2026年审计专业技术中级《审计审计证据》专项训练试题集

2026年审计专业技术中级《审计审计证据》专项训练试题集考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列各题只有一个正确答案）1.根据审计准则，注册会计师获取的审计证据应当具备充分性和（）。A.相关性B.可靠性C.完整性D.适当性2.在审计过程中，注册会计师计划获取的审计证据的质量如果不足，可能无法形成审计意见，即使（）。A.获取了充分数量的证据B.获取的证据是相关的C.获取的证据是可靠的D.获取的证据数量满足了充分性要求3.下列关于审计证据相关性的表述中，正确的是（）。A.审计证据的相关性是指审计证据能够可靠地反映被审计单位财务状况、经营成果和现金流量。B.只有直接源于被审计单位内部的证据才具有相关性。C.与审计目标没有关联的审计证据不能证明任何关于财务报表auditassertion的事项。D.审计证据的相关性与其可靠性没有关系。4.下列审计程序中，通常能够获取更可靠审计证据的是（）。A.询问被审计单位内部知情人员B.检查银行对账单C.重新计算被审计单位的成本费用D.观察被审计单位的存货盘点过程5.注册会计师在评价审计证据的可靠性时，认为外部证据比内部证据更可靠的主要原因是（）。A.外部证据通常由第三方提供，不易被被审计单位人员操纵。B.外部证据的形式更多样化，更容易获取。C.外部证据通常比内部证据更详细。D.外部证据的获取成本通常更低。6.在对被审计单位的内部控制进行评估后，注册会计师认为内部控制设计合理且运行有效，从而减少实质性程序的范围，这种做法体现了（）。A.审计证据的充分性原则B.审计证据的适当性原则C.审计风险与审计证据之间的关系D.审计工作底稿的完整性要求7.注册会计师对被审计单位管理层提供的声明书，应当（）。A.直接将其作为主要审计证据B.不得将其作为审计证据C.在执行必要的审计程序后，将其作为辅助审计证据D.仅在获取其他充分、适当的审计证据后，才能将其作为审计证据8.当使用样本结果推断总体时，样本量越大，注册会计师能够获得的关于总体的结论（）。A.可靠性越低B.相关性越低C.精确度越高D.完整性越好9.注册会计师执行函证程序的主要目的是获取关于被审计单位账户余额、交易和负债等信息的（）审计证据。A.相关性B.可靠性C.充分性D.适当性10.在获取审计证据时，注册会计师应当考虑证据的来源、性质和获取方式，因为这些都是影响证据（）的因素。A.充分性B.适当性C.相关性D.可靠性11.下列关于审计证据适当性的表述中，不正确的是（）。A.审计证据的适当性是指审计证据能够支持审计意见。B.审计证据的质量越高，其适当性通常也越高。C.即使审计证据的质量较低，但数量足够多，也可能满足充分性要求。D.审计证据的适当性是独立于其充分性之外的另一个衡量标准。12.注册会计师在执行分析程序时，获取的关于被审计单位财务数据之间关系的信息，属于（）。A.内部证据B.外部证据C.直接证据D.间接证据13.当被审计单位管理层阻挠注册会计师获取必要的审计证据时，注册会计师应当（）。A.放弃审计程序B.聘请专家协助获取证据C.认为审计风险降低，减少审计程序D.发表保留意见或无法表示意见14.注册会计师在审计工作底稿中记录的审计证据，应当能够反映（）。A.审计程序的执行过程B.审计证据的获取方式C.审计人员对审计证据的评价D.以上所有15.下列审计程序中，属于检查证据的是（）。A.询问被审计单位管理层B.函证应收账款C.检查采购发票D.重新执行被审计单位的收入确认程序二、多项选择题（下列各题有两个或两个以上正确答案）1.下列关于审计证据充分性和适当性的表述中，正确的有（）。A.审计证据的充分性是指审计证据的数量足以支持注册会计师的审计意见。B.审计证据的适当性是指审计证据的质量，能够直接反映被审计单位财务状况。C.审计证据的充分性和适当性是相互关联的，适当性是充分性的基础。D.即使审计证据的适当性较高，但数量不足，也可能无法形成审计意见。2.下列哪些因素会影响审计证据的质量？（）A.审计证据的来源B.审计证据的形式C.审计证据获取的方式D.审计证据的细节程度3.注册会计师获取的外部证据可能包括（）。A.被审计单位聘请的外部审计师的报告B.银行对账单C.供应商的发票D.被审计单位内部生成的报告4.