税务自查报告模板(3篇)

税务自查报告模板(3篇)第一篇我司系注册于XX省XX市XX工业园区的有限责任公司，统一社会信用代码XXXXXX，法定代表人XXX，主营业务为高端精密机械零部件研发、生产与销售，为增值税一般纳税人，适用企业所得税查账征收方式，本次自查期间为202X年1月1日至202X年12月31日，自查范围涵盖我司及下属1家全资子公司所有涉税事项，自查工作由公司财务中心牵头，联合法务部、行政部、供应链中心、销售中心共同成立自查小组，严格对照《中华人民共和国税收征收管理法》及各税种暂行条例、实施细则等政策要求开展，累计梳理会计凭证12769份、纳税申报表48份、涉税合同2132份，现将自查情况详细说明如下。一、企业基本经营及纳税申报情况202X年我司整体经营态势稳定，全年实现营业收入12.76亿元，同比增长12.3%；营业成本8.92亿元，同比增长9.7%；利润总额2.18亿元，同比增长16.8%。全年累计缴纳各项税费1.87亿元，其中增值税9246万元，企业所得税6872万元，个人所得税1213万元，房产税324万元，城镇土地使用税187万元，印花税96万元，契税45万元，其他税费17万元，各税种均按主管税务机关要求按期完成申报，无逾期申报、欠缴税费记录，202X年纳税信用等级为A级。二、分税种自查情况（一）增值税自查自查小组逐份核对202X年取得的3217份增值税专用发票，通过增值税发票综合服务平台核对发票状态，确认所有抵扣发票均为正常状态，不存在走逃失联发票、虚开发票，仅发现2类违规抵扣情形：一是202X年8月为员工食堂采购冷藏柜、消毒柜等厨具，取得增值税专用发票12份，不含税金额合计123000元，税额15990元，财务人员未区分用途直接申报抵扣进项税额，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定，用于集体福利的购进货物进项税额不得从销项税额中抵扣，应转出进项税额15990元；二是202X年公司将2015年取得的闲置厂房对外出租，适用简易计税方法按5%征收率缴纳增值税，202X年10月为该出租厂房更换消防设备，取得增值税专用发票1份，不含税金额66923元，税额8700元，财务人员未区分简易计税项目与一般计税项目，将该笔进项税额全额抵扣，根据《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定，用于简易计税方法计税项目的购进货物进项税额不得从销项税额中抵扣，应转出进项税额8700元。销项税额方面，自查小组核对全年销售台账、发票开具记录、出库单及物流凭证，确认大部分收入均按规定计提销项税额，仅发现2类未按规定计提销项的情形：一是202X年11月将自产的12台测试样机无偿提供给下游合作客户试用，成本价合计368000元，市场不含税售价521000元，财务人员按成本价计入销售费用，未做视同销售处理，根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条规定，将自产货物无偿赠送其他单位或个人应视同销售货物，应补提销项税额521000×13%=67730元；二是202X年12月向逾期支付货款的客户收取的违约金187000元，财务人员计入营业外收入，未计提销项税额，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条规定，销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，该笔违约金属于价外费用，应补提销项税额187000÷(1+13%)×13%=21513元。留抵退税方面，我司202X年10月申请增值税存量留抵退税1246万元，自查小组对照留抵退税政策要求，逐一核查收入真实性、进项抵扣合规性、申报数据准确性，确认我司符合存量留抵退税条件，不存在隐瞒收入、虚增进项、虚假申报等骗取留抵退税的情形，退税款全部用于公司生产设备升级及研发投入。（二）企业所得税自查收入类事项自查中，除上述增值税视同销售的样机业务需调增应纳税所得额521000-368000=153000元、违约金收入需调增应纳税所得额187000÷(1+13%)=165487元外，重点核查了政府补助事项：202X年我司收到市级技改专项补贴800万元，属于不征税收入，财务人员已按规定不计入应纳税所得额，但该补贴对应的12台生产设备的折旧额1240000元已在税前扣除，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十八条规定，企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除，应调增应纳税所得额1240000元。