2023年初级会计考试试题及参考答案《经济法基础》河南

2023年初级会计考试试题及参考答案《经济法基础》河南一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.下列规范性文件中，属于行政法规的是（）。A.全国人民代表大会常务委员会通过的《中华人民共和国会计法》B.国务院发布的《企业财务会计报告条例》C.财政部发布的《会计基础工作规范》D.河南省人民代表大会常务委员会通过的《河南省会计管理条例》答案：B2.根据会计法律制度的规定，会计档案的定期保管期限最短为（）。A.2年B.3年C.5年D.10年答案：D3.甲公司向乙公司签发一张金额为20万元的支票，出票日期为2023年3月10日。乙公司于3月25日提示付款时，甲公司银行存款余额仅为5万元。根据支付结算法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。A.乙公司可以要求甲公司赔偿4000元B.乙公司提示付款的期限已过，付款银行有权拒绝付款C.付款银行应当足额付款D.甲公司的行为属于签发空头支票，由中国人民银行处以1万元罚款答案：D（解析：支票提示付款期为出票日起10日，3月25日已超期，银行可拒付；出票人仍需承担票据责任，持票人可要求出票人赔偿支票金额2%即4000元；中国人民银行对空头支票按票面金额5%但不低于1000元罚款，20万×5%=1万，符合）4.2023年5月，甲公司（增值税一般纳税人）销售自产空调取得含增值税价款565万元，另收取包装物租金11.3万元。已知增值税税率为13%，甲公司当月该笔业务增值税销项税额为（）。A.565÷（1+13%）×13%=65万元B.（565+11.3）÷（1+13%）×13%=66.3万元C.565×13%=73.45万元D.（565+11.3）×13%=74.919万元答案：B（解析：包装物租金属于价外费用，需价税分离后计入销售额）5.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（）。A.商场销售卷烟B.汽车厂销售自产电动汽车C.地板厂销售自产实木地板D.超市销售白酒答案：C（解析：卷烟在批发环节加征消费税，零售环节不征；电动汽车不属于消费税税目；白酒在生产、委托加工、进口环节征税，零售环节不征）6.2022年度，甲企业利润总额为300万元，当年发生公益性捐赠支出40万元。已知企业所得税税率为25%，公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除。甲企业2022年应缴纳企业所得税（）。A.（300+40-36）×25%=76万元B.（300+40）×25%=85万元C.300×25%=75万元D.（300-36）×25%=66万元答案：A（解析：扣除限额=300×12%=36万元，实际发生40万元，应调增应纳税所得额4万元，应纳税额=（300+4）×25%=76万元）7.中国居民张某2023年3月取得工资收入15000元，缴纳基本养老保险1200元、基本医疗保险300元、失业保险100元、住房公积金1800元（均在税法规定的扣除范围内）。已知张某无专项附加扣除，减除费用为5000元/月，综合所得适用税率表：不超过36000元的部分税率3%。张某3月应预扣预缴个人所得税（）。A.（15000-5000-1200-300-100-1800）×3%=156元B.（15000-5000）×3%=300元C.（15000-1200-300-100-1800）×3%=348元D.15000×3%=450元答案：A（解析：累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计减除费用-累计专项扣除=15000-5000-（1200+300+100+1800）=6600元，税率3%，税额=6600×3%=156元）8.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，正确的是（）。A.劳动合同期限1年的，试用期不得超过2个月B.非全日制用工可以约定试用期C.同一用人单位与同一劳动者可以约定两次试用期D.试用期工资不得低于用人单位所在地最低工资标准的80%答案：A（解析：非全日制用工不得约定试用期；同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期；试用期工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或劳动合同约定工资的80%，且不低于当地最低工资标准）9.下列关于社会保险费缴纳的表述中，正确的是（）。A.职工基本养老保险由用人单位和职工共同缴纳B.失业保险费仅由用人单位缴纳C.工伤保险费由用人单位和职工共同缴纳D.职工基本医疗保险费仅由职工个人缴纳答案：A（解析：失业保险、基本医疗保险由单位和个人共同缴纳；工伤保险仅由单位缴纳）10.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税申报方式的是（）。A.数据电文申报B.邮寄申报C.直接申报D.口头申报答案：D11.下列法律责任形式中，属于民事责任的是（）。A.罚款B.罚金C.恢复原状D.