经济师中级（财政税收专业知识与实务）模拟试卷112

经济师中级（财政税收专业知识与实

务）模拟试卷112

一、单项选择题（本题共60题，每题1.0分，共60

分。）

1、某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该

公共物品，这是公共物品的特征之一，通常称为（），

A、效用的不可分割性

B、受益的非排他性

C、取得方式的非竞争性

D、提供目的的非盈利性

标准答案：B

知识点解析：公共物品的特征包括：①效用的不可分割性；②受益的非排他性；

③取得方式的非竞争性：④提供目的的非盈利性。受益的非排他性，即某个人或

集团对公共物品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共物品，也

不会影响其他个人或集团消费该公共物品的数量和质量。也就是说，一个人不管是

否付费，都会消费而且必须消费这种物品。

2、市场经济条件下，资源配置的主体是（）。

A、政府

B、市场

C、计划

D、财政

标准答案：B

知识点解析：在市场经济条件下，社会资源的配置主体是市场，而不是政府。只有

在市场失灵的领域，政府才有必要介入。

3、征收遗产税所执行的财政职能是（）。

A、资源配置职能

B、收入分配职能

C、经济稳定职能

D、经济发展职能

标准答案：B

知识点解析：财政职能包括：资源配置职能、收入分配职能、经济稳定职能。财政

收入分配职能主要是通过调节企业的利润水平和居民的个人收入水平来实现的。财

政调节居民的个人收入水平，既要合理拉开收入差距，又要防止贫富悬殊，逐步实

现共同富裕。这主要有两方面的手段：一是通过税收调节，如通过征收个人所得

税、社会保障税而缩小个人收入之间的差距，通过征收财产税、遗产税、赠与税而

调节个人财产分布等。二是通过转移支付，如社会保障支出、财政补贴支出等，以

维持居民最低的生活水平和福利水平。

4、债务利息支出属于

A、购买性支出

B、一般利益支出

C、不可控制性支出

D、预防性支出

标准答案：C

知识点解析：按政府对财政支出的控制能力划分。财政支出可以分为可控制性支出

和不可控制性支出。其中，不可控制性支出可解释为根据现行法律、法规所必须进

行的支出，一般包括：①国家法律、法规已经明确规定的个人享受的最低收入保

障和社会保障，如失业救济、养老金、职工生活补贴；②政府遗留义务和以前年

度设置的固定支出项目，如债务利息支出、对地方政府的补贴等。

5、财政购买性支出减少会导致（）。

A、市场价格上升

B、所需生产资料增加

C、充分就业

D、社会生产萎缩

标准答案：D

知识点解析：财政购买性支出减少，即政府对货物和劳务的需求减少，市场价格水

平下降。生产企业利润率下降，企业紧缩生产，所需生产资料和劳动力减少。

6、关于财政支出效益的说法，正确的是（）。

A、要对项目的无形所费与所得进行分析

B、项目必须带来直接的经济效益

C、直接效益必须大于直接投入

D、选择的项目必须具有很好的经济效益

标准答案：A

知识点解析：有些财政支出项目可以带来直接的、可以用货币单位来表示的经济效

益，而有些财政支出项目，其资金的使用只会带来无法用货币单位来衡量的社会效

益。在财政实践中，能够带来直接经济效益的支出项目较少，更多的支出项目只产

生社会效益。财政支出效益分析中不能单纯地以经济效益为衡量标准，而必须确定

经济效益与社会效益双重的效益标准。选项B、C错误。财政分配所追求的是整个

社会的最大效益。某些关系整个国民经济发展、社会总体效益很大，而对于政府财

政却无经济效益可言、其至赔钱的支出项目，仍是政府安排支出时的选择目标。选

项D错误。

7、我国事业单位财务制度体系中最基本的制度是（）。

A、事业单位内部财务管理规定

B、事业单位财务规则

C、行业事业单位财务管理制度

D、事业单位会计制度

标准答案：B

知识点解析：事业单位财务制度体系由三个层次组成，即事业单位财务规则、行业

事业单位财务管理制度和事业单位内部财务管理具体规定。其中事业单位财务规则

是整个事业财务制度体系中最基本、最高层次的法规，是所有国有事业单位必须遵

守的行为规范。

8、关于财政投资的说法，正确的是（）。

A、财政投资中包括生产性投资

B、财政投资必须注重经济效益

C、财政投资的资金来源全部都是无偿的

D、财政投资只能投资于周转快、见效快的短期性项目

标准答案：A

知识点解析：非政府部门投资与政府投资的比较如下：财政投资即为政府投资，包

括生产性投资和非生产性投资。财政投资的目的一般不是为了自身获利，而是为了

社会的整体利益。由于政府财力雄厚，而且资金来源多半是无偿的，可.以投资于大

型项目和长期项目。

9、关于政策性银行的说法，正确的是（）。

A、政策性银行是商业银行

B、政策性银行的资本金主要由发行股票取得

C、政策性银行可以直接对非银行金融机构发行金融债券

D、政策性银行不能发行长期性建设国债

标准答案：C

知识点解析：政策性金融机构从性质卜看,既不是商业银行,也不是制定政策的机

关，而是执行有关长期性投融资政策的机构，是政府投资的代理人。选项A错

误。一般来说，政策性策行的资本金，主要应由政府预算投资形成。选项B错

误。在政策性银行的负债结构中，发行长期性建设公债、集中邮政储蓄和部分保险

性质的基金应占重要份额。选项D错误。

10、下列各项中，不属于我国社会养老保险制度类型的是（）。

A、城镇企业职工基本养老保险

B、城乡居民基本养老保险

C、机关事业单位工作人员养老保险

D、商业养老保险

标准答案：D

知识点解析：我国的社会养老保险主要分为城镇企业职工基本养老保险、城乡居民

基本养老保险和机关事业单位工作人员养老保险三种类型，所以选项D不属于我

国的社会养老保险制度的具体类型。

11、社会保险费用完全靠代际之间收入转移的筹资模式是（）。

A、现收现付式

B、完全基金式

C、部分基金式

D、个人账户式

标准答案：A

