做账实操-物业公司全套账务处理

会计实操文库1/8做账实操-物业公司全套账务处理（一般纳税人）税率：物业管理服务6%；不动产租赁（车位、商铺）9%；转售水电按对应税率；小规模征收率1%，不动产租赁5%。主要收入：物业费收入、车位租赁费、停车服务费、装修服务费、代收水电费、广告位出租收入；主要成本：保安保洁工资、物业维修耗材、公共设施折旧、绿化养护、电梯维保、水电费（公摊）。特殊：代收代缴水电费属于代收代付，不计收入；维修基金属于代管资金，不确认损益。一、收入类业务分录1、收取物业费（当月确认收入）例：收到业主物业费含税10600元（6%税率）借：银行存款10600贷：主营业务收入‑物业费收入10000贷：应交税费‑应交增值税（销项税额）600预收下年度物业费（预收账款，分期结转收入）收到预收：借：银行存款贷：预收账款‑预收物业费贷：应交税费‑应交增值税（销项税额）按月结转收入：借：预收账款‑预收物业费贷：主营业务收入‑物业费收入2、车位租金收入（不动产租赁9%）借：银行存款贷：主营业务收入‑车位租赁收入贷：应交税费‑应交增值税（销项税额）3、停车服务费（场地管理服务6%，区别车位租金）借：银行存款贷：主营业务收入‑停车服务费贷：应交税费‑应交增值税（销项税额）4、广告位出租收入（不动产经营租赁9%）借：银行存款贷：其他业务收入‑广告位收入贷：应交税费‑应交增值税（销项税额）5、代收代缴水电费（代收代付，不确认收入）收到业主交来水电费借：银行存款贷：其他应付款‑代收水电费向供水供电公司缴纳借：其他应付款‑代收水电费贷：银行存款如果物业公司加价转售水电，加价部分确认收入，全额开票。6、住宅专项维修资金（代管，不属于物业收入）收到业主缴纳维修基金借：银行存款贷：其他应付款‑代管住宅维修资金使用维修基金，经业主审批后对外支付借：其他应付款‑代管住宅维修资金贷：银行存款二、成本费用业务物业直接服务人员（保安、保洁、绿化、工程维修人员）工资社保计入主营业务成本；办公室管理人员计入管理费用。1、计提保安保洁工程人员工资社保借：主营业务成本‑工资贷：应付职工薪酬‑工资借：主营业务成本‑社保公积金贷：应付职工薪酬‑社会保险（单位）贷：应付职工薪酬‑住房公积金（单位）2、绿化养护、电梯维保、外包保洁（外包服务商取得专票）借：主营业务成本‑绿化养护费借：主营业务成本‑电梯维保费借：主营业务成本‑外包保洁费借：应交税费‑应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款3、公共区域耗材、维修材料采购借：原材料‑维修材料借：应交税费‑应交增值税（进项税额）贷：银行存款领用维修耗材：借：主营业务成本‑维修耗材贷：原材料‑维修材料4、物业固定资产（办公设备、保洁设备）计提折旧借：主营业务成本‑折旧费贷：累计折旧5、公共公摊水电费（物业承担部分）借：主营业务成本‑公共水电费借：应交税费‑应交增值税（进项税额）贷：银行存款6、管理部门费用（财务、人事行政）借：管理费用‑工资/办公费/房租借：应交税费‑应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付职工薪酬等三、其他常见业务1、收取装修押金（保证金，往来款）收到业主装修押金借：银行存款贷：其他应付款‑装修押金装修完毕退还押金借：其他应付款‑装修押金贷：银行存款违规扣罚押金，转为营业外收入借：其他应付款‑装修押金贷：营业外收入‑违约罚款2、应收业主欠缴物业费已提供服务，业主未缴费，确认应收借：应收账款‑XX业主贷：主营业务收入‑物业费收入贷：应交税费‑应交增值税（销项税额）后期收回欠费：借：银行存款贷：应收账款‑XX业主3、计提坏账（逾期长期收不回物业费）借：信用减值损失贷：坏账准备四、月末增值税结转（一般纳税人）销项大于进项，产生应交增值税借：应交税费‑应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费‑未交增值税次月缴纳增值税借：应交税费‑未交增值税贷：银行存款进项大于销项形成留抵，不做结转分录。五、附加税费计提借：税金及附加贷：应交税费‑城市维护建设税贷：应交税费‑教育费附加贷：应交税费‑地方教育附加六、期末损益结转借：主营业务收入借：其他业务收入借：营业外收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本贷：管理费用贷：税金及附加贷：信用减值损失贷：财务费用贷：营业外支出