结算审核实施方案

结算审核实施方案一、总则（一）背景与目的为规范工程项目结算审核行为，确保结算工作的客观、公正、准确与高效，维护项目各方合法权益，控制工程造价，提高投资效益，特制定本结算审核实施方案。本方案旨在明确审核原则、范围、内容、流程及各相关方职责，为结算审核工作提供标准化、规范化的操作指引。（二）编制依据本方案的编制严格遵循国家及地方相关法律法规、行业标准、规范及项目合同文件，主要依据包括但不限于：1.《中华人民共和国建筑法》、《中华人民共和国合同法》等相关法律法规；2.国家及地方发布的工程建设概预算定额、费用定额及计价规范；3.经批准的项目可行性研究报告、初步设计、施工图设计文件及相关审查意见；4.项目招投标文件（含招标文件、投标文件、中标通知书）；5.项目施工合同、补充协议及相关附件；6.经确认的工程量清单、设计变更、现场签证、施工组织设计等；7.其他与项目结算相关的合法有效文件。（三）适用范围本方案适用于[可在此处简述具体项目名称或类型]的工程竣工结算审核工作。凡参与该项目结算审核的相关单位及人员，均应遵照本方案执行。（四）审核原则1.合法合规性原则：审核工作必须严格遵守国家法律法规、政策及合同约定，确保审核过程和结果的合法性。2.客观真实性原则：以事实为依据，以合同为准绳，对送审资料的真实性、准确性进行审慎核查，确保审核结果客观反映工程实际情况。3.公平公正原则：在审核过程中，对合同双方一视同仁，不偏袒任何一方，维护各方合法权益。4.效益优先原则：在保证审核质量的前提下，力求提高审核效率，节约审核成本，促进项目投资效益最大化。5.权责对等原则：明确审核各方的权利与义务，确保审核责任落实到人。（五）审核目标1.确保工程结算金额的准确性与合规性，有效控制工程造价。2.规范结算审核行为，提高审核工作质量与效率。3.客观反映工程实际造价，为项目竣工决算、财务审计及资产移交提供可靠依据。4.总结经验教训，为后续类似项目的造价管理提供参考。二、组织架构与职责分工（一）审核组织机构为确保结算审核工作的顺利开展，成立结算审核工作组（以下简称“审核组”）。审核组可根据项目规模和复杂程度，由建设单位相关负责人牵头，必要时可聘请具有相应资质的工程造价咨询机构参与或独立承担审核工作。审核组内部可根据需要设置资料审查组、工程量审核组、单价及费用审核组、综合协调组等。（二）主要职责分工1.建设单位（或委托的咨询机构）：*负责审核组的组织与管理，明确审核人员分工。*接收施工单位提交的结算资料，并进行初步形式审查。*组织开展具体的结算审核工作，包括工程量复核、单价审核、费用计取审查等。*负责与施工单位就审核差异进行沟通、核对与确认。*组织召开结算审核相关会议，协调解决审核过程中出现的争议和问题。*负责审核成果文件的编制、复核与签发。*负责结算审核资料的整理、归档。2.施工单位：*负责按合同约定及审核要求，及时、完整、准确地提交结算资料，并对所提供资料的真实性、完整性和准确性负责。*配合审核组的工作，及时解答审核人员提出的疑问，提供必要的补充资料。*参与结算核对工作，对审核结果提出书面意见，并在核对纪要上签字确认。3.监理单位：*对施工单位提交的结算资料中涉及监理职责范围内的内容（如工程量签证、进度确认等）的真实性、准确性进行复核，并出具书面意见。*配合审核组的工作，提供必要的监理资料和现场情况说明。4.设计单位：*对结算资料中涉及设计变更、图纸答疑等内容的合规性、准确性进行确认。*配合审核组解答与设计相关的技术问题。三、审核内容与方法（一）审核内容1.结算资料的完整性与合规性审核：*审核施工单位提交的结算书、工程量计算书、各类签证单、变更单、竣工图纸、施工合同、中标通知书、投标文件、主要材料设备采购合同及发票、隐蔽工程验收记录等资料是否齐全、有效，签章是否完备。