知识点解析：从资金角度看。现收现付式的养老保险是一种靠后代养老的保险模

式，上一代人并没有留下养老储备基金的积累，其养老金全部需要下一代人的缴费

筹资，实际上这种保险靠的是代际之间的收入转移。

12、准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣

除，以减轻其税负，这种方式是（）。

A、税收豁免

B、税收抵免

C、纳税扣除

D、盈亏相抵

标准答案：C

知识点解析：纳税扣除是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或

全部从应税所得中扣除，以减轻其税负。

13、对相同境遇的人课征相同的税收体现了税收的（）o

A、普遍征税原则

B、横向公平原则

C、纵向公平原则

D、效率原则

标准答案：B

知识点解析：税收平等原则中的横向公平是指对相同境遇的人课征相同的税收，即

在一个国家的税收管辖双范围之内.要便税收普遍课价于一切应纳税的自然人和法

人，不让任何人、任何企业有任何形式的免税特权。

14、居民个人取得的下列所得中，应该按照经营所得缴纳个人所得税的是（）。

A、偶然所得

B、劳务报酬所得

C、财产租赁所得

D、个体工商户从事生产经营所得

标准答案：D

知识点解析：选项A、C的偶然所得和财产租赁所得按照20%的比例税率计算缴

纳个人所得税；选项B的劳务报酬所得按照综合所得计算缴纳个人所得税；选项

D的个体工商户从事生产经营所得按照经营所得计算缴纳个人所得税。

15、关于累进税率的说法，错误的是（）。

A、在全额累进税率下，一定征税对象的数额只适用一个等级的税率

B、在超额累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高

C、累进税率是对同一征税对象采用同一比例计征的税率

D、按全额累进税率计算的应纳税额与按超额累进税率计算的应纳税额的差额为速

算扣除数

标准答案：c

知识点解析：比例税率，是指对同一征税对象，不论数额大小，均按同一比例计征

的税率。一般适用于商品流转额的征税。选项C错误。

16、关于税率的说法，错误的是（）。

A、在比例税率下，纳税人均适用同一税率

B、在累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高

C、在定额税率下，应纳税额与商品销售价格无关

D、税率是征税的客观基础

标准答案：D

知识点解析•：税基是征税的客观基础；税率是税收制度的中心环节。选项D错

误。

17、下列税种中，属于财产税类的是（）。

A、增值税

B、房产税

C、消费税

D、个人所得税

标准答案：B

知识点解析：财产税类包括房产税、契税、车船税、船舶吨税，主要是对某些财产

和行为发挥调节作用。

18、下列关于税收管辖权的说法，正确的是（）。

A、实行居民管辖权的国家有权时非本国居民来自本国境内的所得征税

B、实行地域管辖权的国家有权对本国居民取得的境外所得征税

C、税收管辖权的交叉会产生国际重复征税

D、一国政府不能同时行使居民管辖权和地域管辖权

标准答案：C

知识点解析：居民管辖仅是指一国政府对本国居民的全部所得拥有征税权力，无论

该收入是否来源于该国。选项A错误。收入来源地管辖权亦称“地域管辖权”，是

指一国政府只对来自或被认为是来自本国境内的所得拥有征税权力。选项B错

误。多数国家包括我国在实行收入来源地管辖权的同时，也实行居民管辖权。选项

D错误。

19、某日用百货商店（小规模纳税人），2015年5月采用“以旧换新”方式销售彩电，

开出普通发票28张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，则该

日用百货商店当月应纳的增值税为（）元。

A、2330.10

B、3076.92

C、3203.88

D、4230.77

标准答案：C

知识点解析：该日用百货商店当月应纳的增值税=(80000+30000)/(I+3%)x3%

=3203.88(76)0

20、下列行为中，不得从销项税额中抵扣进项税额的是()。

A、将外购的货物用于本单位集体福利

13、将外购的货物无偿赠送绐其他个人

C、将外购的货物分配给股东和投资者

D、将外购的货物作为投资提供给其他单位

标准答案：A

知识点解析：下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：①用于简易计税方法

计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项1=1、集体福利或者个人消费的购进货

物、接受加工修理修配劳务或者应税服务；②非正常损失的购进货物及相关的加

工修理修配劳务或者交通运输业服务；③非正常损失的在产品、产成品所耗用的

购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务或者交通运输业服务；④接受的

旅客运输服务。

21、纳税人因销售应税消费品而出租出借包装物收取的押金，其正确的计税方法是

()。

A、啤酒的包装物收取押金时就要征收增值税

B、啤酒的包装物押金征收消费税

C、黄酒的包装物押金征收消费税

D、白酒的包装物押金既征收增值税，又征收消费税

标准答案：D

知识点解析：对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论是

否返还以及会计上如何咳算，均应并入当期销售额征税；对既作价随同应税消费品

销售，又另外收取押金的包装物押金，凡纳税人在规定的时间内不予退还的，均应

并入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率征收消费税。

22、关于消费税的说法，错误的是()。

A、酒类生产企业向商业销售单位收取“品牌使用费”应缴纳消费税

B、用于投资入股的应税消费品，按同类产品的平均销售价格作为消费税计税依据

