税务管理习题集：第二章 税收基础管理

第二章税务登记管理

一、单项选择题

1、从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应当自领

取工商营业执照之日起（）内申报办理税务登记。

A、15日B、3。日C、60日D、18。目

答案：B

2、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自

营业执照被吊销或者被撤销登记之日起（）内，向原税务登记机关申报办理注销税务

登记。

A、15日B、30日C、60日D、90日

答案：A

3、境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目

合同或协议签订之FI起（）内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关

核发临时税务登记证及副本。

A、15日B、30日C、60日D、180日

答案：B

4、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变

更登记之日起（）日内，持有关证件向税务机关申报办理变更税务登记。

A、10B、15C、30D、60

答案：C

5、从事生产、经营的纳税人在（）时，应当持税务登记证。

A、到工商管理机关办理工商注册登记

B、到公安户籍管理部门办理户口登记

C、到银行开立基本存款账户和其他存款账户

D、到税务机关进行纳税咨询

答案：C

6、关于报验税务登记，下列说法正确的是：（）

A办理报验登记的范围，仅包括从事生产、经营活动的纳税人。，B到外县（市）临时从

事生产、经营活动的，应当向经营地税务机关办理外出经营活动税收管理证明。，C从事生

产、经营的纳税人外出经营，超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。，D办理报

验税务登记时，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证

明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理。

7、关于变更、注销税务登记，下列说法正确的是：（）

A纳税人的工商登记内容发生变化的，应到税务机关申报办理变更税务登记。，B纳税

人在办理变更税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款。，C纳税人依法

终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他双关办理注销登记后，15日内向税

务机关申报办理注销税务登记。.D纳税人被吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日

起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

答案：D

8、关于扣缴税款登记，下列说法正确的是：（）

A扣缴义务人自办理营业执照之日起，30日内办理扣缴税款登记。，B扣缴义务人应当

自扣缴义务发生之日起30日内，申报办理扣缴税款登记。,C已办理税务登记的扣缴义务人,

可以不办理扣缴税款登记。，D按规定不需要办理税务登记的纳税人，也不需要办理扛缴税

款登记。

答案：B

9.按照规定不需在工商行政机关办理注册登记的纳税人被有关机关批准终止，该纳税

人的做法正确的是（）。

A.自有关机关批准终止之口起3。口内向主管税务机关办理注销登记

B.自有关机关批准终止之口起15口内向主管税务机关办理注销登记

C.在被有关机关批准终止之前30日内向主管税务机关办理注销登记

D.在被有关机关批准终止之前15日内向主管税务机关办理注销登记

答案：B

10.纳税人到异地销售货物的《外出经营活动税收管理证明》有效期限一般为（）。

A.15天B.30天C.180天D.一年

答案：B

H.下列税务登记中一般纳税人不需办理的登记是（

A.开业登记B.变更或注销登记

C.停（复）业登记D.外出经营报验登记

答案：C

12.纳税人的税务登记内容发生变化时，应当依法向原税务登记机关申报办理（）。

A注销税务登记,B变更税务登记,C开业税务登记,D注册税务登记

答案：B

13、停（复）业登记适用于（）。

A.一般纳税人B.小规模纳税人

C.个体工商户D.实行定期定额方式缴纳税收的个体工商户

答案：D

14.纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或

经有关部门批准之日起（）日内，持相关证件向主管税务机关申请办理变更税务登记。

A.15B.30C.10D.45

答案：B

15、税收征收管理的首要环节是（）。

A.工商登记B.税务登记C.纳税申报D.税款征收

答案：B