成本费用类事项自查中，首先核查工资薪金支出：全年计提工资总额12400万元，实际发放12200万元，剩余200万元为202X年度员工年终奖，于202X+1年1月全额发放，符合《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》规定，可全额税前扣除。职工福利费全年计提1736万元，实际发生1682万元，未超过工资总额14%的扣除限额，可全额扣除。职工教育经费全年计提372万元，实际发生358万元，未超过工资总额8%的扣除限额，可全额扣除。业务招待费全年发生287万元，按发生额的60%计算可扣除172.2万元，按当年营业收入的5‰计算可扣除638万元，应调增应纳税所得额2870000-1722000=1148000元，该部分调整已在202X年度企业所得税汇算清缴时完成申报。广告费和业务宣传费全年发生1872万元，未超过营业收入15%的扣除限额，可全额扣除。资产类事项自查中，202X年我司处置一批报废生产设备，发生资产损失1280000元，自查小组核对了设备报废鉴定资料、处置凭证、账务处理记录，确认该笔损失符合资产损失税前扣除要求，相关资料已按规定留存备查。税收优惠事项自查中，我司为高新技术企业，适用15%的企业所得税优惠税率，202X年研发投入13200万元，按100%比例享受研发费用加计扣除政策，自查小组核对了研发立项文件、人员工时记录、研发费用分摊表、相关凭证等资料，确认研发费用归集准确、符合加计扣除政策要求，不存在违规享受税收优惠的情形。（三）个人所得税自查自查小组核对了全年工资薪金发放记录、个人所得税扣缴申报记录，确认所有在职员工工资薪金均按全员全额扣缴申报要求缴纳个人所得税，仅发现2类未按规定扣缴个税的情形：一是202X年端午节、中秋节向员工发放购物卡合计1260000元，财务人员计入职工福利费，未并入员工当月工资薪金所得扣缴个人所得税，根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条规定，个人所得的形式包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益，该笔购物卡应并入工资薪金计税，应补扣缴个人所得税142000元；二是202X年12月向3名核心技术人员发放的一次性研发奖金240000元，财务人员误按全年一次性奖金计税方式单独计税，经查该3名员工202X年已使用过全年一次性奖金计税政策，该笔奖金应并入当月工资薪金计税，应补扣缴个人所得税21300元。劳务报酬所得方面，全年支付外聘专家技术咨询费、研发服务费合计3280000元，均按规定取得发票并代扣代缴个人所得税，不存在未扣缴的情形。202X年度公司未向股东分红，无利息股息红利所得扣缴义务。（四）房产税自查我司自有房产原值合计42300万元，从价计征房产税扣除比例为30%，202X年从租计征的租金收入合计2160000元，适用简易计税方法。自查发现，202X年3月新建的二号生产车间完成竣工备案并投入使用，该车间原值82000000元，财务人员未及时将其计入房产原值申报房产税，根据《中华人民共和国房产税暂行条例》规定，应补缴房产税82000000×70%×1.2%×9÷12=516600元，加上此前已申报的3240000元，全年应缴房产税3756600元，无其他少缴情形。（五）城镇土地使用税自查我司实际占用土地面积124700平方米，适用单位税额为15元/平方米，全年应缴城镇土地使用税124700×15=1870500元，实际已缴纳1870000元，差额500元为申报时四舍五入形成的合理差异，不存在少报土地面积、违规享受减免政策的情形。（六）印花税自查自查小组核对全年签订的2132份涉税合同，发现2类未按规定申报印花税的情形：一是202X年5月签订的生产设备采购合同，不含税金额120000000元，财务人员未按买卖合同申报印花税，应补缴印花税120000000×0.3‰=36000元；二是202X年9月签订的专利技术转让合同，不含税金额20000000元，财务人员未按技术合同申报印花税，应补缴印花税20000000×0.3‰=6000元，合计应补缴印花税42000元。（七）契税自查202X年我司取得一块12000平方米的工业用地，支付土地出让金15000000元，已按3%税率缴纳契税450000元，不存在其他土地、房屋权属转移事项，无少缴契税情形。三、自查发现问题汇总及整改情况本次自查累计发现涉税问题12项，合计应补缴增值税15990+8700+67730+21513=113933元，城市维护建设税113933×7%=7975.31元，教育费附加113933×3%=3417.99元，地方教育附加113933×2%=2278.66元，企业所得税(153000+165487+1240000+1148000)×15%=405973.05元，个人所得税142000+21300=163300元，房产税516600元，印花税42000元，以上税费合计113933+7975.31+3417.99+2278.66+405973.05+163300+516600+42000=1255478.01元，对应滞纳金按税收征管法规定计算为21362.4元，截至自查完成日，所有税费及滞纳金已全额缴入国库，相关纳税申报已完成更正。