营改增考试题及答案

营改增考试题及答案一、选择题（8题，每题3分，共24分）

1.营改增试点实施后，下列哪项业务不再缴纳营业税？

A.出租不动产

B.提供金融服务

C.销售无形资产

D.转让土地使用权

2.一般纳税人销售货物时，增值税税率通常为多少？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

4.增值税专用发票的联次通常包括多少张？

A.2张

B.3张

C.4张

D.5张

5.增值税纳税人购进货物用于简易计税项目，其进项税额是否可以抵扣？

A.可以

B.不可以

6.企业将自产货物用于集体福利，应该如何处理增值税？

A.视同销售

B.不视同销售

7.增值税一般纳税人发生退货时，如何处理已抵扣的进项税额？

A.全额冲减

B.部分冲减

8.增值税小规模纳税人发生应税行为，不能开具专用发票时，应如何处理？

A.无法开具发票

B.可以申请代开

二、（一）多项选择题（5题，每题4分，共20分）

1.下列哪些业务属于增值税应税范围？

A.销售货物

B.提供加工服务

C.出租固定资产

D.转让无形资产

2.增值税一般纳税人可以抵扣的进项税额包括哪些？

A.购进货物用于生产

B.购进服务用于管理

C.购进不动产用于办公

D.购进专利技术用于研发

3.小规模纳税人不得享受的税收优惠政策包括哪些？

A.税负减半

B.即征即退

C.抵扣进项税额

D.加计抵减

4.增值税专用发票的哪些内容必须准确填写？

A.购买方名称

B.销售方名称

C.商品名称

D.税率

5.增值税纳税人的下列行为中，哪些属于视同销售？

A.将自产货物用于投资

B.将购进货物用于集体福利

C.将自产货物分配给股东

D.将购进货物无偿赠送他人

（二）判断题（7题，每题3分，共21分）

1.增值税一般纳税人可以自行开具增值税专用发票。（对）

2.小规模纳税人不能享受任何税收优惠政策。（错）

3.增值税专用发票的税率与征收率相同。（错）

4.企业将自产货物用于简易计税项目，其进项税额可以抵扣。（错）

5.增值税纳税人发生退货时，应全额冲减已抵扣的进项税额。（对）

6.增值税小规模纳税人发生应税行为，不能开具专用发票时，可以申请代开。（对）

7.增值税一般纳税人购进货物用于简易计税项目，其进项税额可以抵扣。（错）

三、（一）填空题（6题，每题4分，共24分）

1.增值税一般纳税人适用的增值税税率为______。

2.小规模纳税人适用的增值税征收率为______。

3.增值税专用发票通常包括______联。

4.企业将自产货物用于集体福利，应视同______处理。

5.增值税纳税人购进货物用于简易计税项目，其进项税额______抵扣。

6.增值税小规模纳税人发生应税行为，不能开具专用发票时，可以申请______。

（二）计算题（4题，每题6分，共24分）

1.某一般纳税人销售货物，不含税销售额为100万元，适用税率为13%，计算应纳增值税额。

2.某小规模纳税人销售货物，不含税销售额为50万元，适用征收率为3%，计算应纳增值税额。

3.某一般纳税人购进货物，不含税金额为80万元，适用税率为9%，计算可抵扣的进项税额。

4.某小规模纳税人购进货物，不含税金额为30万元，适用征收率为3%，计算应纳增值税额。

四、综合题（10分）

某一般纳税人本期销售货物，不含税销售额为200万元，适用税率为13%；购进货物，不含税金额为150万元，适用税率为9%。计算本期应纳增值税额和可抵扣的进项税额。

五、材料分析题（16分）

某企业为增值税一般纳税人，本期发生以下业务：

1.销售货物，不含税销售额为100万元，适用税率为13%。

2.购进货物，不含税金额为80万元，适用税率为9%。

3.将自产货物用于投资，不含税金额为20万元，适用税率为13%。

4.购进服务用于管理，不含税金额为30万元，适用税率为6%。

分析该企业本期应纳增值税额和可抵扣的进项税额。

答案部分：

一、选择题

1.D

2.D

3.A

4.C

5.B

6.A

7.A

8.B

二、（一）多项选择题

1.A,B,C,D

2.A,B,C,D

3.B,C,D

4.A,B,C,D

5.A,B,C,D

（二）判断题

1.对

2.错

3.错

4.错

5.对

6.对

7.错

三、（一）填空题

1.13%

2.3%

3.4

4.销售

5.不

6.代开

（二）计算题

1.应纳增值税额=100万元×13%=13万元

2.应纳增值税额=50万元×3%=1.5万元

3.可抵扣进项税额=80万元×9%=7.2万元

4.应纳增值税额=30万元×3%=0.9万元

四、综合题

应纳增值税额=200万元×13%-150万元×9%=26万元-13.5万元=12.5万元

可抵扣进项税额=150万元×9%=13.5万元

五、材料分析题

应纳增值税额=(100万元+20万元)×13%-(80万元×9%+30万元