2026年高职（税务会计）纳税申报流程测试试题及答案

2026年高职（税务会计）纳税申报流程测试试题及答案一、选择题（10题，每题3分，共30分）

1.纳税申报的主要依据是（）。

A.财务报表

B.税收法律法规

C.银行对账单

D.管理层决议

2.增值税纳税申报表中，不需要填写的是（）。

A.销售额

B.进项税额

C.税率

D.企业固定资产折旧

3.企业所得税申报表中，不需要附送的资料是（）。

A.利润表

B.税务机关要求的其他资料

C.现金流量表

D.纳税人身份证明

4.个人所得税申报表中，不需要填写的是（）。

A.工资收入

B.投资收益

C.资产转让所得

D.企业股权变动

5.企业在申报纳税时，应遵循的原则是（）。

A.及时性

B.准确性

C.完整性

D.以上都是

6.纳税申报表中，关于税率的填写要求是（）。

A.必须与税收法律法规一致

B.可以根据企业情况自行调整

C.无需填写具体税率

D.只需填写适用税率

7.企业在申报增值税时，需要提交的资料不包括（）。

A.增值税纳税申报表

B.销售发票

C.进项税额发票

D.企业内部财务报告

8.个人所得税申报表中，关于收入填写的原则是（）。

A.必须如实填写

B.可以根据需要隐瞒部分收入

C.无需填写具体收入金额

D.只需填写主要收入

9.企业在申报企业所得税时，需要考虑的因素不包括（）。

A.企业收入

B.企业成本

C.企业税收优惠

D.企业员工工资

10.纳税申报表中，关于附送资料的要求是（）。

A.必须按照税务机关要求提供

B.可以根据企业情况自行决定

C.无需附送任何资料

D.只需附送部分重要资料

二、（一）多项选择题（6题，每题4分，共24分）

1.增值税纳税申报表中，需要填写的项目包括（）。

A.销售额

B.进项税额

C.税率

D.应纳税额

2.企业所得税申报表中，需要附送的资料包括（）。

A.利润表

B.税务机关要求的其他资料

C.现金流量表

D.纳税人身份证明

3.个人所得税申报表中，需要填写的收入类型包括（）。

A.工资收入

B.投资收益

C.资产转让所得

D.企业股权变动

4.企业在申报纳税时，应遵循的原则包括（）。

A.及时性

B.准确性

C.完整性

D.合法性

5.纳税申报表中，关于税率的填写要求包括（）。

A.必须与税收法律法规一致

B.可以根据企业情况自行调整

C.只需填写适用税率

D.无需填写具体税率

6.企业在申报增值税时，需要提交的资料包括（）。

A.增值税纳税申报表

B.销售发票

C.进项税额发票

D.企业内部财务报告

（二）判断题（4题，每题3分，共12分）

1.纳税申报表中的所有项目都必须如实填写。（）

2.企业所得税申报表中，需要附送现金流量表。（）

3.个人所得税申报表中，投资收益不需要填写具体金额。（）

4.企业在申报纳税时，可以不遵循及时性原则。（）

三、（一）填空题（8题，每题3分，共24分）

1.纳税申报的主要依据是__________。

2.增值税纳税申报表中，不需要填写的是__________。

3.企业所得税申报表中，不需要附送的资料是__________。

4.个人所得税申报表中，不需要填写的是__________。

5.企业在申报纳税时，应遵循的原则是__________。

6.纳税申报表中，关于税率的填写要求是__________。

7.企业在申报增值税时，需要提交的资料不包括__________。

8.个人所得税申报表中，关于收入填写的原则是__________。

（二）计算题（2题，每题4分，共8分）

1.某企业本月销售额为100万元，进项税额为10万元，税率为13%，计算该企业本月应纳增值税额。

2.某个人本月工资收入为5000元，投资收益为2000元，计算该个人本月应纳个人所得税额。

四、综合题（10分）

某企业本月销售额为200万元，进项税额为20万元，税率为17%。该企业本月发生以下业务：

1.销售商品一批，销售额为150万元，税率为17%。

2.购进原材料一批，进项税额为20万元，税率为17%。

3.支付工资费用50万元，其中工资收入为40万元，工资薪金所得适用的税率为20%。

4.支付租金费用10万元，其中租金收入为8万元，租金收入适用的税率为10%。

计算该企业本月应纳增值税额和个人所得税额。

五、材料分析题（18分）

某企业本月销售额为300万元，进项税额为30万元，税率为17%。该企业本月发生以下业务：

1.销售商品一批，销售额为250万元，税率为17%。

2.购进原材料一批，进项税额为30万元，税率为17%。

3.支付工资费用80万元，其中工资收入为60万元，工资薪金所得适用的税率为20%。

4.支付租金费用15万元，其中租金收入为12万元，租金收入适用的税率为10%。

5.该企业享受税收优惠政策，增值税税率可降低2个百分点。

计算该企业本月应纳增值税额和个人所得税额，并分析税收优惠政策对该企业的影响。

答案部分：

一、选择题

1.B

2.D

3.C

4.D

5.D

6.A

7.D

8.B

9.D

10.A

二、（一）多项选择题

1.A,B,C,D

2.A,B,C,D

3.A,B,C,D

4.A,B,C,D

5.A,C

6.A,B,C

（二）判断题

1.√

2.√

3.×

4.×

三、（一）填空题

1.税收法律法规

2.企业固定资产折旧

3.企业内部财务报告

4.企业股权变动

5.及时性、准确性、完整性、合法性

6.必须与税收法律法规一致

7.企业内部财务报告

8.必须如实填写

（二）计算题

1.应纳增值税额=销售额×税率-进项税额=100万元×13%-10万元=13万元-10万元=3万元

2.工资收入应纳个人所得税额=工资收入×税率=5000元×20%=1000元

投资收益应纳个人所得税额=投资收益×税率=2000元×20%=400元

本月应纳个人所得税额=工资收入应纳个人所得税额+投资收益应纳个人所得税额=1000元+400元=1400元

四、综合题

应纳增值税额=销售额×税率-进项税额=200万元×17%-20万元=34万元-20万元=14万元

工资收入应纳个人所得税额=工资收入×税率=40万元×20%=8万元

租金收入应纳个人所得税额=租金收入×税率=8万元×10%=0.8万元

本月应纳个人所得税额=工资收入应纳个人所得税额+租金收入应纳个人所得税额=8万元+0.8万元=8.8万元

五、材料分析题

应纳增值税额=销售额×税率-进项税额=250万元×15%-30万元=37.5万元-30万元=7.5万元

工资收入应纳个人所得税额=工资收入×税率=60万元×20%=12万元