四、后续税务风险管控措施一是建立月度涉税审核机制，每月结账前由专职税务岗对进项抵扣、销项计提、费用列支、纳税申报数据进行交叉核对，重点核查集体福利、简易计税项目进项抵扣情况，视同销售、价外费用销项计提情况，确保申报数据准确无误。二是每季度开展一次全部门涉税培训，覆盖财务、采购、销售、行政等所有涉及涉税业务的部门，明确不同业务的涉税要求，比如采购部门需区分采购货物用途，销售部门需明确价外费用的计税规则，行政部门需将员工福利发放清单同步提交财务部门扣缴个税。三是每年聘请具备资质的第三方税务师事务所开展年度涉税鉴证，对全年涉税事项进行全面核查，及时发现潜在风险，确保汇算清缴数据准确。四是建立税收政策更新台账，安排专职税务岗跟踪国家及地方最新税收政策，特别是高新技术企业、研发费用加计扣除等与我司密切相关的优惠政策，及时调整公司涉税处理方式，确保合规享受优惠政策。五是完善涉税资料留存管理制度，所有涉税凭证、合同、备案资料、留存备查资料统一由税务岗归档管理，保管期限不少于10年，方便随时调取核查。第二篇我司系注册于XX省XX市XX区的房地产开发有限责任公司，统一社会信用代码XXXXXX，法定代表人XXX，主营业务为房地产开发、经营、销售，为增值税一般纳税人，适用企业所得税查账征收方式，本次自查针对我司开发的XX花园一期项目，项目立项时间201X年X月X日，竣工备案时间202X年X月X日，截至自查基准日202X年12月31日，项目已售面积占可售面积比例达92.7%，符合土地增值税清算条件，本次自查范围涵盖该项目从立项到竣工全周期的所有涉税事项，自查小组由公司财务中心、项目工程部、成本部、销售部联合组成，邀请第三方税务师事务所全程指导，累计梳理项目合同3217份、成本凭证19842份、销售台账24693条、纳税申报表72份，现将自查情况详细说明如下。一、项目基本情况XX花园一期项目位于XX区XX路XX号，占地面积42000平方米，总建筑面积168000平方米，可售面积152000平方米，其中普通住宅108000平方米、非普通住宅27000平方米、商业用房17000平方米、地下产权车位12000平方米。项目总投资12.6亿元，其中土地成本4亿元、开发成本7.2亿元、开发费用1.4亿元。截至202X年12月31日，项目累计实现销售收入28.7亿元，累计预缴各项税费5.23亿元，其中增值税1.24亿元、土地增值税1.72亿元、企业所得税1.18亿元、城市维护建设税及教育费附加0.15亿元、契税0.12亿元、印花税0.07亿元、城镇土地使用税0.47亿元，所有预缴税费均按规定按期申报缴纳。二、分税种自查情况（一）增值税自查本项目适用一般计税方法，销售额按扣除对应土地价款后的余额计算。销项税额方面，自查小组逐户核对销售台账、购房合同、收款记录、发票开具记录，确认大部分销售收入均按规定计提销项税额，仅发现3类未按规定计提销项的情形：一是202X年向业主收取的车位管理费、装修服务费合计1270000元，财务人员计入其他应付款，未作为价外费用计提销项税额，根据《营业税改征增值税试点实施办法》第三十七条规定，销售额为纳税人发生应税行为取得的全部价款和价外费用，该部分费用属于销售不动产的价外费用，应补缴增值税1270000÷(1+9%)×9%=104862.39元；二是向逾期支付购房款的业主收取的违约金860000元，财务人员计入营业外收入，未计提销项税额，应补缴增值税860000÷(1+9%)×9%=71009.17元；三是202X年将2套商业用房无偿移交至街道办事处作为社区养老服务中心使用，该2套商业用房成本价合计1820000元，市场不含税售价3270000元，财务人员按成本价计入开发成本，未做视同销售处理，根据《营业税改征增值税试点实施办法》第十四条规定，单位向其他单位无偿转让不动产应视同销售，应补缴增值税3270000×9%=294300元。进项税额方面，自查小组逐份核对项目取得的8723份增值税专用发票，通过增值税发票综合服务平台核查发票状态，确认大部分发票均合规有效，仅发现2类违规抵扣情形：一是201X年取得的1份建筑服务增值税专用发票，开票方已被税务机关列为非正常户，该发票为走逃失联发票，不含税金额1230000元，税额110700元，已申报抵扣进项税额，根据《国家税务总局关于走逃（失联）企业开具增值税专用发票认定处理有关问题的公告》规定，该笔进项税额应转出；二是202X年为项目上的员工宿舍采购空调、家具等物品，取得增值税专用发票17份，不含税金额953846元，税额124000元，财务人员未区分用途直接抵扣，根据《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定，用于集体福利的购进货物进项税额不得抵扣，应转出进项税额124000元。