C、用于抵偿债务的应税消费品，按同类产品的最高销售价格作为消费税计税依据

D、白产自用应税消费品的计税依据为应税消费品的同类销售价格或组成计税价格

标准答案：B

知识点解析：纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和

抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。选

项B错误。

23、自关税缴纳期限届满滞纳之日起，至纳税人缴纳关税之日止，按滞纳税款（）的

比例按日征收，周末或法定节假日不予扣除。

A、万分之三

B、万分之四

C、万分之五

D、千分之一

标准答案：c

知识点0析：滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之H起，至纳税人缴纳关税之HR,

按滞纳税款万分之五的比例按日征收，周末或法定节假日不予扣除。

24、下列机构中，不属于企业所得税纳税人的是（），

A、基金会

B、有限合伙企业

C、非企业单位

D、社会团体

标准答案：B

知识点解析：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织，为企业所得税

的纳税人。企业所得税的纳税人，不包括依照中国法律、行政法规成立的个人独资

企业和合伙企业。

25、根据《企业所得税法》，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税

率征收企业所得税。但高新技术企.业取得的高新技术产品（服务）收入必须占企业当

年总收入的（）以上。

A、50%

B、60%

C、70%

D、80%

标准答案：R

知识点解析：根据《企业所得税法》，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按

15%的税率征收企业所得税。但高新技术企业取得的高新技术产品（服务）收入必须

占企业当年总收入的60%以上。

26、根据《企业所得税法》，企业从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳

务等，持续时间超过12个月的，按照（）确认收入的实现。

A、纳税年度内完工进度

B、合同约定的收款日期

C、实际收款H期

D、工程或劳务全部完工日期

标准答案：A

知识点解析：企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安

装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度

内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。

27、适用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中股权支付金额不得低于

交易支付总额的（）。

A、50%

B、75%

C、80%

D、85%

标准答案：D

知识点解析：企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：①具有

合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的；②被收购、

合并或分立部分的资产或股权比例符合规定的比例；③企业重组后的连续12个月

内不改变重组资产原来的实质性经营活动；④重组交易对价中涉及股权支付金额

不低于交易支付总额的85%；⑤企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组

后连续12个月内，不得转让所取得的股权。

28、根据《企业所得税法》，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原

则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照（）调整。

A、可比价格法

B、销售价格法

C、成本法

D、利润分割法

标准答案：D

知识点解析：企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或

者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。合理方法

包括：可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割

法和其他符合独立交易原则的方法。

29、个人所得税纳税人自行中报纳税的申报地点不包括（）。

A、任职单位所在地

B、临时居住地

C、户籍所在地

D、劳务发生地

标准答案：B

知识点解析：个人所得税纳税人自行申报纳税的申报地点包括：任职、受雇单位所

在地，实际经营所在地，经常居住地，户籍所在地或劳务发生地。

30、居民甲由于原有住房拆迁获得拆迁款60万元，后又重新购买一套新住房，房

价为80万元。下列说法中，正确的是（）。（当地契税税率为3%）

A、居民中不需缴纳契税

B、居民甲应缴纳契税1.8万元

C、居民甲应缴纳契税2.4万元

D、居民甲应缴纳契税0.6万元

标准答案：D

知识点解析：对拆迁居民因拆迁重新购置住房的，对购买成交价格中相当于拆迁补

偿款的部分免征契税，成交价格超过拆迁补偿款的，对超过部分征收契税。故应缴

纳的契税为（80—60）x3%=0.6（万元）。

31、契税是在房屋所有权转移登记时，向（）征收的一种财产税。

A、产权承受人

产权授予人

C、不动产取得人

D、房屋使用权取得人

标准答案：A

知识点解析：契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象，向产权承受人征收的

一种财产税。

32、下列资源项目中，不属于资源税征收范围的是（）。

A、原油

天然气

C、液体盐

D、成品油

标准答案：D