16、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）内，

应设置总账、明细账、日记账及其他辅助性账簿。

A、10日B、15日C、20日D、30日

答案：B

17、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）内，将其财务、

会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。

A、5日B、15日C、30日D、60日

答案：B

18、对生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，下列说法正确的是（）。

A、可以聘请税务机关的工作人员代为建账

B、只能聘请注册税务师代为建账和办理账务

C、自行建立收支凭证粘贴簿以代替账簿

D、可以依法按税务机关的要求，安装和使用税控装置

答案：D

19、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的空缴义务发生之口起（）内，

按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

A、10日B、15日C、20日D、30日

答案：A

20、纳税人按规定设置的总账和口记账应当采用的账簿形式是（）。

A、活页式B、订本式C、分册式D、卡片式

答案：B

21、关于帐簿、凭证管理，下列说法正确的是：（）

A、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，按照国家有关

规定设置帐簿。

B、帐簿是指总帐、明细帐、口记帐以及其他辅助性帐簿。明细账、口记帐必须采用

订本式。

C、从事生产经营的纳税人，应当在规定的期限内，将其财务、会计制度或者财务、

会计处理办法报送主管税务机关审批。

D、纳税人使用计算机记帐的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使

用说明书及有关资料报送主管税务机关备案。

答案：D

22、关于代扣代缴、代收代缴税款帐簿，下列说法王确的是：（）

A扣缴义务人自扣缴义务发生之日起1（）日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代

扣代缴、代收代缴税款账簿。

B自扣缴义务发生之日起15日内设置代扣代缴、代收代缴税款帐簿。

C自办理扣缴税款登记后，10日内设置代扣代缴、代收代缴税款帐簿。

D办理工商登记后，15日内设置代扣代缴、代收代缴税款帐簿。

答案：A

23、关于帐簿、会计凭证和报表，下列说法正确的是：（）

A帐簿、会计凭证和报表，应当使用中文，外商投资企业和外国企业可以使用外国文

字记帐。

B帐簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料的制作

应该及时、准确、全面。

C帐簿、会计凭证、报表及其他有关涉税资料应该保存10年，法律、行政法规另有规

定的除外。

D扣缴义务人按照被代扣、代收的税款的单位和个人，设置代扣代缴、代收代缴税款

明细帐。

答案：C

24、对未按规定设置、保管帐簿的纳税人，税务机关（）。

A应货令限期改正，可以处2000元以下罚款，

B应责令限期改正，并处2000元以下罚款，

C应责令限期改正，处2000元以上罚款，

D应责令限期改正，处2000元以上10000元以下的罚款

答案；A

25、下列违法行为中，应处以2000元以上5000元以下罚款的是（）。

A纳税人未按规定期限申报办理税务登记，

B纳税人未按规定设置、保管帐簿，

C纳税人未按照规定的期限办理纳税申报，

D扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴税款帐簿，且情节严重的

答案：D

26、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款帐簿和税款记帐凭证及

有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款。

A2000元以下

B2000元以上10000元以下

C200（）元以上50（X）元以卜

D5（X）0元以上10000元以下

答案：A

27、非法携带、邮寄、运输或存放空白发票的，由税务机关收缴发票，没收非法所得,

可以并处（）的罚款。

A、一万元以下B、二万元以下C、三万元以下D、五万元以下

答案：A

28、发票防伪专用品由（）统一制发。

A^国家税务总局

B、省、自治区、直辐市国家税务局

C、省、自治区、直辖市国家税务局和地方税务局

D、县级以上国家税务局

答案：A

29、纳税人临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动，凭所在地税务机