2.工程量审核：*依据竣工图纸、工程量清单计价规范、合同约定的计量规则及现场实际情况，对施工单位申报的工程量进行逐项复核。*重点审核工程量计算规则的执行情况、计算方法的正确性、计量单位的一致性，以及是否存在多算、重算、漏算等情况。3.综合单价审核：*对于合同中已有适用或类似综合单价的，审核其套用是否准确。*对于因设计变更、现场签证等导致的新的综合单价，审核其组价原则、人工、材料、机械台班消耗量及价格的取定是否合理，管理费、利润的计取是否符合合同约定或相关规定。4.措施项目费审核：*审核措施项目费的计取是否符合合同约定、施工组织设计或实际施工情况，是否存在重复计取或不应计取的情况。5.其他项目费审核：*包括暂列金额、专业工程暂估价、计日工、总承包服务费等，审核其计取依据、金额计算是否符合合同约定和相关规定。6.规费和税金审核：*审核规费和税金的计取基数、费率是否符合国家或地方现行政策法规及合同约定。7.合同条款执行情况审核：*审核工程价款调整、工期延误、索赔等是否符合合同约定的条件和程序。*审核工程质量、安全、文明施工等方面是否达到合同约定标准，对相关奖惩条款的执行情况进行核实。8.现场签证与设计变更审核：*审核签证和变更的真实性、必要性、合规性，以及其内容描述是否清晰、准确，工程量计算是否正确，费用计取是否合理。*审核签证和变更的审批程序是否完整，签字手续是否齐全。（二）审核方法根据项目特点、规模及审核要求，可采用以下一种或多种相结合的审核方法：1.全面审核法：对送审结算资料进行全面、细致的审查，适用于工程量较小、工艺简单或对审核精度要求极高的项目。2.重点审核法：在全面了解项目情况的基础上，对工程造价影响较大的部分（如主要分部分项工程、大额措施项目、重要变更签证等）进行重点审查，其他部分适当简化审核。此方法效率较高，应用广泛。3.对比审核法：将送审结算与类似已完工程的结算或指标进行对比分析，找出差异点并重点审核。4.分组计算审核法：将结算中相关联的项目进行分组，利用同组中某个分项工程量的准确性来判断其他分项工程量的准确性。5.筛选审核法：根据以往经验和数据，制定工程量、价格、用工等方面的基本筛选标准，对不符合标准的项目进行重点审核。在实际操作中，应注重将书面资料审核与现场踏勘相结合，必要时可进行现场实测实量，以确保审核结果的准确性。四、审核工作流程（一）资料接收与初步审查1.施工单位在工程竣工验收合格后，按照合同约定的时限和要求，向建设单位提交完整的结算资料。2.建设单位（或审核组）接收资料后，对资料的完整性、规范性进行初步审查。对资料不齐或不符合要求的，应一次性告知施工单位需补充或完善的内容，并明确补报时限。（二）审核准备与计划制定1.审核组在收到合格的结算资料后，组织审核人员熟悉资料，包括合同条款、工程量清单、施工图纸、变更签证等。2.了解项目概况、施工工艺、现场情况及合同约定的结算方式和原则。3.根据项目特点和审核内容，制定详细的审核工作计划，明确各阶段审核任务、时间节点、人员分工及质量要求。（三）详细审核1.工程量复核：审核人员依据竣工图、工程量清单计价规范、合同计量规则及现场签证等，对施工单位申报的工程量进行独立计算与复核，并与申报量进行对比分析。2.单价与费用审核：对综合单价、措施项目费、其他项目费、规费、税金等进行逐项审查，核实其组价的合理性、取费的合规性。3.合同执行与变更签证审核：重点审查合同约定的结算调整条款的执行情况，以及设计变更、现场签证的真实性、合规性及其费用计取。4.审核过程中，对发现的疑问或争议点，应做好详细记录，并及时向相关方核实。必要时，可组织现场踏勘，核实实际施工情况。（四）审核核对与沟通1.