知识点解析：资源税征收范围包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色

金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐（包括固体盐和液体盐）。

33、进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额，按组成计税价格计税。

组成计税价格的公式为（）。

A、组成计税价格=关税完税价格x关税/（I一消费税税率）

B、组成计税价格=关税完税价格x关税x（1—消费税税率）

C、组成计税价格=关税完税价格x关税/（1+消费税税率）

D、组成计税价格=关税完税价格x关税x（1+消费税税率）

标准答案：A

知识点解析：进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额，按组成计税价

格计税。组成计税价格的公式为：组成计税价格=关税完税价格x关税/（I一消费

税税率）。

34、下列企业支出项目中，准予在企业所得税前扣除的是（）。

A、企业所得税税款

B、已提取尚未实际发放的工资薪金

C、库存商品的销售成本

D、赞助支出

标准答案：C

知识点解析：选项A“企业斯得税税款”和选项D“赞助支出”属于禁止税前扣除的项

目；工资薪金必须是实际发放的才能扣除，计提的不能扣除，故选项B不能在企

业所得税前扣除。

35、下列房产中，应征收房产税的是（）。

A、企业无租使用免税单位的房产

B、宗教寺庙自用的房产

C、老年服务机构自用的房产

D、税务机关办公用房

标准答案：A

知识点解析：纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位以及纳税单位的房

产的，应由使用人代为缴纳房产税。

36、发票监制章由（）制作。

A、国家审计主管机关

B、国家税务主管机关

C、省、自治区、直辖市税务机关

D、省、自治区、直辖市工商部门

标准答案：C

知识点解析：发票应当套印全国统一发票监制章。全国统一发票监制章的式样和发

票版面印刷的要求，由国务院税务主管部门规定。发票监制章由省、自治区、直辖

市税务机关制作。

37、决定企业之间合并缴纳企业所得税的权限集中在（）。

A、中国人民银行

B、中央政府

C、国务院

D、全国人民代表大会常务委员会

标准答案：C

知识点解析：企业汇总计算并缴纳企业所得税时，应当统一核算应纳税所得额，具

体办法由国务院财政、税务主管部门另行制定。除国务院另有规定外，企业之间不

得合并缴纳企业所得税.

38、关于发票管理的说法，错误的是（）。

A、不能自行扩大专业发票使用范围

B、未经税务机关批准，不能拆本使用发票

C、开具发票不一定要加盖单位财务印章或发票专用章

D、不能转借、转让、代开发票

标准答案：C

知识点解析：开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开

具，并加盖发票专用章。

39、居民甲将一套价值100万元的住房与居民乙进行交换，并支付给居民乙差价款

20万元。当地规定的契税税率为3%,居民甲需缴纳契税（）万元。

A、0

B、0.6

C、3

D、3.6

标准答案：B

知识点解析：房屋所有双相互交换，双方交换价值相等，免纳契税，办理免征契税

手续。其价值不相等的，按超出部分由支付差价方缴纳契税。故居民甲需缴纳契税

=20・3%=0.6（万元）。

40、下列关于车船税计税依据的说法，错误的是（），

A、畜力车采用以辆为计税依据

13、船舶采用以净吨位为计税依据

C、摩托车采用以辆为计税依据

D、电车采用以自重吨位为计税依据

标准答案：D

知识点解析：采用以辆为计税标准的车辆有：电（汽）车、摩托车、自行车、人力

车、甯力车等。选项D错误。

41、下列机构和个人中，属于房产税纳税人的是（），

A、产权不明的房屋的使用人

B、拥有农村房产的农民

C、允许他人无租使用房产的房管部门

D、房屋的出典人

标准答案：A

知识点解析：房产税的征税范围不包括农村，主要是为了减轻农民负担。选项B

错误。纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由

使用人代为缴纳房产税。选项C错误。产权出典的，由承典人纳税。选项D错

误。

42、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应当自营业执照被吊销之日起（）日

内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。

A、15

B、30

C、45

D、60

标准答案:A

知识点解析：纳税人被工商行政管理机关吊销营.业执照或者被其他机关予以撤销登

记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务登记机关

申报办理注销税务登记。

43、不属于企业不征税收入或免税收入的是（）。

A、国债利息收入

B、特许权使用费收入

C、财政拨款

D、政府性基金

标准答案：B

知识点解析：企业不征税收入包括：①财政拨款；②依法收取并纳入财政管理的

行政事业性收费；③依法收取并纳入财政管理的政府性基金；④国务院规定的其

他不征税收入。免税收入包括：①国债利息收入；②符合条件的居民企业之间

的股息、红利等权益性友资收益；③在中国境内设立机构、场所的非居民企业从

居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；④符

合条件的非营利组织的收入。

44、发票的设计、防伪管理、真伪鉴定由（）负责。

A、审计机关

B、税务机关

C、财政部门

D、工商部门

标准答案：B

知识点解析：发票的设计、防伪管理、真伪鉴定由税务机关负责，发票禁止在境外

印制。

45、下列关于税收强制执行措施的说法，正确的是（）.