没收财产答案：C（解析：罚款属于行政责任，罚金、没收财产属于刑事责任）12.甲公司为增值税小规模纳税人，2023年4月销售货物取得含税收入10.3万元。已知小规模纳税人征收率为1%，甲公司当月应缴纳增值税（）。A.10.3÷（1+1%）×1%≈0.102万元B.10.3×1%=0.103万元C.10.3÷（1+3%）×3%=0.3万元（注：2023年小规模纳税人适用1%征收率）D.0（月销售额未超过10万元免征）答案：A（解析：2023年小规模纳税人月销售额超过10万元的，减按1%征收；本题10.3万元＞10万元，应纳税额=10.3÷（1+1%）×1%≈0.102万元）13.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票的表述中，正确的是（）。A.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月B.银行汇票可以用于支取现金，也可以用于转账，但填写“现金”字样的银行汇票不得背书转让C.银行汇票的实际结算金额可以超过出票金额D.银行汇票的出票银行是银行汇票的收款人答案：A（解析：填写“现金”字样的银行汇票可以背书转让；实际结算金额不得超过出票金额；出票银行是付款人）14.下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A.变卖纳税人相当于应纳税款的商品B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.查封纳税人价值相当于应纳税款的货物D.加收滞纳金答案：C（解析：A、B属于强制执行措施，D属于税款征收措施）15.2023年2月，王某将其拥有的一套住房出租，月租金3000元（不含增值税）。已知个人出租住房减按10%税率征收个人所得税，每次收入不超过4000元的，减除费用800元。王某2月应缴纳个人所得税（）。A.（3000-800）×10%=220元B.3000×10%=300元C.（3000-800）×20%=440元（非住房税率20%）D.0（月租金未超过4000元免征）答案：A16.根据会计法律制度的规定，下列人员中，应当对本单位会计资料的真实性、完整性负责的是（）。A.总会计师B.单位负责人C.会计机构负责人D.出纳答案：B17.甲公司与乙公司签订买卖合同，约定争议解决方式为仲裁。后双方因合同履行发生争议，甲公司向人民法院起诉，乙公司在首次开庭前未提出异议。根据《仲裁法》的规定，下列表述中，正确的是（）。A.人民法院应当驳回甲公司的起诉B.仲裁协议有效，人民法院无权受理C.视为放弃仲裁协议，人民法院应当继续审理D.仲裁协议无效，人民法院应当继续审理答案：C18.下列各项中，属于消费税征税范围的是（）。A.调味料酒B.电动汽车C.高尔夫球杆D.竹制一次性筷子答案：C（解析：调味料酒、电动汽车、竹制一次性筷子不属于消费税税目）19.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.接受捐赠收入C.财政拨款D.股权转让收入答案：C（解析：国债利息收入属于免税收入）20.甲公司因逃税被税务机关处以10万元罚款，甲公司不服拟提起行政复议。根据税收征收管理法律制度的规定，甲公司申请行政复议的期限为（）。A.自知道该具体行政行为之日起60日内B.自知道该具体行政行为之日起30日内C.自收到行政处罚决定书之日起15日内D.自收到行政处罚决定书之日起6个月内答案：A21.2023年3月，甲公司职工李某因工受伤，经认定为工伤，评定伤残等级为7级。已知李某月工资8000元，当地职工月平均工资5000元。根据社会保险法律制度的规定，甲公司应向李某支付的一次性伤残补助金为（）。A.8000×13=104000元B.5000×13=65000元C.8000×21=168000元（8级为11个月，7级为13个月）D.5000×3=15000元答案：A（解析：7级伤残一次性伤残补助金为13个月本人工资）22.根据支付结算法律制度的规定，下列关于票据背书的表述中，正确的是（）。A.背书人未记载被背书人名称的，背书无效B.背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任C.出票人在票据上记载“不得转让”字样的，票据不得背书转让D.背书不得附有条件，附有条件的，背书无效答案：B（解析：背书人未记载被背书人名称可授权补记；出票人记载“不得转让”的，票据不得背书转让；背书附条件的，条件无效，背书有效）23.下列关于法的效力层级的表述中，正确的是（）。A.行政法规的效力高于地方性法规B.地方性法规的效力高于部门规章C.同一机关制定的法律，特别规定与一般规定不一致的，适用一般规定D.宪法的效力低于法律答案：A二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）1.下列各项中，属于法律关系客体的有（）。A.天然气B.运输服务C.荣誉称号D.发明创造答案：ABCD（解析：客体包括物、行为、人格利益、智力成果）2.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计档案的有（）。A.记账凭证B.年度财务会计报告C.银行对账单D.