土地价款扣除方面，自查小组核对了土地出让合同、土地出让金缴款凭证、拆迁补偿协议、拆迁补偿款支付凭证、被拆迁人签收记录，确认项目土地出让金3.2亿元、拆迁补偿款0.8亿元均符合土地价款扣除条件，已按已售面积占比扣除对应土地价款，不存在扩大扣除范围、虚增土地成本的情形。预缴增值税方面，项目累计实现应税销售收入28.7亿元，应预缴增值税2870000000÷(1+9%)×3%=78990825.69元，实际预缴增值税124000000元，超预缴45009174.31元，符合政策规定，可在项目增值税清算时抵减应纳税额。（二）土地增值税自查收入确认方面，自查小组对照房管部门备案的网签价格、周边同品质楼盘销售价格，核查项目所有房屋销售价格，发现12套销售给公司股东及关联方的普通住宅，平均售价为11000元/平方米，较项目同期同楼层同户型平均售价15200元/平方米低27.6%，无正当理由，根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第九条规定，纳税人转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的，按照房地产评估价格计算征收，应调增土地增值税应税收入12×100×(15200-11000)=5040000元。另外，上述无偿移交的2套商业用房、向业主收取的价外费用及违约金均应计入土地增值税应税收入，合计调增应税收入1270000+860000+3270000=5400000元。扣除项目方面，土地成本合计4亿元，相关凭证齐全，符合扣除要求。开发成本方面，自查小组逐份核对成本凭证、合同、付款记录，发现12000000元的建筑安装工程发票未备注项目名称和地址，根据《国家税务总局关于营改增后土地增值税若干征管规定的公告》规定，营改增后，土地增值税纳税人接受建筑安装服务取得的增值税发票，应在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称，否则不得计入土地增值税扣除项目金额，该部分发票对应的成本不得扣除，应调减开发成本12000000元。公共配套设施方面，项目配建的幼儿园建筑面积1800平方米，已无偿移交至当地教育部门，相关移交手续齐全，对应的开发成本18000000元可全额扣除。开发费用方面，因我司不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，按土地成本与开发成本之和的10%计算扣除，符合政策规定。加计扣除方面，按土地成本与开发成本之和的20%计算加计扣除，符合房地产开发企业加计扣除政策要求。经自查计算，本项目普通住宅增值率为18.7%，符合普通住宅增值率低于20%免征土地增值税的政策，非普通住宅增值率为42.3%，适用30%税率，商业用房及车位增值率为67.8%，适用40%税率，项目合计应缴土地增值税387000000元，已预缴172000000元，应补缴土地增值税215000000元。（三）企业所得税自查收入确认方面，除上述增值税及土地增值税需调增的收入外，重点核查了完工产品收入结转情况：截至202X年12月31日，项目已售面积占可售面积比例达92.7%，已符合完工产品收入结转条件，财务人员已按实际收款结转销售收入27.9亿元，尚有80000000元已售房屋的尾款未结转收入，根据《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办法〉的通知》规定，开发产品完工后应及时结转销售收入，应调增应纳税所得额80000000÷(1+9%)=73394495.41元。成本费用方面，项目计税成本合计1180000000元，已售面积应分摊的计税成本为1180000000×92.7%=1093860000元，财务人员实际结转成本1072000000元，少结转成本21860000元，应调减应纳税所得额21860000元。期间费用方面，业务招待费全年发生2870000元，按发生额的60%计算可扣除1722000元，按营业收入的5‰计算可扣除1435000元，应调增应纳税所得额2870000-1435000=1435000元。广告宣传费全年发生32000000元，未超过营业收入15%的扣除限额，可全额扣除。经自查计算，本项目202X年度应纳税所得额为528000000元，适用25%企业所得税税率，应缴企业所得税132000000元，已预缴118000000元，应补缴企业所得税14000000元。