A、税收强制执行措施不适用于扣缴义务人

B、作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内

C、税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行

D、税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施

标准答案：C

知识点解析：税收强制执行措施适用范围包括未按照规定的期限缴纳或者解缴税

款，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人和纳

税担保人。选项A、D错误。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不

在强制执行措施范围之内,轿车不属于维持生活必需的用品,所以在强制执行范闱

之内。选项B错误。

46、甲企业为增值税一股纳税人，适用增值税税率为13%。2019年5月收取乙企

业的预付货款22600元，甲企业应做的正确账务处理为（）。

A、借：银行存款22600贷：主营业务收入20000应交税费——应交增值税（销项

税额）2600

B、借：银行存款2260。贷：预收账款22600

C、借：银行存款22600贷：预收账款20000应交税费——应交增值税（销项税额）

2600

D、借：银彳丁存款22600贷：其他应付款——预付货款22600

标准答案：B

知识点解析：采用预收货款方式销售产品（商品），于企业发出产品（商品）时确认销

售实现。企业收到货款时，其账务处理为：借：银行存款22600贷：预收账款22

600

47、某服装企业为增值税一般纳税人，某月在销售产品的同时向购货方收取包装物

押金1130元，正确的账务处理为（）。

A、借：银行存款1130贷：其他应付款1130

B、借：银行存款I130贷：其他业务收入1130

C、借：银行存款1130贷：其他应付款1000应交税费——应交增值税（销项税额）

130

D、借：银行存款1130贷：其他业务收入1000应交税费——应交增值税（销项税

额）130

标准答案：A

知识点解析：周转使用、收取押金的包装物，单独记账核算的，不并入销售额征收

增值税。该服装企业的账务处理为：借：银行存款1130贷：其他应付款1130

48、预算资金监督制衡方最基本的行为特征是（）。

A、具有委员会决策机制的特点

B、代表人民的利益

C、具有双重委托代理关系

D、面临组织协调的交易成本

标准答案：B

知识点解析；预算资金监督制衡方的主要行为特征有；①代表人民利益；②具有

委员会决策机制的特点；③面临偏好加总的困难以及组织协调的交易成本。其

中，代表人民利益是监督制衡方最基本的行为特征。

49、某企业（增值税一般纳税人）外购一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价

格10000三，增值税1300元，入库前的挑选整理费用500元，则该批材料的采购

成本为（）元。

A、10000

B、10200

C、10500

D、11300

标准答案：C

知识点解析：企业在存货采购过程中发生的仓储费、包装费、运输途中的合理损

耗、入库前的挑选整理费用等，应直接计入存货的采购成本。故该批材料的采购成

本=10000+500=10500（元）。

50、根据经济社会发展的政策目标，采用相机抉择方式安排预算收支的政策称为

（）。

A、健全财政政策

B、功能财政预算政策

C、周期平衡预算政策

D、充分就业预算平衡政策

标准答案：B

知识点解析：功能财政预算政策的核心内容是要说明政府不必局限于预算收支之间

的对比关系，保持预算收支的平衡，而重要的是为保持国民经济整体的平衡，采用

相机抉择方式来实现政策目标。

51、政府采购的主要方式是（）。

A、竞争性谈判

B、邀请招标

C、询价采购

D、公开招标

标准答案：D

知识点解析：政府采购的方式有公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采

购、询价采购等，其中主要的政府采购方式是公开招标。

52、在政府会计模式的选择上，采用修正的权责发生制预算会计的国家是（）。

A、美国

B、英国

C、澳大利亚

D、新西兰

标准答案：A

知识点解析：目前，在会计核算上，美国、法国、加拿大等国已经有选择地采用了

改良的或修正的权责发生制；澳大利亚、新西兰和英国三个国家则实行完全的权责

发生制。其中，澳大利亚、新西兰等国还将权责发生制应用到预算管理上。

53、查尔斯・提布特提出地方政府之间竞争理论的著作是（）。

A、《国富论》

B、《财政联邦主义》

C、《地方支出的纯理论》

D、《政府间财政关系：理论与实践》

标准答案：C

知识点解析：查尔斯・提布特在《地方支出的纯理论》一文中提出了地方政府之间

的竞争理论。他认为，人们之所以选择某一个地方作为自己的居住地，是因为他们

想在一个国家内部寻找地方政府所提供的公共物品和服务与所征税收之间的最佳关

系，这种组合关系能够实现自己的效用最大化。