关（）,可向经营地税务机关申请领购经营地发票。

A、颁发的税务登记证副本B、颁发的税务登记表

C、颁发的发票领购簿D、开具的外出经营税收管理证明

答案：D

30、纳税人跨省、市、自治区市从事临时经营活动需申请领购发票的，如不能提供保

证人，则需交纳（）元的保证金后，方可领购。

A、不超过500（）B、不超过10000

C、不超过2000（）D、不超过50000

答案：B

31、领购普通发票的单位和个人凭（）核准的种类、数量以及购票方式，向主

管税务机关领购普通发票。

A、税务登记证B、发票交验簿

C、发票领购簿D、发票领购登记台账

答案：C

32、（）不可以作为外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和

个人申请领购发票的保证人。

A、具有担保能力公民B、有限责任公司

C、合伙企业D、国家机关

答案：D

33、（）是鉴定发票真伪的怙定机关。

A、税务机关B、公安局C、检察院D、人民法院

答案：A

34、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有税收违法行为，拒不接受税务机关处理的,

税务机关可以收缴其（）。

A税务登记证,B发票,C营业执照,D办税员证

答案：B

35、税务机关在发票检查中需要核对发票存根联与发票联填写情况时，可以向持有发票

或者发票存根联的单位发出（）,收执发票或保管发票存根联的单位，应填写有关情

况报回。

A、发票填写情况核对卡B、发票换票证

C、税务协查函D、责令限期改正通知书

答案：A

36、非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，（）

A由税务机关责令改正，处2000元以上1万元以下罚款；，

B情节严重的，处1万元以上2万元以下罚款：

C情节严重的，处1万元以上5万元以下罚款；

D情节严重的，按治安管理处罚条例处罚。

答案：C

37、某从事生产经营的纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和

会计核算软件报送税务机关备查，税务机关应（）。

A对其处2000元以三罚款

B责令限期改正，逾期不改正的，可以处2000元以下罚款

C责令限期改正，并处2000元以下罚款

D责令限期改正，可以处2000元以下罚款

答案：D

二、多项选择题

1.下列须核发税务登记证件的是（）。

A.个体工商户B.宾体企业C.股份制企业D.扣缴义务人

答案：ABC

2.下列（）等纳税人应自领取营业执照之日起30口内，持有关证件，向税务机关

申报办理税务登记。

A.企业

B.企业在外地设立的分支机构

C.个体工商户

D.事业单位

答案：ABC

3.纳税人发生下列（）变化时，应办理变更税务登记。

A改变单位名称或个人姓名

B改变所有制形式

C改变生产经营范围

D改变银行帐号

答案：ABCD

4.税务机关应在纳税人办理了（）等事宜后方能核准停业申请。

A.发票保管B.发票缴销C.由管理员签具清税意见D.税务登记证件封存

答案：BCD

5.固定业户外出俏售货物时，应在到达经营地进行经营前，向经营地税务机关申请报

验登记，并提供（）等证件、资料。

A.《税务登记证》正本

B.《税务登记证》副本

C.《外出经营活动税收管理证明》

D.《外出经营货物报验单》

答案：BCD

6.下列关于外出经营税收管理的叙述正确的是（）。

A.持《外出经营税收管理证明》的纳税人一律向制发外经证的税务机关纳税

B.经营地主管税务机关根据纳税人报送的《外出经营活动税收管理证明》和《外出经

营货物报验单》等资料进行实地查验

C.纳税人需使用发票的，向经营地税务机关申请办理《发票领购簿》，购买发票

D.纳税人所携货物需易地销售的，必须经过发证机关在其所持《外出经营活动税收管

理证明》上转注

答案：BC

7.下列对税务登记的叙述正确的是（）。

A.所有的纳税人、扣缴义务人都必须向税务机关申请办理税务登记

B.税务登记是征纳双方法律关系成立的依据和证明

C.如果纳税人不按期办理税务登记，税务机关可以吊销其营业执照

D.税务登记是税务机关对纳税人实施税务管理的一种法定制度

答案：BD

8.纳税人生产经营场所发生变化导致主管税务机关也发生变化的，应办理（）。

A.开业登记B.变更登记C.停业登记D.注销登记

答案：AD

9.纳税人在办理税务登记后，发生下列（）情形之一的，应办理变更税务登记。

A.企业由于改组、分级、合并等原因而被撤销B.法定代表人变更C.改变经营期限、

开户银行及账号D.企业资不抵债而破产

答案：BC

10.根据《征收管理法》的规定，需要办理开业税务登记的纳税人有（）o

A.领取营业执照从事生产经营活动的纳税人B.只缴纳车船使用税的自然人

