2023年度（CPA）注会全国统一考试《税法》押题卷（含答案）

2023年度（CPA）注会全国统一考试《税法》押题卷（含答案）一、单项选择题（本题型共26小题，每小题1分，共26分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项）1.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（）。A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成答案：C解析：税法是引起税收法律关系的前提条件，但税法本身并不能产生具体的税收法律关系，所以A错误；税收法律关系中权利主体双方法律地位平等，但是权利义务不对等，B错误；税收法律关系由权利主体、权利客体和税收法律关系内容三方面构成，D错误。2.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。A.零售环节销售的卷烟B.零售环节销售的鞭炮C.生产环节销售的普通护肤护发品D.进口环节购进的小汽车答案：D解析：卷烟在生产和批发环节征收消费税，零售环节不征，A错误；鞭炮在生产、委托加工和进口环节征收消费税，零售环节不征，B错误；普通护肤护发品不属于消费税征税范围，C错误；小汽车在生产、委托加工、进口环节征收消费税，同时进口货物需要缴纳增值税，D正确。3.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2023年5月销售啤酒取得不含税销售额800万元，已开具增值税专用发票；本月没收逾期未退还啤酒包装物押金58.5万元。2023年5月该啤酒厂增值税销项税额为（）万元。A.104B.110.5C.136D.144.5答案：B解析：啤酒包装物押金在逾期时计入销售额计算增值税。销项税额=800×13%+58.5÷（1+13%）×13%=104+6.5=110.5（万元）。4.下列项目中，免征增值税的是（）。A.个人转让著作权B.残疾人出租自有住房C.军队出租空余房产D.从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜答案：A解析：个人转让著作权免征增值税，A正确；残疾人个人出租住房减按1.5%计算缴纳增值税，B错误；军队出租空余房产，暂免征收增值税，不是免征，C表述不准确；从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税，D正确，但本题选A。5.某企业为增值税一般纳税人，2023年4月进口一批高档化妆品，关税完税价格为50万元，关税税率为20%。已知高档化妆品消费税税率为15%，增值税税率为13%。该企业进口环节应缴纳的增值税为（）万元。A.9.6B.10.4C.11.04D.12.16答案：C解析：关税=50×20%=10（万元）；组成计税价格=（50+10）÷（115%）=70.59（万元）；进口环节应缴纳的增值税=70.59×13%=11.04（万元）。6.下列关于消费税计税依据的说法中，正确的是（）。A.纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税B.委托加工应税消费品的，以受托方加工完成的应税消费品数量为计税依据C.进口应税消费品的，以海关核定的进口应税消费品数量为计税依据D.纳税人自产自用应税消费品的，以移送使用数量为计税依据答案：A解析：委托加工应税消费品的，以纳税人收回的应税消费品数量为计税依据，B错误；进口应税消费品的，以海关核定的进口应税消费品的数量为计税依据，C表述不准确；纳税人自产自用应税消费品的，以移送使用数量为计税依据，但如果是用于连续生产应税消费品等特定情况，有不同规定，D表述不全面。7.某化妆品厂2023年6月将一批自产的高档化妆品用作职工福利，该批高档化妆品的成本为80万元，成本利润率为5%，消费税税率为15%。该化妆品厂上述业务应缴纳的消费税为（）万元。A.12.6B.14.76C.15.11D.16.2答案：C解析：组成计税价格=80×（1+5%）÷（115%）=98.82（万元）；应缴纳的消费税=98.82×15%=15.11（万元）。8.下列各项中，应征收资源税的是（）。A.进口的天然气B.专门开采的天然气C.煤矿生产的天然气D.与原油同时开采的天然气答案：B解析：资源税对在我国境内开发应税资源的单位和个人征收，进口的天然气不征收资源税，A错误；煤矿生产的天然气暂不征收资源税，C错误；与原油同时开采的天然气征收资源税，但本题选专门开采的天然气更符合题意，B正确。9.某油田2023年7月销售原油2000吨，取得不含税销售额1000万元；销售与原油同时开采的天然气40000立方米，取得不含税销售额80万元。已知该油田原油的资源税税率为6%，天然气的资源税税率为8%。该油田2023年7月应缴纳的资源税为（）万元。A.60B.66.4C.68D.76.8答案：B解析：原油应缴纳的资源税=1000×6%=60（万元）；天然气应缴纳的资源税=80×8%=6.4（万元）；应缴纳的资源税合计=60+6.4=66.4（万元）。10.下列关于城市维护建设税的表述中，正确的是（）。A.城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据B.城市维护建设税的税率统一为7%C.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税D.海关对进口产品代征的增值税、消费税，征收城市维护建设税答案：A解析：城市维护建设税的税率分为7%、5%、1%三档，B错误；对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税，C错误；海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税，D错误。11.位于市区的某企业2023年3月应缴纳增值税150万元，实际缴纳增值税120万元（包括缴纳以前年度欠缴的增值税20万元）。