的当天7.下列关于契税税收优惠的表述，不正确的是（）。A.城镇职工按规定第一次购买公有住房，可免征契税B.因不可抗力灭失住房后，重新购买住房的，酌情准予减征或免征契税C.国家机关、事业单位、社会团体承受土地、房屋用于办公、教学、科研等公益事业的，免征契税D.企业承受土地使用权，用于生产经营，按3%的税率征收契税8.契税的征收机关是（）。A.财政部门B.国土资源管理部门C.税务部门D.房产管理部门9.根据契税法律制度的规定，下列关于土地使用权转让的表述，正确的是（）。A.土地使用权转让必须缴纳契税B.土地使用权转让由受让方缴纳契税C.土地使用权转让的计税依据为转让价格D.土地使用权转让的税率统一为3%10.已购公有住房经补缴土地出让金成为完全产权住房后，再次出售的，其应缴纳的契税税率为（）。A.0%B.1%C.1.5%D.3%二、多项选择题（下列选项中，符合题意的有两个或两个以上）1.下列关于契税纳税人的表述，正确的有（）。A.国有土地使用权出让的，土地承受方为契税纳税人B.土地使用权转让的，土地使用权承受方为契税纳税人C.房屋买卖的，房屋买受方为契税纳税人D.房屋赠与的，受赠方为契税纳税人E.房屋交换的，交换价格不相等的，由支付差额的一方缴纳契税2.契税的征税范围包括（）。A.国有土地使用权出让B.城镇房屋买卖C.村集体土地承包经营权转移D.土地使用权转让E.房屋赠与3.下列关于契税计税依据的表述，正确的有（）。A.购买新建商品房，其计税依据为房屋买卖合同的总价款B.购买二手房，其计税依据为房屋成交价格C.交换房屋，其计税依据为所交换房屋的价格差额D.赠与房屋，其计税依据由税务机关参照市场价格核定E.承受土地使用权，其计税依据为土地出让金或转让价格4.下列关于契税税收优惠的表述，正确的有（）。A.国家机关、事业单位、社会团体承受土地、房屋用于办公、教学、科研等公益事业的，免征契税B.首次购买90平方米以下普通住宅的，按1%的税率征收契税C.因不可抗力灭失住房后，重新购买住房的，酌情准予减征或免征契税D.企业承受土地使用权，用于生产经营，减半征收契税E.军队承受土地、房屋用于训练和军事设施建设的，免征契税5.契税的征收管理包括（）。A.纳税申报B.税款缴纳C.税收保全D.强制执行E.土地、房屋权属登记三、计算题1.张某购买一套普通住宅，房屋成交价为150万元。已知当地契税税率为3%，张某是首次购买住房。计算张某应缴纳的契税税额。2.甲公司购买一块土地使用权，支付价款1000万元，其中包含土地出让金800万元，支付相关税费80万元。已知该地块所在地区的契税税率为5%。计算甲公司应缴纳的契税税额。3.李某与王某发生房屋交换，李某房屋的市场评估价为200万元，王某房屋的市场评估价为250万元。计算李某应缴纳的契税税额。（假设当地契税税率为4%）四、简答题1.简述契税的纳税义务发生时间及纳税期限。2.简述企业承受土地、房屋用于生产经营，契税的计算方法及税率政策。试卷答案一、单项选择题1.C解析思路：契税的征税范围是转移土地、房屋权属的行为。继承属于财产转移，但根据现行政策，仅针对法定继承人继承房产免征契税，非法定继承人继承则需缴纳契税。因此，个人继承房屋权属不属于通常意义上的契税征税范围，而其他选项均属于契税征税范围。2.C解析思路：契税的纳税人是指承受土地、房屋权属的单位和个人。无论是买方还是卖方，只要发生了土地、房屋权属的转移，就涉及契税的纳税问题，但税法规定由承受方（受让方）缴纳。因此，C选项最准确。3.B解析思路：计税依据为土地成交价格，不包括相关税费。应纳契税=800万元×4%=32万元。注意题目中支付的相关税费50万元不应计入计税依据。4.B解析思路：A选项错误，出让国有土地使用权，计税依据为土地成交价格（土地出让金）；C选项错误，赠与房屋，计税依据由税务机关参照市场价格核定；D选项错误，交换房屋，价格差额由支付差额方按差额缴纳契税，但计税依据仍是房屋价格或差额；B选项正确，购买新建商品房，计税依据为房屋买卖合同的总价款。5.C解析思路：该家庭购买首套普通住宅，符合1%的优惠税率条件。应纳契税=120万元×1%=1.2万元。6.A解析思路：根据契税法规定，纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天。7.D解析思路：A、B、C选项均为正确的契税税收优惠规定。D选项错误，企业承受土地使用权用于生产经营，原则上按3%的税率征收契税，无减半征收的规定。8.C解析思路：根据《中华人民共和国契税法》，契税由税务机关征收。9.B解析思路：A选项错误，并非所有土地使用权转让都缴纳契税，需看具体情况（如是否属于农村集体土地等）；C选项正确，土地使用权转让的计税依据通常为转让价格；D选项错误，税率并非统一为3%。B选项正确，根据契税法，土地使用权转让由承受方（受让方）缴纳契税。10.B解析思路：已购公有住房补缴土地出让金成为完全产权住房后再次出售，按照普通商品房出售处理，适用1%的税率。二、多项选择题1.A,B,C,D,E解析思路：A选项，出让国有土地使用权，承受方为纳税人；B选项，土地使用权转让，承受方为纳税人；C选项，房屋买卖，买受方为纳税人；D选项，房屋赠与，受赠方为纳税人；E选项，房屋交换，价格不相等的，支付差额方为纳税人。因此，所有选项均正确。2.A,B,D,E解析思路：C选项，村集体土地承包经营权转移不属于契税的征税范围，契税主要针对国有土地和房屋。A、B、D、E选项均属于契税的征税范围。3.A,B,C,D,E解析思路：这些表述均符合契税计税依据的相关规定。购买新建商品房按合同总价款，购买二手房按成交价格，房屋交换按差额，赠与由税务机关核定，承受土地使用权按出让金或转让价格。4.A,C,E解析思路：B选项错误，首次购买90平方米以下普通住宅通常免征契税（而非按1%税率征收）；D选项错误，企业承受土地使用权用于生产经营，按3%税率征收，无减半规定；A、C、E选项均为正确的契税税收优惠规定。5.A,B,C,D,E解析思路：纳税申报、税款缴纳、税收保全、强制执行、土地房屋权属登记均为契税征收管理过程中的环节或措施。三、计算题1.应纳契税税额=150万元×1%=1.5万元。解析思路：张某购买首套普通住宅，适用1%优惠税率，计税依据为房屋成交价150万元。2.应纳契税税额=1000万元×5%=50万元。解析思路：计税依据为土地成交价格1000万元，税率为5%。注意题目中包含的土地出让金和相关税费已在1000万元中体现，无需另行考虑。3.应纳契税税额=(250万元-200万元)×4%=2万元。解析思路：房屋交换，由支付差额的一方（李某）纳税。差额为250万元-200万元=50万元。李某应纳契税=差额×税率=50万元×4%=2万元。四、简答题1.契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天。纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的税务机关办理纳税申报，并在纳税申报后30日内缴纳税款。解析思路：首先明确纳税义务发生的时间点，