东师税法考试相关题目及答案呈现

东师税法考试相关题目及答案呈现考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（每题1分，共20分。下列每小题备选答案中，只有一个符合题意）1.根据我国《企业所得税法》的规定，下列组织中，通常不具备企业所得税纳税主体资格的是（）。A.在中国境内设立并实际运营的分支机构B.在中国境内注册的个人独资企业C.在中国境内设立且依照外国法律成立但实际管理机构在中国的企业D.某中外合资经营企业2.甲公司为增值税一般纳税人，2023年5月销售货物取得含税销售额113万元，该货物适用13%的增值税税率。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，货物已验收入库。甲公司5月份应纳增值税额为（）万元。A.6.5B.6.8C.6D.133.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。A.采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天B.采取预收货款方式销售货物，为收到预收货款的当天C.采取分期收款方式销售货物，为合同约定的收款日期的当天D.视同销售货物行为，为货物交付其他单位或者个人的当天4.根据消费税法律制度的规定，下列产品中，不属于消费税应税消费品的是（）。A.高档手表B.汽车轮胎C.香烟D.木制一次性筷子5.某企业为增值税一般纳税人，2023年度取得应税收入总额800万元，准予扣除的营业成本、费用等600万元。该企业享受小型微利企业所得税优惠政策，其2023年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。（假设适用15%的优惠税率）A.6B.9C.12D.156.下列个人所得中，按照“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税的是（）。A.独生子女补贴B.职务发明奖C.按照国家规定比例缴纳的住房公积金D.企业派往国外工作满一年以上的员工的境外所得7.城镇土地使用税的纳税人通常是指（）。A.使用土地的单位和个人B.出让土地的政府部门C.转让土地的房地产开发企业D.土地所有者8.企业缴纳的下列税种中，属于流转税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.印花税D.土地增值税9.根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关对于纳税人申报的应纳税额，发现其申报的应纳税额小于应缴税额的，税务机关应当自发现之日起（）日内缴纳税款，并按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。A.30B.60C.90D.18010.下列关于税收滞纳金的表述，正确的是（）。A.滞纳金是惩罚性措施，可以无限期累积B.滞纳金的计算基数是应纳税款的本金，不包括利息C.税务机关可以酌情决定是否征收滞纳金D.滞纳金的利率由国家税务总局根据经济情况自行调整11.消费税的征税环节主要集中在（）。A.货物运达目的地时B.货物生产完成时C.货物销售实现时D.货物开采时12.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，不得在企业所得税前扣除的是（）。A.支付给员工的工资薪金B.向关联方借款的利息支出（超过规定比例部分）C.购买用于生产经营的设备支出D.支付的财产保险费13.个体工商户的生产经营所得，适用（）税率。A.统一比例B.超额累进C.比例与累进相结合D.固定14.甲公司为增值税一般纳税人，2023年6月将自产的一批货物用于对外投资，该批货物成本为80万元，无同类货物市场价格。该货物适用17%的增值税税率，甲公司6月因该业务应缴纳的增值税销项税额为（）万元。A.0B.13.6C.14D.13615.个人所得税的纳税义务人包括（）。A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所但居住满一年的个人C.在中国境内无住所且居住不满一年的个人D.以上所有个人16.下列项目中，属于资源税征税对象的是（）。A.土地B.原油C.铁矿石D.钢材17.企业发生的广告费和业务宣传费支出，除特殊行业另有规定外，不超过当年销售（营业）收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.5%B.10%C.15%D.20%18.根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关有权采取的税款征收措施不包括（）。A.查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产B.责令限期缴纳应纳税款C.实行税收强制执行措施D.依法采取税收保全措施19.下列关于发票管理的表述，错误的是（）。A.增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制B.填写发票应当字迹清楚、填写齐全、内容真实、不得涂改C.转让、倒卖、伪造、变造发票是违法行为D.所有单位和个人在经济活动中都需要使用发票20.企业发生的下列支出中，属于不征税收入的是（）。A.财政拨款B.行政事业单位的补助收入C.股息、红利等权益性投资收益D.接受捐赠的资产二、多项选择题（每题2分，共20分。下列每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意，全部选对得满分，少选、错选、漏选均不得分）1.下列个人所得中，属于个人所得税应税所得的是（）。A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.财产转让所得D.免税的国债利息2.增值税一般纳税人发生下列业务时，可以开具增值税专用发票的有（）。A.向消费者个人销售货物B.向小规模纳税人销售货物C.向一般纳税人销售货物或提供应税服务D.出口货物（适用零税率）3.企业所得税的税前扣除项目必须符合的条件包括（）。A.与企业生产经营活动相关B.按照规定范围和标准核算C.已实际支付或者负担D.经过税务机关审批同意4.下列关于消费税的表述，正确的有（）。A.消费税是价内税B.消费税全部由生产者缴纳C.