当月因享受增值税即征即退政策，取得增值税退税30万元。该企业2023年3月应缴纳的城市维护建设税为（）万元。A.8.4B.9.1C.9.8D.10.5答案：A解析：城市维护建设税以实际缴纳的增值税为计税依据，对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税附征的城市维护建设税，一律不予退还。应缴纳的城市维护建设税=120×7%=8.4（万元）。12.下列关于关税税率的表述中，正确的是（）。A.对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物，按最惠国税率征税B.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率C.适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从高适用税率D.适用普通税率的进口货物有暂定税率的，适用暂定税率答案：B解析：对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或者地区的进口货物，按特惠税率征税，A错误；适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率，C错误；适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率，D错误。13.某公司2023年6月进口一批货物，海关于6月8日填发税款缴款书，但该公司于7月8日才缴纳300万元的关税。海关应征收关税滞纳金（）万元。A.4.5B.6C.45D.60答案：A解析：关税纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款；逾期缴纳的，由海关自缴款期限届满之日起，按日加收滞纳税款0.5‰的滞纳金。滞纳天数为16天（6月23日7月8日）。滞纳金=300×0.5‰×16=4.5（万元）。14.下列各项中，应征收土地增值税的是（）。A.房地产的出租B.房地产的继承C.房地产的交换D.房地产的代建行为答案：C解析：房地产的出租不涉及产权转移，不征收土地增值税，A错误；房地产的继承不属于土地增值税的征税范围，B错误；房地产的交换属于土地增值税的征税范围，C正确；房地产的代建行为没有发生房地产权属的转移，不征收土地增值税，D错误。15.某房地产开发公司转让新建一幢写字楼取得不含增值税收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元（经税务机关批准可全额扣除），与转让房地产有关的税金为60万元（不含增值税）。该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。A.180B.240C.300D.360答案：B解析：扣除项目金额=50+200+40+60+（50+200）×20%=400（万元）；增值额=1000400=600（万元）；增值率=600÷400×100%=150%；应缴纳的土地增值税=600×50%400×15%=30060=240（万元）。16.下列关于房产税的说法中，正确的是（）。A.房产税的征税范围不包括农村B.房屋产权出典的，由出典人缴纳房产税C.以房产投资联营，共担经营风险的，由被投资方按房产余值缴纳房产税D.对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，暂减按4%的税率征收房产税答案：A解析：房屋产权出典的，由承典人缴纳房产税，B错误；以房产投资联营，共担经营风险的，由被投资方按房产余值缴纳房产税，C正确；对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，暂减按4%的税率征收房产税，D正确，但本题选A。17.某企业2023年年初拥有房产原值8000万元，3月31日将其中原值为500万元的房产出租，月租金2万元。已知当地政府规定的扣除比例为30%，该企业2023年应缴纳房产税（）万元。A.67.2B.68.88C.71.04D.73.92答案：B解析：从价计征的房产税=（8000500）×（130%）×1.2%+500×（130%）×1.2%×3÷12=63+1.05=64.05（万元）；从租计征的房产税=2×9×12%=2.16（万元）；应缴纳的房产税=64.05+2.16=68.88（万元）。18.下列关于城镇土地使用税的说法中，正确的是（）。A.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据B.城镇土地使用税的纳税地点为纳税人机构所在地C.对企业厂区以内的绿化用地免征城镇土地使用税D.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的次月起免缴城镇土地使用税510年答案：A解析：城镇土地使用税的纳税地点为土地所在地，B错误；对企业厂区以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税，C错误；经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税510年，D错误。19.某企业2023年年初实际占用土地面积为15000平方米，其中企业办幼儿园占地2000平方米，企业厂区内绿化用地3000平方米，企业厂区外公共绿化用地1000平方米。已知该企业所处地段适用年税额为5元/平方米。该企业2023年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。A.55000B.60000C.70000D.75000答案：B解析：企业办幼儿园占地免征城镇土地使用税，企业厂区外公共绿化用地免征城镇土地使用税。应纳税额=（1500020001000）×5=60000（元）。20.下列关于耕地占用税的说法中，正确的是（）。