C.只缴纳个人所得税的自然人D.企业在外地设立分支机构

答案；AD

II、关于税务登记，下列说法正确的是：（）

A国家税务局、地方税务局同一纳税人的税务登记应当采用同一代码，信息共享。

B各级工商行政管理机关应当向同级国家税务局和地方税务局定期通报办理开业、变

更、注销工商登记以及吊销营业执照的情况。

C凡领取工商营业执照的纳税人，应当自领取营业执照30日内，向税务机关申报办理

税务登记。

D按规定不需要领取工商营业执照的纳税人，包括国家机关和个人，应当自纳税义务发

生之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。

答案：ABC

12、关于扣缴税款登记，下列说法正确的是：（）

A、扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务机关申报办理扣缴税款登

记。

B、扣缴义务人应当自领取工商营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理扛缴税

款登记。

C、税务机关对已办理税务登记的扣缴义务人，可以只在其税务登记证件上登记把缴税

款事项，不再发给扣缴税款登记证件。

D、已办理税务登记的扣缴义务人，可以不办理扣缴税款登记。

答案：AC

13、纳税人原税务登记表上的哪些内容发生变化，需要向主管税务机关办理变更登记

（）。

A、纳税人名称B、法定代表人

C、生产经营地址D、从事生产、经营的纳税人外出经营

答案：ABC

14、（）应当自领取营业执照之日起30日内向所在地税务机关申请办理税务登

记。

A企业B个体工商户

C从事生产、经营的事业单位D企业在外地设立的分支机构

答案：ABCD

15、纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料，未按照规定将财

务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的；由税务机关

责令限期改正，可以处（）。

A、二千元以上一•万元以下的罚款

B、情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款

C、处二千元以下的罚款

D、情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款

答案：CD

16、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的

保管期限保管（）。

A、账簿B、记账凭证C、完税凭证D、发票存根

答案：ABCD

17、账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料不得（）。

A、伪造B、复印C、变造D、擅自损毁

答案：ACD

18、纳税人和扣缴义务人的计算机资料可以视为账簿的条件包括（）。

A、会计制度健全

B、独立核算

C、能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款的

D、计算机输出的会计记录必须打印成完整的书面记录

答案：ACD

19、从事生产、经营的纳税人的（）应当报送税务机关备案。

A财务、会计制度,B财务、会计处理办法,C会计核算软件,D帐簿

答案：ABC

20.对有权领购发票的纳税人，主管税务机关应核定（）o

A.领购发票的种类

B.领购发票的数量

C.购票方式

D.领购发票的次数

答案：ABC

21、关于税务文书送达，下列说法不正确的是：（）

A税务机关送达税务文书、必须直接送交受送达人。

B税务机关将税务文书留在受送达人处，即视为送达。

C受送达人是法人或者其他组织的，应当由法人的法定代表人或其他组织的主要负责

人签收。

D受送达人有代理人的可以送交其代理人签收。

答案：ABC

22、税务文书送达方式包括（）。

A直接送达.B委托送达,C邮寄送达.D公告送达

答案：ABCD

23、发票检查的环节，主要包括）。

A、发票印制环节检查B、发票领购环节检查

C、发票使用和保管环节检查D、发票缴销环节检查

答案：ABCD

24、开具发票的规范要求包括（）。

A、保证开具发票的真实、完整B、本地使用

C、独立使用D、不得扩大使用范围和超限额填开

答案：ABCD

25、未按规定印制、领购、开具、取得、保管发票或生产发票防伪专用品，以及未按照

规定接受税务机关检查的，应承担的法律责任是（

A、由税务机关责令限期改正B、没收非法所得

C、可以并处一万元以上五万元以下的罚款D、可以并处一万元以上的罚款

答案：ABC

26、下列说法正确的是（)

A、发票是确定经济收支行为发生的证明文件

B、发票是财务收支的法定凭证

C、发票是会计核算的原始凭证

D、发票是税收管理的重要依据

答案：ABCD

27.、专业发票的特点包括（)

