个体工商会计核算分录

第页个体工商会计核算分录1、个体户老板投资，存入银行:借：银行存款贷：业主投资\实收资本2、业主投入存货或固定资产借：存货/固定资产贷：业主投资\实收资本3、提取备用金。附单据:现金支票存根借：库存现金贷：银行存款4、签合同预付给供应商货款，附单据:付款申请单，银行回单借:预付账款～公司名称贷:银行存款5、购买固定资产（电脑，桌子等），附单据:付款申请单，发票，固定资产验收单，银行回单借:固定资产～明细贷:银行存款6、计提固定资产折旧，附单据:固定资产折旧表借：期间费用（管理费用—折旧）贷：累计折旧固定资产，当月增加，次月开始计提折旧，折旧时应采用年限平均法或工作量法，借成本或费用，贷累计折旧。7、销售产品（这个产品就是你公司的主营产品），附单据:发票，出库单借:应收账款/银行存款/其他货币资金～支付宝贷:主营业务收入应交税费——应交增值税8、购进商品时：附单据:发票，入库单、银行回单借：库存商品贷：银行存款/应付账款业主垫付采购款（业主代垫资金）借：库存商品/原材料

贷：业主投资\实收资本9、报销送货车加油票，附单据:费用报销单，发票借:销售费用——加油费管理费用—加油费贷:库存现金10、交员工个税，附单据:银行回单，工资计算表、完税凭证借：应交税费—应交个人所得税贷:银行存款11、预缴经营所得个税，附单据:银行回单、完税凭证借：应交税费～应交所得税（经营所得）【应交企业所得税】贷：银行存款12、交本月社保，附单据:社保分配表，银行回单，中华人民共和国完税证明借:应付职工薪酬—应付社保费其他应付款——个人社保费贷：银行存款13、支付邮寄产品样品快递费，附单据:费用报销单，发票，银行回单借:销售费用——运费贷:银行存款14、员工预借款，附单据:借款单借:其他应收款——备用金（员工姓名）贷、库存现金15、发放上月员工工资。附单据:工资表，银行回单借:应付职工薪酬——应付工资贷:其他应付款——个人社保费应交税费——应交个人所得税银行存款16、老板出差谈业务，报销差旅费，附单据:差旅费报销单借：销售费用——差旅费管理费用——差旅费贷:库存现金17、印制店里宣传页，附单据:费用报销单，发票，银行回单借：销售费用—广告费贷：银行存款18、支付发放宣传单员工工资，附单据:工资发放明细表借：销售费用—职工薪酬应付职工薪酬——应付工资贷：应付职工薪酬——应付工资贷：库存现金19、购买员工福利物资，附单据:付款申请单，发票，入库单，银行回单借：库存商品贷：银行存款\库存现金20、发放员工福利，附单据:福利发放明细表，出库单借：销售费用——福利费管理费用——福利费贷：应付职工薪酬——福利费借：应付职工薪酬～福利费贷：库存商品21、汇总本月零售收入。附单据:销售收入汇总表借：库存现金其他货币资金—支付宝其他货币资金—微信银行存款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税22、现金存银行，附单据:现金缴款单借：银行存款贷：库存现金23、支付本月门脸水电费附单据:费用报销单，发票，银行回单，借：销售费用\管理费用——水电费贷:银行存款24、摊销门脸房租，附单据:租赁摊销表借：销售费用——租赁费管理费用——租赁费贷：预付账款～物业管理有限公司长期待摊费用—租赁费25、业主提款（用于个人生活，不涉及分红，仅作资金往来）借：业主往来

贷：银行存款/库存现金26、支付税务罚款（不可税前扣除）借：税后列支费用/营业外支出贷：银行存款27、缴纳增值税及附加税，附单据:中华人民共和国完税证明，银行回单借：应交税费——应交增值税应交税费——应交城市维护建设税应交税费——应交教育费附加应交税费——应交地方教育费附加贷：银行存款28、计提附加税（城建税、教育费附加等，以实际缴纳增值税为基数）借：税金及附加【可按税种设置明细科目】贷：应交税费——应交增值税应交税费——应交城市维护建设税应交税费——应交教育费附加应交税费——应交地方教育费附加29、计提本月工资，附单据:工资表借：销售费用——职工薪酬管理费用——职工薪酬贷：应付职工薪酬——应付工资30、计提社保，附单据:社保计提表借:销售费用——社保费管理费用—社保费贷:应付职工薪酬——应付社保费31、结转销售产品成本附单据:库存商品进销存表借:主营业务成本贷:库存商品32、期末结平增值税（未达起征点）借：应交税费——应交增值税贷：其他收益\营业外收入—政府补助33、月末结转收入借：主营业务收入其他收益营业外收入—政府补助贷：本年利润34、月末结转成本借：本年利润贷：主营业务成本销售费用管理费用35、计提个人所得税费用借：所得税费用贷：应交税费～应交所得税（经营所得）【应交企业所得税】经营所得个税计算：所得额=收入总额-减除成本、费用以及损失

所得税额=所得额×税率-速算扣除数

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