纳税申报表答案：ABCD3.下列各项中，不得从销项税额中抵扣进项税额的有（）。A.购进用于集体福利的货物B.购进用于简易计税方法计税项目的货物C.购进的贷款服务D.因管理不善丢失的购进货物答案：ABCD（解析：用于集体福利、简易计税项目的购进货物，贷款服务，非正常损失的购进货物，进项税额均不得抵扣）4.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有（）。A.子女教育支出B.住房租金支出C.大病医疗支出D.基本养老保险支出答案：ABC（解析：基本养老保险属于专项扣除）5.下列关于劳动合同解除的表述中，正确的有（）。A.劳动者提前30日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同B.用人单位未及时足额支付劳动报酬的，劳动者可以解除劳动合同C.劳动者在试用期间被证明不符合录用条件的，用人单位可以解除劳动合同D.用人单位被依法宣告破产的，劳动合同终止答案：ABCD6.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行本票的表述中，正确的有（）。A.银行本票的出票人是银行B.银行本票的提示付款期限为自出票日起最长不得超过2个月C.银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以支取现金D.银行本票见票即付答案：ABCD7.下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（）。A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益B.国债利息收入C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.符合条件的非营利组织的收入答案：ABD（解析：C属于不征税收入）8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关职权的有（）。A.税务检查B.税款征收C.税务处罚D.纳税申报答案：ABC（解析：纳税申报是纳税人的义务）9.下列关于仲裁的表述中，正确的有（）。A.仲裁实行一裁终局制度B.仲裁不公开进行，当事人协议公开的可以公开（涉及国家秘密的除外）C.仲裁委员会由当事人协议选定D.仲裁裁决书自作出之日起发生法律效力答案：ABCD10.根据社会保险法律制度的规定，下列关于失业保险待遇的表述中，正确的有（）。A.失业人员领取失业保险金的期限最长为24个月B.失业人员在领取失业保险金期间，参加职工基本医疗保险，享受基本医疗保险待遇C.失业人员领取失业保险金的条件之一是失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满1年D.失业人员在领取失业保险金期间死亡的，其遗属可以领取一次性丧葬补助金和抚恤金答案：ABCD三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）1.因故意销毁依法应当保存的会计凭证被追究刑事责任的人员，5年内不得从事会计工作。（）答案：×（解析：终身不得从事会计工作）2.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。（）答案：√3.企业发生的合理的工资薪金支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时全额扣除。（）答案：√4.劳动者在试用期内提前3日通知用人单位，可以解除劳动合同。（）答案：√5.银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行仍应向持票人无条件付款。（）答案：√6.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。（）答案：√7.行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）答案：√8.会计工作交接完毕后，交接双方和监交人应在移交清册上签名或盖章，移交清册一般应填制一式两份。（）答案：×（解析：移交清册一般应填制一式三份）9.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，应按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。（）答案：×（解析：应按照“财产转让所得”项目征税）10.参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满15年的，按月领取基本养老金。（）答案：√四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）（一）增值税计算案例甲公司为增值税一般纳税人，2023年5月发生以下经济业务：（1）销售自产A产品，开具增值税专用发票注明价款200万元，另收取包装费1.13万元（含增值税）；（2）购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明税额13万元；（3）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票注明税额0.65万元；（4）销售自产B产品，开具增值税普通发票，取得含增值税收入56.5万元；（5）上期留抵增值税税额2万元。