A、性质特殊B、使用对象明确

C、使用范围广D、需经法定机关审批使用

答案：ABD

28、下列关于开具发票的规范要求正确的是（

A、未发生经营业务•律不准开具发票

B、保证开具发票的真实、完整

C、经批准可以运输空白发票出入境

D、任何单位和个人不得转借、转让、代开发票

答案：ABD

29、税务机关在发票管理中可行使以下检查权（）

A、检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况

B、调出发票查验

C、查阅、复制与发票有关的凭证、资料

D、向当事各方询问与发票有关的问题和情况

答案：ABCD

30、对非法印制发票的当事人，税务机关应（）。

A销毁非法印制的发票,B没收违法所得,C没收作案工具,D处10,000元以上50,000

元以下的罚款

答案：ABCD

31、关于送达税务文书，在下列情况下税务机关可以采取公告送达的方式。

A同一送达事项的受送达人众多：

B采用其他送达方式无法送达；

C直接送达时受送达人拒绝在送达问证上签字或盖章；

D受送达人有固定明确的生产经营地址。

答案：AB

三、判断题

1、《外出经营活动税收管理证明》按照•地一证的原则核发，有效期限•般为60日，

最长不得超过18（）天。

答案：错误

2、实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办

理停业登记。停业期限不得超过一年。

答案：正确

3、企业，企业在外出设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个人、个体工商户和

从事生产、经营的事业单位，均应当按照有关规定办理税务登记。

答案：错误

4、从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地超过180天的，应当在营业地办理税

务登记手续。

答案：错误

5、已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之FI起30日内，向税务登记地税

务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关核发扣缴税款登记证件。

答案：错误

6、国地税联合办证后的国税、地税共管纳税人办理变更登记的，应同时向国税和地税

主管税务机关申请办理变更登记手续。

答案：错误

7、工商管理部门向税务部门提供纳税人有关工商登记的信息是工商管理部门法定义务

和职责。

答案：正确

8、凡是已经办理税务登记的小规模纳税人，能够认真履行纳税义务，需要开具发票的,

经主管税务机关批准，可由税务机关代开发票。

答案:错误

9、税务登记证件作为纳税人履行税务登记义务的书面证明，应当在其生产、经营场所

内明显易见的地方张挂；固定业户外出经营的，也应携带税务登记证副本或税务机关发给的

其他有关证件，亮证经营。

答案：正确

10、纳税人外出经营的税收管理是指对本辖区纳税人外出经营活动税收的管理。

答案：错误

11、纳税人在办理注学税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款、缴

销发票和其他税务证件。

答案：正确

12、临时取得应税收入或者发生应税行为的单位或个人，均应向税务机关办理税务登记。

答案：错误

13、纳税人在停业期间发生纳税义务应及时向主管税务机关说明情况，依法补缴应纳税

款，否则以偷税论处，

答案：正确

14、从事生产、经营的纳税人到外县（市）从事生产、经营活动的，必须持所在地税务

机关填发的外出经营活动税收管理证明，向经营地税务机关报验登记，接受税务管理。

（对）

税务登记。

答案：错误

15、从事生产、经营的事业单位和企业在外地设立的从事生产、经营的场所也应办理税

务登记。

答案：正确

16、国家税务局、地方税务局同一纳税人的税务登记应当采用同一代码，信息共享。

答案：正确

17、税务机关对已办理税务登记的扣缴义务人，可以只在其税务登记证件上登记把缴税

款事项，并发给扣缴税款登记证件。

答案：错误

18、纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商吁政管理机关变更登记之日起30日

内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。

答案：错误

19、按照规定不需要在工商行政管理机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣

告终止之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

答案：错误

20、纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理

机关申请办理变更，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30口内向迁达地税务

机关申请办理税务登记。

答案：错误

21、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者其他机关予以撤消登记的，应当自营

业执照被吊销或者被撤消登记之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

答案：正确

21、纳税人在办理注哨税务登记前，应当向税务机关结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴

销发票、税务登记证件。

答案：错误

22、从事生产、经营的纳税人帐户发生变化的，应当自变化之日起30日内，向主管税

务机关书面报告，并办理变更税务登记。

答案：错误

23、纳税人办理开立银行帐户、申请减税、免税、退税时必须持税务登记证件。

答案：错误

24、从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地超过180天的，应当在营业地办理税