审核组完成初步审核后，应将审核结果（包括核增、核减明细及理由）书面反馈给施工单位。2.施工单位在收到审核结果后，应在规定时间内对审核差异进行核对，并向审核组提交书面异议及相关证明材料。3.审核组与施工单位就异议部分进行充分沟通、协商。可通过召开核对会议、现场答疑等方式，逐项核对，达成一致意见。对于难以达成一致的争议问题，应做好记录，并按争议处理机制解决。（五）出具审核初步意见经双方核对确认（或对争议问题按规定处理）后，审核组整理形成结算审核初步意见，并征求建设单位相关部门意见。（六）出具正式审核报告根据建设单位反馈意见，审核组对初步意见进行修改完善，形成正式的结算审核报告，按程序报批后签发。审核报告应附详细的审核明细表、核增核减说明及相关证明材料。（七）资料归档结算审核工作完成后，审核组应将所有结算资料（包括送审资料、审核工作底稿、核对记录、审核报告等）整理成册，按照档案管理规定进行归档保存。五、审核质量与进度保障措施（一）审核质量保障措施1.资料审查制度：严格执行资料接收标准，对不符合要求的资料坚决退回，从源头保证审核质量。2.审核人员专业能力保障：选派具有相应资质、经验丰富、责任心强的专业人员组成审核组。定期组织业务培训，提高审核人员的专业素养和政策水平。3.三级复核制度：建立审核人员自校、审核组长复核、项目负责人（或技术负责人）终审的三级复核制度，确保审核结果的准确性。4.审核依据标准化：明确各类审核依据的优先顺序（如合同约定、国家规范、地方规定等），确保审核标准统一。5.现场核实制度：对关键部位、争议较大的工程量或隐蔽工程，必须进行现场核实。6.质量考核与责任追究：建立审核质量考核机制，对审核工作质量进行评价。对因审核失误造成重大损失或不良影响的，追究相关人员责任。（二）审核进度保障措施1.制定详细审核计划：明确各阶段审核任务和时间要求，将责任落实到人。2.加强过程协调：建立高效的内部沟通协调机制，及时解决审核过程中出现的问题。加强与施工单位的沟通，督促其及时提交资料和反馈意见。3.优化审核流程：在保证审核质量的前提下，简化不必要的环节，提高审核效率。4.设定合理时限：参照相关规定和行业惯例，结合项目实际情况，设定各环节的合理工作时限，并严格执行。5.定期进度检查：审核组定期对审核进度进行检查，对可能延误的环节及时采取措施进行调整。六、争议处理机制（一）协商解决对于审核过程中出现的争议，首先由审核组组织建设单位和施工单位进行友好协商，争取达成一致意见。协商应基于事实和合同约定，本着公平合理的原则进行。（二）专家咨询或论证若双方协商无法达成一致，对于涉及专业性较强的技术问题或计价争议，可邀请相关领域的专家进行咨询或组织专家论证，听取专家意见作为解决争议的参考。（三）合同约定处理方式严格按照施工合同中约定的争议解决方式（如调解、仲裁或诉讼）处理协商不成的重大争议。在争议解决期间，不影响无争议部分的审核确认工作。七、成果文件结算审核成果文件主要包括：1.工程结算审核报告：包括项目概况、审核依据、审核范围、审核方法、审核结果（审定价、核增额、核减额）、主要核增核减说明、争议问题处理情况及审核结论等。2.工程结算审核汇总表：按分部分项工程、措施项目、其他项目、规费、税金等分类汇总审核金额。3.分部分项工程量清单与计价审核表：详细列出各分项工程的申报量、审核量、申报价、审核价、核增（减）额及原因。4.措施项目清单与计价审核表。5.其他项目清单与计价审核表。6.规费、税金项目清单与计价审核表。7.设计变更及现场签证审核明细表。8.主要材料设备价格确认表。9.审核差异对比表及详细计算书。10.需要说明的其他事项及相关证明材料。八、附件（可根据实际情况增减）1.结算资料清单及符合性审查表2.工程量审核计算底稿（样本）3.