54、以税收负担的分配是否公平为标准划分中央与地方收入遵循的是（）。

A、效率原则

B、适应原则

C、，恰当原则

D、经济利益原则

标准答案：C

知识点解析：恰当原则是以税收负担的分配是否公平作为标准来划分中央与地方收

入。税种归哪一级政府。要看哪一级政府更能保证税收负担的公平分配。

55、决定动用本级政府预备费的权力属于（）。

A、上级人民代表大会

B、本级人民代表大会

C、上级政府

D、本级政府

标准答案：D

知识点解析：各级人民政府是预算管理的国家行政机关。主要职权有：编制预算、

决算草案；向本级人民代表大会作关于预算草案的报告；组织预算的执行；决定预

算预备费的动用；编制预算调整方案；监督预算执行等。

56、下列转移支付项目中，属于中央对地方专项转移支付的是（）。

A、一般性转移支付

B、调整工资转移支付

C、民族地区转移支付

D、基础设施建设

标准答案：D

知识点解析：我国中央对地方转移支付类型包括一般性转移支付和专项转移支付。

其中，专项转移支付是中央政府对地方政府承担中央委托事务、中央地方共同事务

以及符合中央政策导向事务进行的补助，享受拨款的地方政府需要按照规定用途使

用资金，实行专款专用。如基础设施建设、农业、教育卫生、社会保障以及环境保

护等方面均设立了专项转移支付项目。

57、通过货币发行凭空创造购买力来弥补财政赤字的方法是（）。

A、增收减支

B、动用结余

C、发行公债

D、向央行借款或透支

标准答案：D

知识点解析：由于中央银行通常代理国家金库业务，所以向中央银行透支对财政部

门来说是操作起来非常简单的一种弥补赤字的方法，但是这种方法实际相当于通过

货币发行，凭空创造购买力来弥补赤字，因而对货币流通的影响很大。

58、政府有意识地运用财政政策手段来调节社会总供求，利用国家财力干预经济运

行的政策，称为（）。

A、自动稳定的财政政策

B、相机抉择的财政政策

C、内在稳定器

D、健全财政政策

标准答案：B

知识点解析：相机抉择的财政政策，是指政府有意识地运用政策手段来调节社会总

供求，是政府利用国家财力有意识干预经济运行的行为，也称为“斟酌使用的财政

政策

59、下列货币政策中，属于直接信用控制的政策手段是（）。

A、调整法定存款准备金率

B、信用配额

C、调整再贴现率

D、公开市场业务

标准答案：B

知识点解析：直接信用控制是指从质和量两个方面，以行政命令或其他方式，直接

对金融机构尤其是商业策行的信用活动所进行的控制。其手段包括利率最高限、信

用配额、流动性比率和直接干预。

60、政府运用的财政政策工具主要有政府预算、税收、财政补贴和（）。

A、利润率

B、贴现率

C、公债

D、流动性比率

标准答案：c

知识点解析：财政政策工具包括政府预算、税收、公债、政府投资、公共支出和财

政补贴等。

二、多项选择题（本题共20题，每题1.0分，共20

分。）

61、在市场经济条件下，财政配置资源的主要原因有（）。

标准答案：A,B

知识点解析：在市场经济条件下，之所以必须进行财政资源配置.主要可以归纳为

两个原因：一是许多社会公共需要和公共物品无法通过市场来提供和满足，如行

政、国防•、司法、公安、外交等；二是市场资源配置有一定的盲目性。

62、以下属于公共物品的有（）。

标准答案：C,E

知识点解析「公共物品是理论抽象的，在实践中通常作为例子的是国防。但通常把

法律设施、环境保护、行政管理服务、基础科学研究等也视作公共物品。

63、社会救济型社会保障的特点有（）。

标准答案：A,C

知识点解析：社会救济型的社会保障制度的特点包括：①受保人不用缴纳任何费

用，保障计划完全由政府从政府预算中筹资：②受保人享受保障计划的津贴需要

经过家庭收入及财产调查，只有经济条件符合受保人的资格才享受政府的津贴。

64、19世纪德国经济学家瓦格纳提出的税收原则包括（）。

标准答案：A,B,D,E

知识点解析：德国经济学家瓦格纳提出的税收原则包括：财政政策原则、国民经济

原则、社会公正原则、税务行政原则。

65、衡量宏观税收负担的指标不包括（）。

标准答案：A,B,C

知识点解析：衡量宏观税收负担的指标主要是国民生产总值负担率和国民收入负担

率。

66、关于国际税收的概念所包括的含义，说法正确的有（）。

标准答案：A,C,D,E

知识点解析：国际税收是指两个或两个以上国家政府，因行使各自的征税权力，在

对跨国纳税人进行分别课税而形成的征纳关系中所发生的国家之间的税收分配关

系。这一概念包括以下两重含义：①国际税收不是一种独立的税种；②国际税收

不能离开跨国纳税人这一因素。

67、下列业务中，应当征收增值税的有（）。

标准答案：A,B,C,E

知识点解析：古旧图书属于免征增值税项目。选项A、B、C、E属于增值税的征

收范围。

68、以下符合我国关税征收管理规定的有（）。

标准答案：B,D,E

知识点解析：选项A,进口货物自运输工具申报进嗔之日起14日内，由进口货物

的纳税人向货物进境地海关中报；选项C,纳税义务人应当白海关填发税款缴款书

之日起15日内，向指定银行缴纳税款。

69、依据企业所得税优惠政策，下列收入中，属于免税收入的有（）。

标准答案：A,C