下列哪些审计程序可能有助于获取关于被审计单位内部控制有效性的审计证据？（）A.检查内部控制设计的文档B.观察被审计单位的业务流程C.询问被审计单位的人员D.执行穿行测试5.注册会计师在评价函证回函的可靠性时，应当考虑的因素有（）。A.回函的来源B.回函的日期C.回函中包含的信息D.被审计单位对函证过程的控制6.下列关于审计抽样的表述中，正确的有（）。A.审计抽样可以用于获取审计证据。B.审计抽样适用于对大量数据进行测试。C.审计抽样能够提供绝对保证。D.审计抽样存在抽样风险。7.下列哪些情况可能导致注册会计师需要获取更多的审计证据？（）A.被审计单位的经营风险较高B.审计证据的质量较低C.审计人员的经验不足D.被审计单位的内部控制存在重大缺陷8.注册会计师在获取审计证据时，应当考虑的因素包括（）。A.审计目标B.审计风险C.审计证据的可获取性D.审计成本9.下列哪些审计程序属于积极式审计程序？（）A.询问被审计单位的人员B.检查银行对账单C.函证应收账款D.重新执行被审计单位的内部控制程序10.下列关于审计工作底稿的表述中，正确的有（）。A.审计工作底稿是注册会计师执行审计工作的记录。B.审计工作底稿是形成审计意见的基础。C.审计工作底稿应当得到妥善保管。D.审计工作底稿的内容应当得到被审计单位的审核批准。三、简答题1.简述审计证据的相关性和可靠性，并说明两者之间的关系。2.列举五种常见的审计证据获取方法，并简要说明每种方法的特点。3.注册会计师在什么情况下可能需要执行函证程序？函证程序的主要目的是什么？4.解释什么是审计抽样，并说明审计抽样的主要风险。5.注册会计师在获取审计证据时，应当考虑哪些因素？请至少列举五项。四、论述题1.论述充分性和适当性是审计证据的质量要求，并说明两者之间的关系。注册会计师如何获取充分且适当的审计证据？2.假设你正在审计一家零售企业，该企业销售渠道广泛，库存商品种类繁多。请说明你将如何运用审计证据来获取关于存货的存在、完整性、计价和分摊认定的审计证据？试卷答案一、单项选择题1.D2.A3.C4.B5.A6.C7.D8.C9.B10.B11.A12.D13.D14.D15.C二、多项选择题1.A,C,D2.A,B,C,D3.A,B,C4.A,B,C,D5.A,B,C,D6.A,B,D7.A,B,C,D8.A,B,C,D9.A,C10.A,B,C三、简答题1.审计证据的相关性是指审计证据能够直接支持审计结论，具有证明力。审计证据的可靠性是指审计证据的真实性、客观性和可信度。两者关系：审计证据的适当性是保证其能够相关和有证明力的基础，适当性高的证据更能支持审计结论，因此适当性是相关性的保障。2.常见方法：检查（查阅文件记录）、观察（观察经营活动）、询问（与人员沟通）、函证（向第三方发函询证）、重新计算（核对计算结果）、重新执行（执行已完成的程序）。特点：检查客观性强，观察直接了解情况，询问获取主观信息，函证获取外部确认，重新计算验证准确性，重新执行验证控制有效性。3.情况：账户余额存在重大疑虑、交易性质特殊或金额异常、内部控制存在重大缺陷、无法获取充分适当的替代证据时。目的：获取外部独立证据，对特定事项（如应收账款、银行存款、重大合同等）的真实性、存在性、完整性提供可靠证据。4.审计抽样：从总体中选取一部分样本进行测试，并根据样本结果推断总体特征的方法。主要风险：抽样风险（样本结果不能代表总体实际情况的风险）和非抽样风险（与抽样方法本身无关的错误，如选择偏差、计算错误）。5.考虑因素：审计目标、审计风险、具体审计事项的重要性、可获取审计证据的性质和范围、审计成本、被审计单位的内部控制状况等。四、论述题1.充分性指审计证据的数量足以支持审计意见，适当性指审计证据的质量能满足相关、可靠的要求。关系：适当性是充分性的基础，只有质量适当的证据，数量再多也难以形成可靠结论；反之，如果证据本身质量差，即使数量再多也无法达到审计目标。获取方法：首先明确审计目标和风险，规划审计程序，运用检查、观察、询问、函证等多种方法获取不同来源、性质的证据；评估证据的相关性和可靠性，对不足的证据进行补充；考虑使用审计抽样提高效率；确保工作底稿记录充分、适当的审计证据。2.获取存货存在认定证据：函证应收账款（部分）；检查存货入库、出库记录及凭证；观察存货盘点过程，确认存货实际存在；检查存货明细账与总账是否一致。获取存货完整性