A.耕地占用税的税率采用地区差别定额税率B.耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的次日C.纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，不需要缴纳耕地占用税D.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，免征耕地占用税答案：A解析：耕地占用税的纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知的当日，B错误；纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税，在批准临时占用耕地期满之日起1年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税，C错误；农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税，D错误。21.下列关于车辆购置税的说法中，正确的是（）。A.车辆购置税的征税范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车B.车辆购置税的税率为10%C.车辆购置税的纳税义务发生时间为车辆购置的次日D.车辆购置税由税务机关负责征收答案：B解析：车辆购置税的征税范围包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车，A错误；车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日，C错误；车辆购置税由税务机关负责征收，D正确，但本题选B。22.某汽车贸易公司2023年4月进口20辆小轿车，海关审定的关税完税价格为每辆25万元，关税税率为20%。已知小轿车消费税税率为5%，该公司应缴纳的车辆购置税为（）万元。A.50B.60C.70D.80答案：B解析：组成计税价格=25×（1+20%）÷（15%）=31.58（万元）；应缴纳的车辆购置税=31.58×10%×20=60（万元）。23.下列关于车船税的说法中，正确的是（）。A.车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的次月B.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳C.捕捞、养殖渔船减半征收车船税D.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，需要重新缴纳车船税答案：B解析：车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月，A错误；捕捞、养殖渔船免征车船税，C错误；已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税，D错误。24.某运输公司2023年拥有载货汽车10辆，每辆整备质量为5吨；拥有客车5辆。已知载货汽车适用年税额为每吨80元，客车适用年税额为每辆600元。该运输公司2023年应缴纳的车船税为（）元。A.4000B.5000C.6000D.7000答案：C解析：载货汽车应缴纳的车船税=10×5×80=4000（元）；客车应缴纳的车船税=5×600=3000（元）；应缴纳的车船税合计=4000+3000=7000（元）。25.下列关于印花税的说法中，正确的是（）。A.印花税的税率分为比例税率和定额税率两种B.印花税的纳税义务人包括立合同人、立据人、立账簿人、领受人、使用人C.对已缴纳印花税凭证的副本或者抄本，免征印花税D.以上说法都正确答案：D解析：印花税的税率分为比例税率和定额税率两种，A正确；印花税的纳税义务人包括立合同人、立据人、立账簿人、领受人、使用人，B正确；对已缴纳印花税凭证的副本或者抄本，免征印花税，C正确。26.甲公司与乙公司签订一份加工合同，甲公司提供价值30万元的辅助材料并收取加工费25万元，乙公司提供价值100万元的原材料。甲公司应纳印花税（）元。A.215B.275C.285D.305答案：B解析：加工承揽合同的计税依据是加工或承揽收入，即合同中规定的受托方的加工费收入和提供的辅助材料金额之和。应纳印花税=（30+25）×0.5‰×10000=275（元）。二、多项选择题（本题型共16小题，每小题1.5分，共24分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。每小题所有答案选择正确的得分，不答、错答、漏答均不得分）1.下列各项中，属于税收法律关系主体的有（）。A.税务机关B.海关C.纳税人D.扣缴义务人答案：ABCD解析：税收法律关系主体包括征税主体和纳税主体，税务机关、海关属于征税主体，纳税人、扣缴义务人属于纳税主体。2.下列行为中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费C.将自产货物无偿赠送他人D.将外购货物分配给股东答案：ACD解析：将外购货物用于个人消费，不视同销售，B错误；将自产货物用于集体福利、无偿赠送他人，将外购货物分配给股东，均视同销售，ACD正确。3.下列项目中，不得从增值税销项税额中抵扣进项税额的有（）。A.用于简易计税方法计税项目的购进货物B.非正常损失的购进货物C.购进的餐饮服务D.购进的贷款服务答案：ABCD解析：用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务，购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得从销项税额中抵扣进项税额。4.下列关于消费税计税依据的规定，正确的有（）。A.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算消费税B.纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税C.白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”应并入白酒的销售额中缴纳消费税D.实行从价定率办法计算消费税的应税消费品连同包装销售的，无论包装是否单独计价，也不论在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税答案：ACD解析：纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税，B错误。5.下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天B.纳税人采取预收货款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天C.纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天D.扣缴义务人代扣代缴税款的，其纳税义务发生时间为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天答案：ABCD解析：以上关于资源税纳税义务发生时间的表述均正确。6.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的有（）。A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额B.对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税附征的城市维护建设税，一律不予退还C.城市维护建设税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率D.城市维护建设税的纳税环节是纳税人缴纳增值税、消费税的环节答案：ABCD解析：以上关于城市维护建设税的说法均正确。7.下列关于关税完税价格的说法中，正确的有（）。A.进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费B.出口货物的完税价格包括货物的货价、货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费C.进口货物的保险费无法确定或者未实际发生的，海关应当按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费D.以境外边境口岸价格条件成交的铁路或者公路运输进口货物，海关应当按照境外边境口岸价格的1%计算运输及其相关费用、保险费答案：ABCD解析：以上关于关税完税价格的说法均正确。8.下列情形中，免征土地增值税的有（）。A.因国家建设需要依法征收、收回的房地产B.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的C.房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用D.个人之间互换自有居住用房地产答案：ABD解析：房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用，产权未发生转移，不征收土地增值税，C不符合题意；因国家建设需要依法征收、收回的房地产，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，个人之间互换自有居住用房地产，均免征土地增值税，ABD正确。9.下列关于房产税计税依据的说法中，正确的有（）。A.对经营自用的房屋，以房产的计税余值作为计税依据B.对于出租的房屋，以租金收入作为计税依据C.投资联营的房产，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产余值作为计税依据D.融资租赁的房产，以房产余值作为计税依据答案：ABCD解析：以上关于房产税计税依据的说法均正确。10.下列关于城镇土地使用税的说法中，正确的有（）。A.城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区B.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据C.企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税D.对纳税单位无偿使用免税单位的土地，免征城镇土地使用税答案：ABC解析：对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税，D错误；ABC关于城镇土地使用税的说法正确。11.下列关于耕地占用税的说法中，正确的有（）。A.耕地占用税的征税范围包括纳税人为建房或从事其他非农业建设而占用的国家所有和集体所有的耕地B.耕地占用税的税率采用地区差别定额税率C.农村烈士遗属、因公牺牲军人遗属、残疾军人以及符合农村最低生活保障条件的农村居民，在规定用地标准以内新建自用住宅，免征耕地占用税D.纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税，在批准临时占用耕地期满之日起1年内依法复垦，恢复种植条件的，全额退还已经缴纳的耕地占用税答案：ABCD解析：以上关于耕地占用税的说法均正确。12.下列关于车辆购置税的说法中，正确的有（）。A.车辆购置税的征税范围包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过一百五十毫升的摩托车B.车辆购置税的计税依据为应税车辆的计税价格C.车辆购置税实行一次性征收D.购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税答案：ABCD解析：以上关于车辆购置税的说法均正确。13.下列关于车船税的说法中，正确的有（）。