公司出纳笔试题目与标准答案

公司出纳笔试题目与标准答案考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（请将正确选项的代表字母填在括号内）1.根据《人民币银行结算账户管理办法》，企业办理日常转账结算和现金收付应开立的银行账户是（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户2.出纳人员处理现金收支业务时，以下做法符合内部控制要求的是（）。A.授权他人保管空白支票B.开具发票与收款同时由同一人负责C.定期盘点库存现金，并与现金日记账核对D.将现金收入直接放入个人腰包再交至保险柜3.企业收到银行转来的利息收入通知单，正确的会计处理是（）。A.借记“库存现金”，贷记“财务费用”B.借记“银行存款”，贷记“财务费用”C.借记“银行存款”，贷记“管理费用”D.借记“库存现金”，贷记“管理费用”4.出纳人员在办理转账支付业务时，发现支票上的金额填写模糊不清，正确的处理方法是（）。A.按照出纳人员的理解金额支付B.要求对方重新开具金额清晰的支票C.在模糊的金额上加盖“更正”字样后支付D.直接将支票作废，另开新票支付5.企业向银行申请的信用卡，在账户管理上应归入（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户6.出纳人员每月末进行银行存款余额调节时，调节后的余额是（）。A.银行对账单余额B.企业银行存款日记账余额C.银行存款账面余额D.核对无误后的实有存款余额7.对于不合规的原始凭证，出纳人员的正确做法是（）。A.按照实际收付款项金额入账B.将不合规的凭证退回给经办人要求更正或补充C.忽略该凭证，直接进行相关账务处理D.将该凭证复印件存档备查8.企业提取现金用于发放工资，应在凭证上注明（）。A.“现金支取”B.“提现备用”C.“发放工资”D.“费用报销”9.出纳人员保险柜的钥匙和密码应（）。A.交由会计主管保管B.交由公司总经理保管C.由出纳人员个人单独保管D.按规定登记双人（或多人）保管10.根据《现金管理暂行条例》，下列项目中，不属于企业可以使用现金支付的是（）。A.支付给个人的劳务报酬B.支付给供应商的货款（金额在1000元以下）C.企业内部职工的工资发放D.支付给个人的社会保险费二、多项选择题（请将正确选项的代表字母填在括号内，多选、错选、漏选均不得分）1.出纳人员的工作职责通常包括（）。A.办理现金收付和银行结算B.登记现金日记账和银行存款日记账C.管理库存现金，确保账实相符D.开具发票和收据E.定期核对银行对账单2.基本存款账户可以办理的业务包括（）。A.办理转账结算B.办理现金存取C.办理票据贴现D.办理汇兑业务E.办理委托收款3.原始凭证必须具备的基本要素有（）。A.凭证名称B.填写日期C.金额D.经办人员签名或盖章E.收款人信息4.出纳人员在办理支付业务时，应审核原始凭证的（）。A.真实性B.合法性C.完整性D.准确性E.传递及时性5.以下关于支票管理的说法，正确的有（）。A.支票必须盖有单位财务专用章或法定代表人印章B.空白支票不得交予他人使用C.支票丢失后应立即向银行办理挂失D.支票的付款期限最长不得超过六个月E.支票可以部分背书转让6.造成企业银行存款日记账与银行对账单余额不一致的原因可能包括（）。A.企业已收，银行未收的款项B.企业已付，银行未付的款项C.银行已收，企业未收的款项D.银行已付，企业未付的款项E.记账错误7.出纳工作应遵循的内部控制原则包括（）。A.职责分离原则B.签章核对原则C.日清月结原则D.专人负责原则E.定期盘点原则8.以下关于汇兑业务的描述，正确的有（）。A.汇兑分为信汇和电汇两种方式B.企业可以向银行申请汇出外汇C.汇兑是银行之间资金调拨的行为D.个人可以通过汇兑向境外汇款E.汇兑手续费由收款人承担9.出纳人员需要妥善保管的重要单据包括（）。A.银行对账单B.原始凭证C.记账凭证D.银行结算凭证（如支票、电汇凭证等）E.保险柜钥匙10.为防范现金管理风险，出纳人员应做到（）。A.不坐支现金B.不白条抵库C.定期盘点现金D.大额现金支付尽量通过银行转账E.严格现金收支审批手续三、判断题（请将正确选项“√”填在括号内，错误选项“×”填在括号内）1.出纳人员可以兼任稽核岗位的工作。（×）2.银行本票适用于同城和异地结算。（√）3.企业可以将不同币种的现金混放在一起保管。（×）4.银行存款余额调节表是调整企业银行存款账面的正式凭证。（×）5.填写支票时，如果金额大写与小写不一致，以大写金额为准。（√）6.出纳人员负责登记的现金日记账和银行存款日记账，必须逐日结出余额。（√）7.任何情况下，企业都可以使用现金支付员工工资。（×）8.信用卡属于企业可以在日常经营中使用现金支付的工具。（×）9.企业办理转账支付时，必须填写支付申请单，经批准后才能办理支付。（√）10.出纳人员对保管的各种有价证券和票据负有保管责任，直至其报废或失效。（√）四、简答题1.简述出纳人员办理现金收入时应遵循的基本流程。2.简述开出现金支票需要履行的内部审批程序。3.说明企业应如何进行银行存款日记账与银行对账单的核对工作。五、案例分析题某企业出纳张女士在月末整理凭证时发现，一张金额为10万元的转账支票，在填写金额时，大写金额“拾万元整”因墨水模糊导致“拾”字不清，小写金额“100000.00元”填写清晰。张女士考虑到这是公司的重要款项，且金额小写清晰，便按照小写金额100万元办理了转账支付，并将原始凭证入账。问题：1.张女士的处理方式存在哪些问题？2.