出纳银行存款管理试题及答案

出纳银行存款管理试题及答案出纳银行存款管理试题及答案一、单项选择题1.企业银行存款日记账与银行对账单余额不一致，可能是由于以下原因造成A.企业记账错误B.银行记账错误C.未达账项D.以上均是答案：D2.下列属于银行转账结算方式的是A.现金收款B.银行存款C.支票D.库存现金答案：C3.企业不得坐支现金，以下不属于特殊情况的是A.支付职工工资B.支付差旅费C.支付零星采购款D.私自借给他人使用答案：D4.银行存款余额调节表编制的主要目的是A.更改账目记录B.核对银行存款余额C.提取现金D.计算利息答案：B5.下列哪种票据可以背书转让A.现金支票B.银行汇票C.现金收据D.借条答案：B6.企业银行存款账户的开立需要通过A.工商部门批准B.税务部门批准C.人民银行批准D.银行审核批准答案：D7.库存现金限额一般按照企业多少天的日常零星开支所需确定A.1至3天B.3至5天C.5至7天D.7至10天答案：B8.下列不属于现金管理基本原则的是A.钱账分管B.钱物分管C.收付分开D.收支两条线答案：B9.银行对账单属于A.原始凭证B.记账凭证C.账簿D.外来原始凭证答案：D10.企业购买办公用品支付的现金应计入A.管理费用B.制造费用C.销售费用D.财务费用答案：A二、多项选择题1.银行存款日记账的记账依据包括A.现金付款凭证B.银行存款付款凭证C.银行存款收款凭证D.转账凭证答案：BC2.未达账项包括以下几种情况A.企业已收，银行未收B.企业已付，银行未付C.银行已收，企业未收D.银行已付，企业未付答案：ABCD3.下列属于银行支付结算方式的有A.银行汇票B.商业汇票C.银行本票D.支票答案：ABCD4.出纳人员不得兼任的工作包括A.稽核B.会计档案保管C.收入账目登记D.支出账目登记答案：ABCD5.现金管理的要求包括A.严格执行现金开支范围B.库存现金限额管理C.严禁坐支现金D.定期进行现金盘点答案：ABCD6.银行存款账户可分为A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户答案：ABCD7.编制银行存款余额调节表时，需要调整的项目包括A.企业已收银行未收B.企业已付银行未付C.银行已收企业未收D.银行已付企业未付答案：ABCD8.下列属于现金管理内部控制的要点有A.职责分工B.授权审批C.定期盘点D.凭证控制答案：ABCD9.企业银行存款减少可能发生的情况是A.提取现金B.购买原材料C.归还银行贷款D.收到销售款答案：ABC10.票据行为包括A.出票B.背书C.承兑D.保证答案：ABCD三、判断题1.企业可以随时开立多个基本存款账户。答案：错误2.现金支票只能提取现金，不能转账。答案：正确3.未达账项会导致企业与银行的账面余额不一致。答案：正确4.出纳人员可以同时负责现金日记账和银行存款日记账的登记。答案：正确5.企业收到的转账支票可以背书转让。答案：正确6.银行对账单是企业登记银行存款日记账的直接依据。答案：错误7.现金盘点时发现短缺，应计入管理费用。答案：错误8.企业必须在开户银行预留财务专用章和法人章。答案：正确9.银行存款余额调节表可以作为调整账簿的依据。答案：错误10.一切经济业务都必须通过银行转账结算。答案：错误四、简答题1.简述出纳人员的主要职责。答案：出纳人员的主要职责包括：办理现金收付和银行结算业务；保管库存现金和有价证券；管理企业银行账户；登记现金日记账和银行存款日记账；编制银行存款余额调节表；确保资金安全完整。2.简述现金管理的基本原则。答案：现金管理的基本原则包括：钱账分管原则，即出纳人员不得兼管会计账目；收付分开原则，即收款和付款业务应由不同人员负责；收支两条线原则，即收入和支出应分开处理；库存现金限额管理原则，企业库存现金不得超过规定限额。3.简述银行存款日记账的核对方法。答案：银行存款日记账的核对方法包括：定期将银行存款日记账与银行对账单进行核对；编制银行存款余额调节表，调节未达账项；检查是否存在记账错误；确保账实相符。4.简述银行转账结算的方式。答案：银行转账结算的方式主要包括：支票结算、银行汇票结算、商业汇票结算、银行本票结算、汇兑结算、委托收款结算、托收承付结算等。5.简述现金收支的业务流程。答案：现金收支的业务流程包括：审核原始凭证；填制收款或付款凭证；经审批后办理收付款项；加盖收讫或付讫戳记；登记现金日记账；每日进行现金盘点，做到账实相符。五、计算题1.某企业2013年12月31日银行存款日记账余额为85600元，银行对账单余额为84200元。经核对，发现以下未达账项：企业已收银行未收的款项为3000元；企业已付银行未付的款项为1500元；银行已收企业未收的款项为2000元；银行已付企业未付的款项为1900元。要求编制银行存款余额调节表。答案：银行存款余额调节表企业银行存款日记账余额：85600元加：银行已收企业未收：2000元减：银行已付企业未付：1900元调节后余额：85700元银行对账单余额：84200元加：企业已收银行未收：3000元减：企业已付银行未付：1500元调节后余额：85700元2.某企业某日出纳人员盘点现金，实点金额为8500元，现金日记账余额为9000元。经查，其中有500元为当天业务员预借的差旅费，已取得借条但未报销。要求计算库存现金短缺金额并说明处理方式。答案：库存现金短缺金额为500元（9000-8500=500元）。处理方式：库存现金短缺应计入管理费用。同时，应催促业务员尽快报销差旅费或归还借款。六、案例分析题1.某企业出纳人员张某同时负责保管现金和登记现金日记账。一日，张某因家中有事提前下班，将保险柜钥匙放在办公桌上，会计李某发现后趁机打开保险柜取走现金5000元。请问该企业现金管理存在哪些问题？答案：该企业现金管理存在以下问题：未实行钱账分管原则，出纳人员既管钱又记账；未建立严格的钥匙管理制度；未实行收支两条线管理；缺乏内部审计和监督机制；出纳人员离开岗位时未按规定办理交接手续。2.某企业收到客户转账支票一张，金额为50000元。出纳人员未认真审核就将支票交给银行办理入账。后因客户账户余额不足被退票，造成企业损失。请问出纳人员在工作中存在