内部审计章程-模板

第一章总则第一条目的与依据为规范本组织内部审计工作，明确内部审计机构的职责、权限和工作程序，保障内部审计工作的独立性、客观性和有效性，促进组织治理、风险管理和控制过程的完善，依据国家相关法律法规及本组织内部相关规定，特制定本章程。第二条定义本章程所称内部审计，是指组织内部设立的审计机构和人员，依据国家法律法规、审计准则和本组织的规章制度，对本组织及所属单位的业务活动、内部控制和风险管理的适当性、合法性和有效性进行独立的监督和评价，以促进组织目标的实现。第三条适用范围本章程适用于本组织内部审计机构（以下简称“审计部”）及其开展的各项内部审计活动，以及组织内所有被审计单位和相关人员。第四条工作原则内部审计工作遵循以下原则：（一）独立性原则：审计部和审计人员应保持组织上、经济上和工作上的独立性，不受其他部门和个人的干涉。（二）客观性原则：审计人员应基于事实，客观公正地进行审计评价和报告。（三）专业性原则：审计人员应具备必要的专业胜任能力，运用专业的方法和技能开展审计工作。（四）保密性原则：审计人员应对在审计过程中获取的信息予以保密，不得泄露。（五）建设性原则：审计工作应以促进组织改进管理、提高效益为目标，提出具有建设性的审计建议。第二章组织架构与管理第五条审计部的设立本组织设立独立的内部审计机构——审计部，作为履行内部审计职责的常设机构。审计部的设置应确保其独立性和权威性。第六条审计部的隶属关系审计部直接向组织的最高决策层（如董事会或其下设的审计委员会）报告工作，并接受其监督和指导。审计部行政上可由组织适当层级的管理层（如总经理）领导，以保证其日常工作的顺利开展，但此行政领导不应影响其审计工作的独立性。第七条审计负责人审计部设负责人一名，负责审计部的全面工作。审计负责人的任免、薪酬调整等重大事项，应事先征求最高决策层（如董事会或审计委员会）的意见。审计负责人应具备相应的专业资格和丰富的审计及管理经验。第三章内部审计职责与权限第八条内部审计职责审计部承担以下主要职责：（一）对本组织及所属单位的财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益性进行审计。（二）对本组织及所属单位的内部控制制度的健全性、有效性进行审计评价，并提出改进建议。（三）对本组织及所属单位的风险管理过程的适当性和有效性进行审查和评价。（四）对本组织及所属单位的经营管理活动、重要经营决策的执行情况及其效果进行审计。（五）对本组织及所属单位的资源使用效益进行审计。（六）对本组织内部专项审计调查事项进行审计。（七）对本组织及所属单位发生的舞弊行为进行专项审计或协助调查。（八）参与本组织重要规章制度的制定、修订工作，并对其合规性进行审查。（九）负责跟踪检查被审计单位对审计发现问题的整改情况。（十）完成最高决策层（如董事会或审计委员会）及组织主要负责人交办的其他审计任务。第九条内部审计权限为履行上述职责，审计部在开展审计工作时，有权：（一）要求被审计单位按照规定的时间和要求提供与审计事项相关的文件、资料、电子数据及其他必要信息，并对其真实性、完整性作出承诺。（二）检查被审计单位的会计凭证、账簿、报表、合同、会议纪要等各种文件资料和资产。（三）就审计事项向有关单位和个人进行调查、询问，并取得相关证明材料。（四）参加或列席本组织及被审计单位召开的与审计事项相关的会议。（五）对被审计单位可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经审计负责人批准，有权予以暂时封存。（六）对审计发现的问题，向被审计单位提出改进建议，并督促其整改。对整改不力或拒不整改的，有权向最高决策层（如董事会或审计委员会）报告。（七）对模范遵守财经纪律、经济效益显著的单位和个人，可向组织提出表扬或奖励的建议；对违反财经纪律、造成损失浪费的行为，可向组织提出处理的建议。（八）对阻挠、妨碍审计工作正常进行的单位和个人，有权向组织报告，并提出处理建议。第四章内部审计工作程序第十条审计计划审计部应根据组织的发展战略、年度经营目标和风险评估结果，结合上级部门的要求和审计资源状况，制定年度审计工作计划，报最高决策层（如董事会或审计委员会）批准后实施。第十一条审计实施（一）审计项目实施前，审计部应组成审计组，明确审计组长和成员，制定审计方案，向被审计单位送达审计通知书。（二）审计组通过查阅资料、实地检查、访谈、函证等方式获取审计证据，并对获取的审计证据进行整理、分析和评价。（三）审计过程中，审计组应与被审计单位保持沟通，就审计发现的问题进行初步确认。第十二条审计报告（一）审计项目结束后，审计组应根据审计证据和审计工作底稿，撰写审计报告初稿，征求被审计单位的意见。（二）被审计单位应在规定时间内对审计报告初稿提出书面意见。审计组应对被审计单位的意见进行研究和核实，必要时修改审计报告。（三）审计报告经审计负责人审核后，报最高决策层（如董事会或审计委员会）审批。审批后的审计报告正式送达被审计单位及相关部门。第十三条后续审计审计部应跟踪检查被审计单位对审计报告中提出的问题和建议的整改落实情况，并向最高决策层（如董事会或审计委员会）报告后续审计结果。第五章内部审计质量控制第十四条审计准则遵循审计部及其人员应严格遵守国家内部审计准则及相关职业规范，确保审计工作质量。第十五条审计工作底稿审计人员应认真编制审计工作底稿，记录审计过程、审计证据和审计结论，确保审计工作底稿的真实性、完整性和规范性。第十六条质量监督与评价审计部应建立内部审计质量监督与评价机制，定期对审计工作质量进行检查和评估，不断改进审计工作。可根据需要引入外部评价。第六章内部审计人员第十七条人员配备与资格审计部应根据审计工作的需要，配备足够数量、具备相应专业知识和技能的内部审计人员。内部审计人员应具备必要的专业胜任能力，并保持职业谨慎。第十八条职业道德内部审计人员应恪守职业道德，做到客观公正、廉洁奉公、忠于职守、保守秘密。第十九条培训与发展组织应为内部审计人员提供必要的培训和学习机会，支持其参加专业资格考试和后续教育，不断提升其专业素质和业务能力。第七章附则第二十条