该笔错误支付可能给企业带来哪些风险？3.如果你是张女士的同事或上级，你会如何建议她处理这种情况？试卷答案一、单项选择题1.A解析：基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付的账户，是主办账户。一般存款账户用于办理转账结算和现金缴存，但不能支取现金。专用存款账户用于管理和使用特定用途的资金。临时存款账户用于临时机构或存款人临时经营活动开立。企业日常经营和现金收付应通过基本存款账户。2.C解析：内部控制要求钱账分管，不得兼任。A项错误，支票应严格管理。B项错误，开票与收款应分离。C项正确，定期盘点核对是控制现金流失的重要手段。D项错误，现金应直接从收款点存入保险柜。3.B解析：利息收入属于银行存款的增加，计入“银行存款”科目的借方，同时贷记“财务费用”科目（利息收入有时也计入“营业外收入”）。4.B解析：支票金额必须填写清晰、准确，模糊不清的支票无效，应要求持票人重新开具有效支票。5.B解析：信用卡存款账户是企业因购买商品、接受劳务而存入银行信用卡专户的资金，属于一般存款账户的一种。6.D解析：银行存款余额调节的目的就是查找未达账项并核对，调节后的余额表示剔除未达账项影响后的企业可动用存款余额。7.B解析：不合规的原始凭证不得作为记账依据，应退回要求更正或补充完整、合规后才能办理付款或报销。8.C解析：提取现金用于特定用途（如发放工资）时，应在凭证用途栏明确注明，以便区分和核对。9.C解析：保险柜钥匙和密码涉及资金安全，应由出纳人员个人妥善保管，但需按规定登记并接受监督。10.D解析：根据现金管理规定，职工工资、津贴；个人劳务报酬；根据国家规定发给个人的补贴、津贴；各种奖金；支付给个人的社会保险费、劳动保护费等，都可以使用现金支付。支付给供应商的货款，达到一定金额通常应通过银行转账。二、多项选择题1.A,B,C,E解析：D项开具发票通常由财务部门的会计负责。A,B,C,E是出纳的核心职责。2.A,B,C,D,E解析：一般存款账户可以办理转账结算、现金缴存（但不能支取现金）、票据贴现、汇兑、委托收款等多种业务，是基本存款账户的补充。3.A,B,C,D,E解析：原始凭证的基本要素包括：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额、收款人信息等。4.A,B,C,D解析：审核原始凭证需关注其真实性、合法性、合规性、完整性和准确性。E项及时性更多是流程要求。5.A,B,C,D,E解析：A项支票必须盖有有效印章。B项空白支票风险高，应严格管理。C项支票丢失及时挂失是重要补救措施。D项支付期限有规定。E项支票可以背书转让，但部分背书可能影响其流通性或效力，需根据具体背书方式判断，但一般允许部分转让是原则。6.A,B,C,D,E解析：以上均为造成银行存款日记账与对账单余额不符的常见未达账项或记账错误情况。7.A,B,C,D,E解析：这些都是出纳工作中重要的内部控制措施。8.A,B,C,D,E解析：A项信汇和电汇是主要方式。B,C,D,E均是对汇兑业务相关特点的正确描述。9.A,B,C,D,E解析：以上这些都是出纳需要妥善保管的重要文件和物品。10.A,B,C,D,E解析：这些都是现金管理的良好实践，有助于防范风险。三、判断题1.×解析：出纳与稽核岗位存在利益冲突，必须分离，出纳不得兼任稽核工作。2.√解析：银行本票适用于同一票据交换区域内的转账结算，也可用于支取现金（注明“现金”字样）。3.×解析：不同币种的现金应分类保管，以防混淆和差错。4.×解析：银行存款余额调节表是核对账目的工具，不能作为调整企业账面的凭证，调整需根据未达账项后续确认后再进行账务处理。5.√解析：票据法规定，票据金额以中文大写为准，大写与小写不一致的，以大写为准。6.√解析：钱账分管要求出纳只负责收付和登记日记账，不得登记总账，且必须逐日结出余额。7.×解析：除规定允许使用现金的情况外，大额支付应通过银行转账。8.×解析：信用卡属于消费信贷工具，企业使用信用卡支付也属于非现金支付方式，且需严格遵守相关规定。9.√解析：大额支付或重要支付通常需要履行内部审批程序。10.√解析：出纳人员对经手和保管的现金、有价证券、票据等负有保管责任。四、简答题1.简述出纳人员办理现金收入时应遵循的基本流程。答：办理现金收入的基本流程通常包括：接收现金（核对数量与交款单据）；审核收款依据（如发票、收据等）；办理收款凭证（如现金收款收据）；清点现金（确保金额准确无误）；登记现金日记账（逐笔、及时、准确登记现金收入，注明来源）；将现金存入保险柜或银行；及时向会计或相关部门交接信息。2.简述开出现金支票需要履行的内部审批程序。答：开出现金支票的内部审批程序通常包括：填写《现金支取申请单》，详细列明用途、金额、收款人等信息；申请单需经经办人、部门负责人、财务主管（或公司授权人）等按权限审批签字；审批通过后，出纳人员根据申请单和支票管理规定开具现金支票；开具时需认真填写，并加盖预留银行印鉴；开具后及时登记支票登记簿，交财务主管或专人保管；支票交付给收款人时需有登记或交接记录。3.说明企业应如何进行银行存款日记账与银行对账单的核对工作。答：企业进行银行存款日记账与银行对账单核对的工作通常包括：定期（至少每月一次）取得银行对账单；将银行对账单逐笔与银行存款日记账进行核对，找出未达账项；编制《银行存款余额调节表》，列出企业账面存款余额、银行对账单余额，然后分别列出双方未达账项（企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已收企业未收、银行已付企业未收），通