（四）城镇土地使用税自查项目占地面积42000平方米，适用单位税额为20元/平方米，201X年至202X年应缴纳城镇土地使用税合计42000×20×5=4200000元，实际已缴纳4700000元，多缴500000元，原因是202X年房屋陆续交付业主后，财务人员未按规定核减城镇土地使用税计税面积，根据《财政部国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知》规定，购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税和城镇土地使用税，对应已交付房屋的土地面积的城镇土地使用税应由业主缴纳，我司多缴的500000元可向主管税务机关申请退税。（五）印花税自查自查小组核对项目全周期签订的所有合同，发现2类未按规定申报印花税的情形：一是201X年签订的项目设计合同，不含税金额8700000元，未按建设工程合同申报印花税，应补缴印花税8700000×0.5‰=4350元；二是201X年至202X年签订的建筑安装工程合同合计1200000000元，仅申报了800000000元的印花税，少申报400000000元，应补缴印花税400000000×0.3‰=120000元，合计应补缴印花税124350元。（六）契税自查项目取得土地使用权时支付土地出让金320000000元、拆迁补偿款80000000元，应缴纳契税(320000000+80000000)×3%=12000000元，实际已缴纳12000000元，不存在少缴情形。三、问题整改及税费清缴情况本次自查累计发现涉税问题11项，合计应补缴增值税104862.39+71009.17+294300+110700+124000=704871.56元，城市维护建设税704871.56×7%=49341.01元，教育费附加704871.56×3%=21146.15元，地方教育附加704871.56×2%=14097.43元，土地增值税215000000元，企业所得税14000000元，印花税124350元，以上税费合计229913806.15元，对应滞纳金按税收征管法规定计算为328764.2元，截至自查完成日，所有应补缴税费及滞纳金已全额缴入国库，多缴的500000元城镇土地使用税已向主管税务机关提交退税申请，相关纳税申报已完成更正，土地增值税清算资料已整理完毕，将于15个工作日内提交至主管税务机关。四、后续税务风险管控措施一是建立项目全周期税务管控体系，从项目立项、拿地、规划设计、建设、销售到清算，每个环节都安排专职税务岗参与审核，拿地阶段明确土地价款扣除范围，建设阶段明确发票开具要求，销售阶段明确价格管控规则，清算阶段提前梳理扣除项目资料，实现全流程涉税风险管控。二是完善发票管理制度，明确所有项目成本发票必须备注项目名称和地址，否则不予付款、不予入账，财务部门收到发票后第一时间核查发票状态，发现走逃失联发票及时更换。三是建立销售价格审核机制，所有房屋销售价格不得低于备案价格的90%，关联方交易必须委托第三方评估机构出具评估报告，按市场公允价定价，避免价格明显偏低的风险。四是建立与主管税务机关的常态化沟通机制，及时掌握土地增值税清算、企业所得税汇算等最新政策要求，遇到政策不明确的事项提前与税务机关沟通确认，避免出现政策适用错误。五是每年开展一次项目涉税专项自查，对已完工项目和在建项目分别开展风险排查，及时发现并整改潜在问题，确保项目全周期涉税合规。第三篇我司系注册于XX省XX市XX区的有限责任公司，统一社会信用代码XXXXXX，法定代表人XXX，主营业务为软件开发、信息技术咨询、网络推广服务，为增值税小规模纳税人，符合小型微利企业条件，适用企业所得税查账征收方式，本次自查系针对主管税务机关202X年X月X日推送的3项风险疑点开展，自查期间为202X年1月1日至202X年12月31日，自查范围涵盖我司所有经营及涉税事项，由公司财务负责人牵头，联合业务部、行政部共同开展，累计梳理会计凭证2136份、纳税申报表16份、业务合同872份、银行流水1247条，现将自查情况详细说明如下。一、企业基本经营及纳税情况202X年我司承接软件开发项目27个、信息技术咨询项目42个、网络推广项目36个，全年实现营业收入4276000元，同比增长24.6%；营业成本2134000元，同比增长18.2%；利润总额872000元，同比增长31.7%。全年累计缴纳各项税费124700元，其中增值税42300元、企业所得税43600元、个人所得税21200元、印花税7600元、其他税费10000元，所有税种均按主管税务机关要求按期申报，无逾期申报记录，202X年纳税信用等级为B级。二、推送风险疑点自查情况（一）疑点1：202X年第四季度申报增值税销售额1287000元，企业所得税申报营业收入1123000元，二者差异164000元，存在少报企业所得税收入的风险。