知识点解析：企业的下列收入为免税收入，具体包括：①国债利息收入；②地方

政府债券利息收入；③符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收

益；④在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所

有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；⑤符合条件的非营利组织的收入。

70、下列个人应按税法规定的期限自行申报缴纳个人所得税的有（）。

标准答案：A,B,C,D

知识点解析：纳税人有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报（自行申

报）：①取得综合所得需要办理汇算清缴；②取得应税所得没有扣缴义务人；③

取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；④取得境外所得；⑤因移居境外注销中

国户籍；⑥非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得；⑦国务院规

定的其他情形。

71、以下符合耕地占用税减免税规定的有（）。

标准答案：A,C,D

知识点解析：依据《耕地占用税暂行条例》及有关规定，目前耕地占用税免征耕地

占用税的情形：①军事设施占用耕地；②学校、幼儿园、养老院、医院占用耕

地。铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平

方米2元的税额征收耕地占用税；农村烈士、残疾军人、鳏寡孤独以及革命老根据

地、少数民族聚居区和边远贫困山区生活困难的农村居民，在规定用地标准以内新

建住宅缴纳耕地占用税确有困难的，经所在地乡（镇）人民政府审核，报经县级人民

政府批准后，可以免征或者减征耕地占用税。

72、反避税的重要措施是弥补税法的漏洞和缺陷，具体体现在（）。

标准答案：A,B,D

知识点解析：国际反避税措施主要包括以下几个方面：①税法的完善。国际避税

是利用各国税法的差异和漏洞来进行的，因此反避税的一个重要措施便是弥补税法

的漏洞和缺陷，具体体现在：税制的完善；加强税收立法，制定专门的反避税条

款；国际避税案件的裁定还应该形成相应的法规，作为法院或税务官员对国际避税

有关事宜做出裁定的依据。②加强税务管理③加强国际多边合作。

73、公债市场的功能有（）。

标准答案：A,B,D

知识点解析：公债市场总的来说具有两种功能：①实现公债的顺利发行和偿还；

②合理有效调节社会资金的运行，提高社会资金效率。

74、基本支出预算中项目支出预算的编制原则有（），

标准答案：A,C,D

知识点解析：项目支出预算的编制原则包括：①综合预算原则；②科学论证、合

理排序的原则；③追踪问效的原则。

75＞税收收入划分的原则有（）。

标准答案：A,B,C,E

知识点解析：税收收入划分的原则包括：①效率原则；②适应原则；③恰当原

则；④经济利益原则。

76、政府间转移支付的特点有工）。

标准答案：A,C,E

知识点解析：政府间转移支付的特点包括：①政府间转移支付的范围只限于政府

之间；②政府间转移支付是无偿的支出；③政府间转移支付并非政府的终极支

出。

77、实行政府间转移支时的理论依据包括（）。

标准答案:A,B,C,E

知识点解析：实行政府间转移支付的理论依据包括：①纠正政府间的纵向财政失

衡；②纠正政府间的横向财政失衡；③纠正某些公共产品或服务的外部性一如

义务教育、公共卫生；④加强中央财政对地方财政的宏观调控。

78、国有资产按国有资产与社会经济活动的关系划分，可以分为（）。

标准答案：A,B,C

知识点解析：按国有费产与社会经济活动的关系划分，国有资产可分为经营性国有

资产、行政事业性国有资产、资源性国有资产。

79、行政单位国有资产管理的主要任务包括（）。

标准答案：A,B,C,D

知识点解析：行政单位国有资产管理的主要任务包括：建立和健全行政单位国有资

产管理的各项规章制度，推动国有资产的合理配置和有效使用，保障国有资产的安

全和完整，监管尚未脱钩的经济实体的国有资产，实现国有资产的保值增值。

80、世界各国在政府间事权的划分上所采用的方法不尽相同，但其划分内容基本都

包括（）。

标准答案：A,B,C,E

知识点解析：在政府间事权的划分上，世界各国所采用的方法不尽相同，对具体项

目的处理也不完全一致，但所形成的基本格局是：①国防事务；②外交事务；

③公安事务；④内政事务；⑤司法事务；⑥经济事务；⑦文化教育事务。

三、案例分析题（含5小题）（本题共20题，每题1.0

分，共20分。）

北京某进出口公司从美国进口货物一批，货物成交价折合人民币为1400万元，境

外运费和保险费合计100万元，另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等35

万元。假设该货物适用的关税税率为20%、增值税税率为13%、消费税税率为

10%。根据以上资料，回答下列问题：

81、该公司关税完税价格是（）万元。

标准答案：C