A.车船税的纳税义务人是在中华人民共和国境内属于《车船税法》所附《车船税税目税额表》规定的车辆、船舶的所有人或者管理人B.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳C.已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税D.依法不需要在车船登记管理部门登记的机场、港口、铁路站场内部行驶或者作业的车船，自车船税法实施之日起5年内免征车船税答案：ABCD解析：以上关于车船税的说法均正确。14.下列关于印花税计税依据的说法中，正确的有（）。A.购销合同的计税依据为合同记载的购销金额B.加工承揽合同的计税依据为加工或承揽收入C.财产租赁合同的计税依据为租赁金额D.货物运输合同的计税依据为运输费用，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费答案：ABCD解析：以上关于印花税计税依据的说法均正确。15.下列合同中，应缴纳印花税的有（）。A.货物运输合同B.财产保险合同C.技术合同D.电网与用户之间签订的供用电合同答案：ABC解析：电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税，D错误；货物运输合同、财产保险合同、技术合同均应缴纳印花税，ABC正确。16.下列关于税收征收管理法的说法中，正确的有（）。A.税收征收管理法是税收程序法B.税收征收管理法的适用范围是依法由税务机关征收的各种税收C.税收征收管理法规定了税务机关的权利和义务D.税收征收管理法规定了纳税人的权利和义务答案：ABCD解析：以上关于税收征收管理法的说法均正确。三、计算回答题（本题型共4小题20分。其中一道小题可以选用中文或英文解答，请仔细阅读答题要求。如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分。本题型最高得分为25分。涉及计算的，要求列出计算步骤。）1.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年6月发生以下业务：（1）从国外进口一批高档化妆品，关税完税价格为60万元，关税税率为20%。（2）将进口的高档化妆品的80%用于生产新的高档化妆品，生产的高档化妆品当月全部销售，取得不含税销售额200万元。（3）将进口的高档化妆品的20%直接对外销售，取得不含税销售额25万元。要求：（1）计算该企业进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税。（2）计算该企业国内销售环节应缴纳的增值税和消费税。答案：（1）①关税=60×20%=12（万元）②组成计税价格=（60+12）÷（115%）=84.71（万元）消费税=84.71×15%=12.71（万元）③增值税=84.71×13%=11.01（万元）（2）①国内销售环节增值税销项税额=200×13%+25×13%=26+3.25=29.25（万元）可抵扣进项税额=11.01万元应缴纳增值税=29.2511.01=18.24（万元）②国内销售环节应缴纳消费税=200×15%12.71×80%=3010.17=19.83（万元）2.某房地产开发公司2023年开发一个项目，有关经营情况如下：（1）该项目商品房全部销售，取得销售收入4000万元，并签订了销售合同。（2）取得土地使用权时签订土地使用权购买合同，支付地价款800万元，缴纳相关税费40万元。（3）发生房地产开发成本1600万元。（4）发生管理费用300万元、销售费用200万元。（5）该公司不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，当地政府规定的房地产开发费用扣除比例为10%。（6）与转让房地产有关的税金为220万元（不含增值税）。要求：（1）计算该公司应缴纳的印花税。（2）计算该公司计算土地增值税时准予扣除的项目金额。（3）计算该公司应缴纳的土地增值税。答案：（1）应缴纳的印花税=4000×0.5‰+800×0.5‰=2+0.4=2.4（万元）（2）①取得土地使用权所支付的金额=800+40=840（万元）②房地产开发成本=1600万元③房地产开发费用=（840+1600）×10%=244（万元）④与转让房地产有关的税金=220万元⑤加计扣除=（840+1600）×20%=488（万元）准予扣除的项目金额=840+1600+244+220+488=3392（万元）（3）增值额=40003392=608（万元）增值率=608÷3392×100%≈18%应缴纳的土地增值税=608×30%=182.4（万元）3.某企业2023年拥有房产原值1000万元，其中100万元的房产用于出租，年租金收入20万元。当地政府规定的扣除比例为30%。要求：计算该企业2023年应缴纳的房产税。答案：从价计征的房产税=（1000100）×（130%）×1.2%=7.56（万元）从租计征的房产税=20×12%=2.4（万元）应缴纳的房产税=7.56+2.4=9.96（万元）4.某公司2023年3月签订以下合同：（1）与银行签订一份借款合同，借款金额100万元，年利率6%。（2）与甲企业签订技术转让合同，合同注明转让收入按甲企业未来3年实现利润的30%支付。（3）与乙企业签订货物运输合同，合同注明运输费用8万元（其中含装卸费0.5万元）。要求：计算该公司上述业务应缴纳的印花税。答案：（1）借款合同印花税=100×0.05‰=0.005（万元）=5元（2）技术转让合同印花税暂按5元贴花（3）货物运输合同印花税=（80.5）×0.5‰=0.00375（万元）=3.75元应缴纳的印花税合计=5+5+3.75=13.75元四、综合题（本题型共2小题30分。涉及计算的，要求列出计算步骤。）1.某生产企业为增值税一般纳税人，2023年7月发生以下业务：（1）销售A产品一批，开具增值税专用发票，注明销售额800万元，税额104万元；同时收取包装物押金11.3万元，合同约定