已知：增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司当月销售A产品的增值税销项税额是（）。A.200×13%=26万元B.（200+1.13）×13%=26.1469万元C.200×13%+1.13÷（1+13%）×13%=26.13万元D.（200+1.13÷（1+13%））×13%=26.13万元答案：C（解析：包装费属于价外费用，需价税分离后计算销项税额）2.甲公司当月销售B产品的增值税销项税额是（）。A.56.5÷（1+13%）×13%=6.5万元B.56.5×13%=7.345万元C.0（普通发票不计算销项税额）D.56.5÷（1+3%）×3%=1.645万元（小规模纳税人适用）答案：A3.甲公司当月准予抵扣的进项税额是（）。A.13+0.65=13.65万元B.13万元（购进职工食堂用货物的进项税额不得抵扣）C.0.65万元D.13+0.65+2=15.65万元答案：B（解析：购进用于集体福利的货物，进项税额不得抵扣）4.甲公司当月应缴纳增值税（）。A.（26.13+6.5）-（13+2）=17.63万元B.（26.13+6.5）-13=19.63万元C.26.13+6.5-13-2=17.63万元D.26.13+6.5-0.65-2=29.98万元答案：C（解析：应纳税额=销项税额-（进项税额+上期留抵税额）=（26.13+6.5）-（13+2）=17.63万元）（二）劳动合同案例2022年1月1日，张某与甲公司签订3年期劳动合同，约定试用期6个月，试用期月工资8000元，转正后月工资10000元。甲公司所在地月最低工资标准为5000元，甲公司相同岗位最低档工资为7000元。2023年3月1日，甲公司因经营困难，拟裁减人员20人（占职工总数15%），未提前30日向工会或全体职工说明情况，直接向张某发出《解除劳动合同通知书》。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.张某与甲公司约定的试用期（）。A.合法，3年期劳动合同试用期不得超过6个月B.不合法，3年期劳动合同试用期不得超过3个月C.合法，试用期最长不得超过12个月D.不合法，试用期工资低于当地最低工资标准答案：A（解析：3年以上固定期限劳动合同，试用期不得超过6个月）2.张某试用期工资最低应为（）。A.5000元（当地最低工资）B.7000元（相同岗位最低档工资）C.8000元×80%=6400元D.10000元×80%=8000元答案：C（解析：试用期工资不得低于劳动合同约定工资的80%（10000×80%=8000元）或相同岗位最低档工资（7000元）或当地最低工资（5000元），取最高值8000元，但题目中试用期工资已约定8000元，符合规定）3.甲公司裁减人员的下列表述中，正确的是（）。A.甲公司裁减人员需向劳动行政部门报告B.甲公司裁减人员未提前30日说明情况，程序违法C.张某有权要求甲公司支付经济补偿D.甲公司裁减人员后6个月内重新招用人员的，应优先招用被裁减人员答案：ABCD（解析：裁减20人以上或占企业职工总数10%以上的，需提前30日向工会或全体职工说明情况，听取意见后，将裁减方案向劳动行政部门报告；裁减人员需支付经济补偿；6个月内重新招用的，应优先招用被裁减人员）4.甲公司应向张某支付的经济补偿为（）。A.10000元×1.5=15000元（工作1年2个月，补偿1.5个月工资）B.10000元×2=20000元C.8000元×1.5=12000元（试用期工资）D.5000元×1.5=7500元（最低工资）答案：A（解析：经济补偿按工作年限计算，每满1年支付1个月工资，6个月以上不满1年的按1年算，张某工作1年2个月，应支付1.5个月工资，月工资按转正后10000元计算）（三）企业所得税案例乙公司为居民企业，2022年度有关财务资料如下：（1）产品销售收入8000万元，销售边角料收入400万元，国债利息收入50万元；（2）实发合理工资、薪金总额1000万元，发生职工福利费150万元、职工教育经费30万元、工会经费12万元；（3）发生业务招待费80万元；（4）发生广告费和业务宣传费1500万元；（5）营业外支出中包括税收滞纳金10万元、通过公益性社会组织向贫困山区捐款100万元；（6）2022年度利润总额为1000万元。已知：职工福利费支出、职工教育经费支出、工会经费支出的扣除限额分别为工资薪金总额的14%、8%、2%；业务招待费扣除限额为发生额的60%但不超过当年销售（营业）收入的5‰；广告费和业务宣传费扣除限额为当年销售（营业）收入的15%；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.乙公司2022年度企业所得税收入总额为（）。A.8000+400+50=8450万元B.8000+400=8400万元（国债利息收入免税）C.8000万元D.8000+400+50+其他收入=？答案：A（解析：收入总额包括应税收入、免税收入和不