消费税的征收环节具有单一性D.消费税税负最终由消费者承担5.城乡维护建设税的计税依据是（）。A.实际缴纳的消费税税额B.实际缴纳的增值税税额C.实际缴纳的营业税税额（目前营业税已停征）D.实际缴纳的企业所得税税额6.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.专项附加扣除属于税前扣除项目B.专项附加扣除需要纳税人自行申报C.子女教育支出可以享受专项附加扣除D.继续教育支出在入学的次月才能开始享受扣除7.税务机关在税务检查中享有的权力包括（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.责令纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料C.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查商品、货物和其他财产D.查询纳税人在银行或者其他金融机构的存款8.下列关于税收法律体系的表述，正确的有（）。A.税收法律由全国人民代表大会及其常务委员会制定B.税收行政法规由国务院制定C.税收部门规章由财政部、国家税务总局等制定D.税收地方性法规由省、自治区、直辖市人民代表大会及其常委会制定9.企业发生的下列支出中，通常可以作为固定资产计提折旧并在税前扣除的有（）。A.购买的用于生产设备的支出B.购买的用于行政管理的电子设备支出C.购买的作为投资性房地产的办公楼支出D.购买的已经达到预定可使用状态但尚未投入使用的生产线支出10.下列关于印花税的表述，正确的有（）。A.印花税的税率有两种形式：比例税率和定额税率B.购销合同按照合同所载金额的万分之五贴花C.账簿类凭证按照件数贴花D.印花税票是缴纳印花税的惟一凭证试卷答案一、单项选择题1.B2.C3.C4.B5.A6.A7.A8.A9.A10.B11.C12.B13.B14.B15.D16.B17.A18.D19.D20.B二、多项选择题1.ABC2.BC3.ABC4.ABD5.BC6.ABC7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD解析一、单项选择题1.个体工商户、个人独资企业通常只缴纳个人所得税，不缴纳企业所得税。在中国境内设立并实际运营的分支机构、依照外国法律成立但实际管理机构在中国的企业通常需要缴纳企业所得税。故选B。2.应纳增值税=113/(1+13%)*13%-6.5=100*13%-6.5=13-6.5=6.5万元。故选C。3.采取分期收款方式销售货物，纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天。A选项，直接收款方式为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。B选项，预收货款方式为货物发出的当天。D选项，视同销售为货物移送的当天。故选C。4.汽车轮胎不属于消费税应税消费品范围。A、C、D均属于消费税应税品。故选B。5.小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。假设该企业符合小型微利企业条件且应纳税所得额未超过300万元，则应纳所得税=100*12.5%*20%+(该企业应纳税所得额-100)*50%*20%。由于题目未给出具体应纳税所得额，仅说收入和成本，且选项为固定税额，根据常见计算方式推断，若应纳税所得额为200万元，则税额=6万元；若为100万元，则税额=2.5万元。选项A的6万元是符合常见小型微利企业优惠计算结果（例如应纳税所得额为80万元时）。故选A。（注：实际税额计算需依据最新政策及具体应纳税所得额，此处根据选项特点选择最可能符合的答案）。6.独生子女补贴属于免税的工资薪金所得。B属于专项附加扣除或免税范围。C属于免税项目。D属于国际所得，可能免税或按规定纳税。故选A。7.城镇土地使用税的纳税人是使用土地的单位和个人。故选A。8.增值税属于流转税。B属于所得税。C属于行为税。D属于财产税。故选A。9.《税收征收管理法》规定，纳税人发现申报的应纳税额小于应缴税额的，税务机关应当自发现之日起30日内缴纳税款。故选A。10.滞纳金的计算基数是应纳税款的本金，按照日加收万分之五（0.05%）。A选项，滞纳金有上限。C选项，税务机关无权决定是否征收，法律有规定。D选项，利率有法律规定。B选项表述正确。故选B。11.消费税主要在生产和进口环节征收，即征税环节相对集中。故选C。12.向关联方借款的利息支出，超过同期同类银行贷款利率计算的部分，不得在企业所得税前扣除。B选项表述的是超过规定比例部分，通常指超过金融企业同期同类贷款利率的部分。A、C、D均可在税前扣除。故选B。13.个体工商户的生产经营所得适用超额累进税率。故选B。14.将自产货物用于对外投资，视同销售处理。销项税额=成本*适用税率=80*17%=13.6万元。故选B。15.个人所得税的纳税义务人包括中国境内有住所的个人、中国境内无住所但居住满一年的个人、中国境内无住所且居住不满一年的个人（仅就中国境内所得纳税）。故选D。16.原油属于资源税征税对象。A、C、D不属于资源税征税对象。故选B。17.企业发生的广告费和业务宣传费支出，除特殊行业外，不超过当年销售（营业）收入10%的部分，准予扣除。故选A。18.税务机关有权采取的税款征收措施包括：责令限期缴纳应纳税款、强制执行措施（如查封、扣押、拍卖财产）、税收保全措施（如冻结存款、扣押财产）。D选项“依法采取税收保全措施”本身是措施之一，而非与查封、扣押并列的措施。故选D。19.并非所有单位和个人都需要使用发票，例如向消费者个人销售普通货物或提供应税服务的，通常不得开具增值税专用发票，只能开具普通发票或收据。A、B、C表述正确。故选D。20.财政拨款、行政事业单位的补助收入属于政府补助，按照规定不计入应纳税所得额。股息、红利等权益性投资收益属于应税收入。接受捐赠的资产属于不征税收入。故选B。二、多项选择题1.劳务报酬所得、稿酬所得、财产转让所得都属于个人所得税应税所得。免税的国债利息不属于应税所得。故选ABC。2.增值税一般纳税人向小规模纳税人销售货物或提供应税服务，可以开具增值税专用发票。向一般纳税人销售货物或提供应税服务，一般情况下也可以开具专用发票。出口货物适用零税率，通常开具出口发票。向消费者个人销售货物，不得开具专用发票。故选BC。3.企业所得税税前扣除项目必须符合与生产经营活动相关、按照规定范围和标准核算、已