初级内审师考试必做试题及答案

初级内审师考试必做试题及答案考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单选题（共10题，每题2分，共20分）1.根据《国际内部审计专业实务框架》，内部审计的核心宗旨是（）。A.协助组织实现目标B.保证财务报表的真实性C.检查内部控制的合规性D.替代管理层进行决策2.下列事项中，最能保证内部审计独立性的是（）。A.内部审计部门直接向董事会审计委员会报告B.内部审计人员参与被审计单位流程设计C.内部审计部门由财务总监分管D.内部审计工作计划由管理层审批3.在审计计划阶段，内部审计师首先应开展的工作是（）。A.编制审计程序B.评估重大错报风险C.与管理层沟通审计范围D.收集审计证据4.下列关于审计证据的表述，正确的是（）。A.亲历获取的证据一定比间接获取的证据可靠B.内部证据的可靠性永远高于外部证据C.审计证据的数量越多，证明力越强D.审计证据应与审计目标相关5.内部审计报告的要素不包括（）。A.审计目标B.审计发现C.管理层对审计发现的意见D.审计收费6.下列控制活动中，属于“预防性控制”的是（）。A.定期盘点库存并核对账实B.采购业务需经采购部、财务部双岗审批C.事后核对银行对账单与银行存款日记账D.对销售合同进行事后审计7.内部审计师在后续跟踪阶段的主要工作是（）。A.评估审计建议的可行性B.检查管理层对审计发现整改的情况C.重新评估重大错报风险D.编制下次审计计划8.内部审计师职业道德规范中的“客观性”要求，内部审计师（）。A.不得参与被审计单位的任何业务活动B.应避免利益冲突，对审计事项保持公正判断C.应保守被审计单位的商业秘密，无需对外披露D.必须具备专业胜任能力，否则不得从事审计工作9.某制造企业存在“原材料入库后未及时检验”的风险，下列审计程序中，最能应对该风险的是（）。A.抽查原材料入库单的审批记录B.重新计算原材料入库的金额C.观察原材料入库后的检验流程执行情况D.向供应商函证原材料采购价格10.内部审计部门在开展“信息系统审计”时，最应关注的控制目标是（）。A.信息系统的合规性B.信息系统的安全性、可靠性及有效性C.信息系统的开发成本控制D.信息系统的操作便利性二、多选题（共5题，每题3分，共15分，错选、漏选均不得分）1.根据《国际内部审计专业实务框架》，内部审计的“咨询活动”可能包括（）。A.对企业流程优化提供建议B.参与内部控制体系建设C.协助管理层进行舞弊调查D.对财务报表进行独立审计2.下列属于内部审计“控制自我评估（CSA）”方法特点的有（）。A.由内部审计师独立完成评估B.强调管理层和业务人员的参与C.可提高控制改进的接受度D.主要用于外部审计3.审计发现应包含的基本要素有（）。A.问题事实（现状）B.应遵循的标准（依据）C.问题的影响（后果）D.问题的责任人（具体人员）4.内部审计师在评估控制设计的有效性时，应重点关注（）。A.控制是否能防止或发现错报B.控制是否被一贯执行C.控制是否由合适的人员执行D.控制的成本效益性5.下列情形中，可能损害内部审计师“客观性”的有（）。A.内部审计师曾负责被审计单位的业务流程设计B.内部审计师的近亲属在被审计单位担任财务负责人C.内部审计部门接受管理层临时指派的非审计任务D.内部审计师在审计中保持专业怀疑态度三、案例分析题（共2题，每题10分，共20分）#案例题1背景：某制造企业内部审计部门对2023年采购业务进行审计，发现以下情况：1.甲材料采购：采购员A同时负责供应商选择、订单下达和付款审批，未执行职责分离；2.乙材料采购：部分采购合同未经法务部门审核，合同条款存在“违约责任不明确”问题；3.丙材料采购：仓库验收时发现“数量短缺50件”，但采购部未及时与供应商交涉，导致短缺持续3个月；4.该企业采购制度规定：“单笔采购金额超10万元需经采购经理审批”，但审计发现3笔金额分别为12万元、15万元、8万元的采购均由采购员A直接审批。要求：（1）指出上述事项中存在的“控制缺陷”，并说明其可能导致的“风险”。（2）针对控制缺陷，提出“审计建议”。#案例题2背景：内部审计师B在对某子公司进行审计时，发现子公司经理C是其大学同学。C私下向B表示：“审计报告不要提及‘采购流