知识点解析：进口货物的完税价格.由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，

并且应当包括货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、

保险费。关税完税价格=1400—100=1500（万元）。

82、该公司应纳关税是（）万元。

标准答案：A

知识点解析：应纳关税税,额=1500x20%=300（万元）。

83、该公司组成增值税（消费税）计税价格是（）万元。

标准答案：A

知识点解析：进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额的，按照组成计

税价格计算纳税，计算公式：组成计税价格=关税完税价格+关税小消费税比例税

率。组成计税价格=（1500+300）^（1-10%）=2000（757C）o

84、该公司应纳消费税是（）万元。

标准答案：A

知识点解析：计算公式：应纳税额=组成计税价格x税率。应纳消费税=2

000x10%=200（万元）。

85、下列属于关税中货物的纳税人的是（）。

标准答案：A,B

知识点解析：关税的纳税人包括：①货物的纳税人是经营进出口货物的收货人、

发货人。②物品的纳税人：入境时随身携带行李、物品的携带人；各种入境运输

工具上携带自用物品的持有人；馈赠物品以及其他方式入境个人物品的所有人；进

口个人邮件的收件人。

某职工李某2016年入职，2019年每月应发工资均为35000元，每月减除费用5

000元，“三险一金”专项扣除为4500元，享受子女教育、赡养老人两项专项附加

扣除2000元，没有减免收入及减免税额等情况，以前三个月为例。根据以上资

料，回答下列问题：

86、1月份应预扣预缴税款为（）元。

标准答案：B

知识点解析：1月份应预扣预缴的税款=（35000—5000—4500—2000）x3%=

705（元）。

87、2月份应预扣预缴税款为（）元。

标准答案：C

知识点解析：2月份应预扣预缴的税款=（35000x2-5000x2-4500x2-2

000x2）x10%—2520—705=1475（元）。

88、3月份应预扣预缴税款为（）元。

标准答案：C

知识点解析：3月份应预扣预缴的税款=（35000x3-5000x3-4500x3-2

000x3）x10%—2520—705—1475=2350（元）。

89、下列选项中，除子女教育支出、赡养老人支出外，属于专项附加扣除的还包拈

（）。

标准答案：A,B,C

知识点解析：专项附加扣除包括子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住

房贷款利息支出、住房租金支出和赡养老人支出。

90、纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月（）元的标准

定额扣除。

标准答案：A

知识点解析：纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1

000元的标准定额扣除。

某公司与市政府机关共同使用一栋楼房，该楼房占地面积2000平方米，该公司与

市政府的占用比例为4：1。当年年初，该公司购买房产价格为4100000元。企业

拥有载货汽车10辆，每辆自重5吨。大客车4辆，均为45座（该地车船税的年税

额：载重汽车为每吨20元，乘人汽车31座以上每辆400元）。当地规定城镇土地

使用税税额为每平方米5元，契税税率为4%。当地载客汽车车船税额为每年每辆

80元。根据以上资料，回答下列问题：

91、该公司应缴纳的城镇土地使用税为（）元。

标准答案：C

知识点常析：城镇土地受用税以纳税人实际占用的土地面积（平方米）为计税依据。

4

该公司应缴纳的城镇土地使用税=2000x中x5=8000（元）。

92、市政府机关应缴纳的城镇土地使用税为（）元。

标准答案：A

知识点解析：国家机关自用的土地免征城镇土地使用税。

93、该公司应缴纳的契税为（）元。

标准答案：D

知识点解析：土地使用权出售、房屋买卖应缴纳契税，其计税依据为成交价格。该

公司应缴纳的契税=4100000x4%=164000（元）。

94、该公司载货汽车应缴纳的车船税为（）元。

标准答案：A

知识点解析•：货车、专用作业车、轮式专用机械车的应纳税额=车船的整备质量x

适用单位税额。该公司载货汽车应缴纳的车船税=10x5x20=1000（元）。

95、该公司乘人汽车应缴纳的车船税为（）元。

标准答案：A

知识点解析：乘用车、客车、摩托车的应纳税额=应税车辆数量x适用单位税额。

该公司乘人汽车应缴纳的车船税=4x400=1600（元）。

光明公司系增值税一般纳税人。税务机关对光明公司进行税务检查时，发现光明公

司2019年下列业务并没有入账：（1）销售自产摩托车50辆，取得价款（不合增值

税）550万元。另外，向购买方收取价外费用5万元。（2）销售自产小汽车取得不含

税销售额58.5万元，向购买方收取运输装卸费5万元。（3）购进原料，取得增值

税专用发票上注明的价款为30万元，支付运输公司运费2万元，取得运输公司开

具的运费专用发票。经查明，