务登记手续。

答案：错误

25、税务机关应当自收到个体工商户税务登记申请表之日起15日内审核并发给税务登

记证件。

答案：错误

26、工商行政管理机关应当将办理登记注册、核发营业执照的情况，定期向税务机关通

报。

答案：正确

27、纳税人、扣缴义务人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金

融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其全部帐号向税务机关报告。

答案：错误

28、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号

码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的帐户帐号。

答案：正确

29、纳税人因生产、经营场所变动的，应当在向工商行政管理机关申请办理变更登记前

或者生产、经营地点变动前，向原税务登记机关办理注销税务登记。

答案：错误

30、纳税人办理注销税务登记，应当在提交注销税务登记申请的同时，向税务机关结清

税款、滞纳金和罚款，缴俏发票、发票领购簿和税务登记证件，经税务机关核准，办理注销

税务登记手续。

答案：正确

31、从事生产经营的纳税人，其财务、会计制度或者财务、会计处理办法与国务院或者

财政部、国家税务总局有关税收的规定抵触的，可以继续使用原有的财务、会计制度和具体

的财务、会计处理办法进吁会计核算，但必须按照国务院或者财政部、国家税务总局的有关

税收法规计算纳税。（对）

32、纳税人、扣缴义务人应按规定设置帐簿，根据合法、有效凭证记帐，进行核算。

答案：正确

33、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的

保管期限保管帐簿、记帐凭证、完税凭证及其他有关资料。

答案：正确

34、扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的叩缴义务发生之日起15日内，按照

所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款帐簿。

答案：错误

35、纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得

或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机上数据记录可视同会计帐簿。

答案：错误

36、帐簿、记帐凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保

存5年。

答案：错误

37、非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处2000

元以上1万元以下罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下罚款；构成犯罪的，依法追

究刑事责任。

答案：正确

38、国家根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。纳税人应当按照规定安装、

使用税控装置，不得损毁或者擅自改动税控装置。

答案：正确

39、对未按照规定设置代扣代缴税款帐簿，且情节严重的扣缴义务人，税务机关可处以

2000元以上10,000元以下的罚款。

答案：错误

40、生产经营规模小确无建帐能力的纳税人，只能聘请经批准从事会计代理记帐业务的

专业机构或者经税务机关认可的财务人员代为建帐和办理帐务。

答案：错误

41、经县以上税务机关批准，生产经营规模小确无建帐能力的纳税人，应该建立收支凭

证粘贴簿、进货销货登记簿。

答案：错误

42、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日，将其财务、会计

制度或者财务、会计处理办法或者会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料

报送税务机关审批。

答案：错误

43、纳税人建立的会计电算化系统应当符合国家的有关规定，并能正确、完整核算其成

本或费用。

答案：错误

44、增值税专用发票由省、自治区、直辖市国家税务局指定企业印制；其他发票由省、

自治区、直辖巾地方不兑务同指定企业印制。

答案：错误

45、私自印制、伪造变造、倒买倒卖发票、私自制作发票监制章，发票防伪专用品的，

由税务机关依法予以查封、扣押或者销毁，没收非法所得和作案工具，可以并处一万元以上

五万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。（对）

46、送达税务文书应当有送达回证，并由受送达人在送达回证上记明收到日期，签名或

者盖章，即为送达。

答案：错误

47、受送达人或者本细则规定的其他签收人拒绝签收税务文书的，送达人应当在送达回

证上记明拒收理由和日期，并由送达人签名或者盖章，将税务文书留在受送达人处，即视为

送达。

答案：错误

48、直接送达税务文书有困难的，可以委托其他有关机关或者其他单位代为送达，或者

邮寄送达。

答案：正确

四、案例分析题

案例1

案情：某税务所在2009年6月12日实施检查中，发现星星商店（个体）2009年5月20

日领取营业执照后，未申请办理税务登记。据此，该税务所于2009年6月13日作出责令星

星商店必须在2009年6月20日前办理税务登记，逾期不办理的，将按《税收征管法》有关

规定处以罚款的决定。

问：本处理决定是否有效？为什么？

答案：本处理决定无效。根据《税收征管法》第15条规定：“企业及企业在外地设立的

分支机构和从事土产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执

照之H起三十FI内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记，税务机关审核后发给税务

登记证件的规定。”