针对该疑点，自查小组核对了第四季度的增值税申报数据、企业所得税申报数据、会计账簿、银行流水及相关凭证，发现差异来源为202X年11月我司转让一台使用过的办公服务器，取得转让收入164000元，增值税申报时按销售使用过的固定资产申报了应税销售额，会计处理时计入资产处置损益科目，未计入主营业务收入或其他业务收入，因此企业所得税申报的营业收入未包含该笔金额，但该笔资产处置收益164000元已全额计入利润总额申报缴纳企业所得税，不存在少报企业所得税收入、少缴企业所得税的情形，相关转让合同、收款记录、资产处置凭证已整理留存备查。（二）疑点2：202X年成本费用中劳务费支出合计967000元，占营业成本比例达45.3%，未取得合法有效凭证，存在虚列成本的风险。针对该疑点，自查小组逐笔核对了所有劳务费支出的合同、付款记录、发票及个人所得税扣缴记录，发现967000元劳务费分为三部分：一是向12名临时外聘技术人员支付的劳务费428000元，未取得自然人代开的发票，也未代扣代缴个人所得税，根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》规定，企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以发票作为税前扣除凭证；对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，该笔劳务费单人均超过500元的小额零星标准，未取得发票不符合税前扣除要求，应调增应纳税所得额428000元；二是向7名技术专家支付的劳务费312000元，已取得自然人代开的增值税普通发票，并按劳务报酬所得代扣代缴了个人所得税，符合税前扣除要求；三是通过合规灵活用工平台支付的劳务费227000元，已取得平台开具的增值税普通发票，附有业务明细、付款记录、平台完税凭证，符合税前扣除要求。（三）疑点3：202X年公司连续3个季度申报增值税销售额接近45万元的免征额，存在人为拆分收入、少缴增值税的风险。针对该疑点，自查小组核对了202X年四个季度的业务合同、收款记录、发票开具记录，第一季度申报销售额442000元，对应12个小型网络推广项目的收款，项目均为202X年第一季度验收并收款；第二季度申报销售额438000元，对应11个小型咨询项目的收款，项目均为202X年第二季度验收并收款；第三季度申报销售额447000元，对应9个小型软件开发项目的收款，项目均为202X年第三季度验收并收款；第四季度申报销售额1287000元，对应2个大型软件开发项目、3个年度咨询项目的收款，项目均为202X年第四季度验收并收款。所有收入均对应真实业务，不存在人为拆分收入、延迟确认收入的情形，不存在违规享受小规模纳税人增值税免税政策的情况，相关业务合同、验收报告、收款记录、发票存根已整理留存备查。三、其他涉税事项自查情况（一）增值税自查除上述销售固定资产的事项外，自查小组核对了全年所有收入的申报情况，发现202X年12月向3个客户收取的项目加急服务费合计126000元，财务人员计入营业外收入，未申报缴纳增值税，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条规定，销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，该笔加急服务费属于提供应税服务的价外费用，应计入增值税应税销售额，202X年增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税，因此应补缴增值税126000÷(1+1%)×1%=1247.52元。全年累计开具增值税发票427份，均对应真实业务，不存在虚开发票、为他人代开发票的情形。（二）企业所得税自查除上述劳务费调增428000元外，自查小组还对其他成本费用事项进行了核查：业务招待费全年发生87000元，按发生额的60%计算可扣除52200元，按当年营业收入的5‰计算可扣除21380元，应调增应纳税所得额87000-21380=65620元；职工福利费全年发生123000元，全年工资总额为860000元，职工福利费扣除限额为860000×14%=120400元，应调增应纳税所得额123000-120400=2600元；研发费用全年发生720000元，按100%比例享受研发费用加计扣除政策，自查小组核对了研发立项文件、人员工时记录、费用分摊凭证，确认研发费用归集准确，符合加计扣除政策要求。本次自查合计调增应纳税所得额428000+65620+2600=496220元，调整后202X年度应纳税所得额为872000+496220=1368220元，我司符合小型微利企业条件，202X年度小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得