星星商店臼2009年5月20日领取营业执照到2009年6月13日还不到30日，尚未违反

上述规定，因此，税务所对其做出责令限期改正的处理决定是错误的。

案例2

案情：某税务所2009年6月12日接到群众举报，辖区内为W服装厂（系个体）开业近两

个月尚未办理税务登记。6月14日，该税务所对为民服装厂进行税务检查。经查，该服装

厂2009年4月24日办理工商营业执照，4月26日正式投产，没有办理税务登记。根据检

查情况，税务所于6月16日作出责令为民服装厂于6月23日前办理税务登记并处以500

兀罚款的决定。

问：本处理决定是否有效？为什么？

答案：本处理决定有效。根据《税收征管法》第60条的有关规定：“未按照规定期限申

报办理税务登记、变更或者注俏税务登记的，山税务机关责令限期改正，可以处2000元以

下的罚款；情节严重的，处2000元以上10,000元以下的罚款。〃

案例3

案情：某基层税务所2009年8月15口在实施税务险查中发现，辖区内大众饭店（系私

营企业）自2009年5月1。日办理工商营业执照以来，一直没有办理税务登记证，也没有申

报纳税。根据检查情况，该饭店应纳未纳税款2000元，税务所于6月18日作出如下处理决

定：

1、责令大众饭店8月20日前申报办理税务登记。

2、补缴税款、加收滞金，并处不缴税款1倍，即2000元的罚款。

问：本处理决定是否正确？为什么？

答案：本处理决定是正确的。

1、根据《税收征管法》第6()条的有关规定：“未按照规定期限申报办理税务登记、变

更或者注销税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款：情节严重

的，处2000元以上10,000元以下的罚款。”

2、根据《税收征管法》第64条的有关规定：“纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴

应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款

50%以上5倍以下的罚款。”

3、根据《税收征管法》第74条的有关规定：“本法规定的行政处罚，罚款额在2000

元以下的，可以由税务所决定。”

案例4

案情：某从事生产、经营的事业单位，于2009年4月8日领取营业执照。2009年6月

10日，该事业单位辖区的主管税务所在对其实施检查时，发现该单位尚未办理税务登记。

据此，税务所在6月11FH乍出责令该事业单位6月13H前办理税务登记并处以500元罚款

的决定。

问：该决定是否有效？为什么？

答案：该决定有效。根据《税收征管法》第60条的有关规定：“未按照规定期限申报

办理税务登记、变更或者注销税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下

的罚款；情节严重的，处2000元以上10,000元以下的罚款。”该单位超过规定的期限未

办理税务登记，违反了上述规定。

案例5

案情：2009年5月起，根据《税收征管法》的需要，A县地税局在饮食行业中依法强

制推广使用税控收款机。某个体餐馆在税务机关的监督下安装了税控收款机。同年7月中旬,

地税局发现该餐馆在6月初自行改动了税控装置，并虚假申报纳税，导致少缴6月份应纳税

款2000元。该县地税局于是发出责令限期改正通知书，在履行告知程序后，对其自行改动

税控装置的行为处500元罚款，并依照法定程序对其偷税行为作出补缴税款、加收滞纳金，

并处1000元罚款的决定。

问：1、A县地税局的行政处罚决定是否有法律依据，简要说明理由。

2、A县地税局的决定是否违反一事不二罚原则？

答案：1、有法律依据。一是《税收征管法》笫60条第1款5项规定，纳税人损毁或者

擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下罚款。二是该个体户

擅自改动税控装置，并虚假申报而少缴税款，属于偷税不为，根据《税收征管法》第63条

规定，纳税人偷税的，税务机关应追缴税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款50席以上.5倍以

下的罚款。

2、A县地税局的决定未违反一事不二罚的原则。因为该个体户擅自改动税控装置、又

采取了虚假的纳税申报方式进行偷税，不属于同一违法夕亍为。

案例6

案情：2009年7月16日，某区国税局稽查人员在对某加油站进行口常纳税检杳时发现,

该加油站于6月8日，根据城市规划的统一安排，由原经营地新华大街33号，搬迁到马路

对面新华大街38号经营。由于加油站的经营地址中只是门牌号稍有不同，该加油站的财务

人员就将税务登记证件中的地址33号直接改为38号。稽查人员还发现，该加油站在搬迁中

不慎致使加油机的税控装置部分损坏，还有部分帐簿的帐页毁损丢失。6月份，加油站装修、

搬迁，停止营业，无销售收入，故未向税务机关申报纳税。上述情况，该加油站均未报告税

务机关。

问：分别指出该加油站的违法行为，并针对该加油站的违法行为分别提出处理意见，并

进行处罚o（该加油站的违法行为均不属于情节严重）

答案：1、该加油站未按照规定的期限申报办理变更税务登记；税务机关对此应限期改

正，并处以2000元以下罚款；

2、该加油站涂改税务登记证件；税务机关对此应限期改正，并处以10,000元以下罚

款；

3、该加油站损毁税挖装置，应限期改正，并处以2000元以下罚款；

4、该加油站未按照规定保管帐簿，应限期改正，并处以2000元以下罚款；

5、该加油站未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，应限期改正，并处以2000

元以下罚款。

法律依据：

《税收征管法》第60条：纳税人有下列