审计发现问题整改的情况说明

会计实操文库1/6关于审计发现问题整改的情况说明致：上级主管部门、审计核查部门根据本次专项审计、财务核查工作反馈要求，我公司针对审计检查过程中发现的各类财务管理、账务核算、制度执行、资料归档等问题高度重视，第一时间组织财务部、业务部、行政及相关责任岗位召开专项整改会议，全面梳理问题短板、剖析问题根源、逐项制定整改措施、落实责任到人、限期闭环整改。目前，审计反馈的各项问题已全部完成整改纠偏，相关制度漏洞已补齐完善，同类问题已全面排查清零。现将本次审计发现问题的整改落实情况、原因剖析、整改结果及长效管控措施专项说明如下：一、总体整改开展情况针对本次审计指出的问题，我公司坚持“立行立改、全面整改、标本兼治、闭环管理”的原则，建立《审计问题整改台账》，实行“问题清单、责任清单、措施清单、时限清单”四项清单管理，逐项对账销号。通过专项自查、账务调整、资料补全、流程优化、制度修订等方式，已完成全部问题整改工作，整改真实、彻底、到位，无遗留问题、无虚假整改、无纸面整改情况。二、审计发现具体问题及整改落实情况（一）财务核算精细化不足，部分账务处理不规范问题1、问题概述：审计核查发现，公司前期部分费用归集不够精准、科目使用不够严谨，个别往来账务清理不及时，存在阶段性账务核算精细化程度不足的问题。2、问题原因剖析：一是财务人员日常核算偏重业务入账合规性，对科目精准归集、往来动态核销管控不够细致；二是前期财务复核机制执行不严，账务复核流于形式；三是常态化账务自查机制不完善，未能及时发现并纠正核算细节问题。3、整改落实情况：已对前期所有不规范账务逐笔梳理、重新核对、依规完成账务调整更正；对费用归集、科目核算进行全面复核纠错，确保账账、账证、账实完全一致。同时组织财务人员开展账务核算专项培训，强化科目使用规范性，严格执行账务双人复核制度，目前该问题已全部整改到位。（二）部分往来款项长期挂账、清理不及时问题1、问题概述：账面存在少量备用金、押金保证金、往来款项长期挂账未及时核销、未定期清理的情况，往来管控存在薄弱环节。2、问题原因剖析：前期往来款项管理机制不完善，未建立到期预警、定期对账、强制核销机制；业务人员票据归集、回款对账不及时，财务催收跟进力度不足，导致形成阶段性长期挂账遗留问题。3、整改落实情况：已完成全量往来款项专项清查，建立往来清理台账，对到期款项完成回款、对账、核销，对长期遗留挂账依规完成清理结转，存量挂账问题已全部清零。同时新增往来月度对账、季度清理、到期预警机制，杜绝新增长期挂账问题。（三）部分业务资料归档不完整、手续不完善问题1、问题概述：个别业务报销、合同履约、资产处置配套佐证资料收集不齐全，归档资料完整性、规范性有待提升。2、问题原因剖析：业务前端资料留存意识不足，重业务落地、轻资料归档；财务资料审核侧重票据合规性，对附件链条完整性、流程闭环性审核不严，资料归档管理制度执行不到位。3、整改落实情况：已对所有缺失资料逐项补齐完善，重新整理归档、装订成册；同步规范业务全流程资料报送标准，明确业务资料、合同资料、验收资料、佐证资料的归档要求，严格执行资料不全不予入账、不予报销、不予归档的审核原则，全面提升资料归档规范性。（四）资产日常管理不够精细，账实核对不及时问题1、问题概述：固定资产、存货等资产管理日常盘点频次不足，存在台账更新滞后、账实核对不及时的管理瑕疵。2、问题原因剖析：资产归口管理责任不够细化，日常重采购使用、轻盘点核对，资产动态台账更新不及时，常态化盘点对账机制落实不到位。3、整改落实情况：已完成全量资产实地盘点、账实核对、台账更新，彻底解决账实不符、台账滞后问题。建立资产季度抽查、年度全盘机制，落实资产专人负责制，实现资产全生命周期动态管理。三、未整改问题说明（无）本次审计反馈所有问题均已完成全面整改，无未完成整改事项、无阶段性整改事项、无遗留风险问题。所有问题整改均有据可查、有迹可溯、资料齐全、闭环到位。四、问题产生的总体根源剖析综合本次审计发现的各类问题，根源主要集中在三方面：一是内部管理制度体系虽健全，但日常执行落地不够严格，存在制度挂在墙上、落实打折扣的情况；二是财务及业务精细化管理意识不足，偏重结果合规、忽视过程管控；三是常态化自查自纠、风险预警机制不完善，前置防控能力薄弱，导致细节性、常规性管理问题反复出现。五、长效整改及规范管理措施1、压实岗位责任，强化制度落地执行进一步细化财务、业务、资产、资料管理岗位职责，严格落实岗位责任制、双人复核制、追责问责制，杜绝制度执行宽松软问题，确保各项管理制度落地见效、常态执行。2、建立常态化自查自纠机制建立月度财务自查、季度综合核查、年度全面内审的常态化自查机制，主动排查账务核算、往来管理、资产管控、资料归档等薄弱环节，做到问题早发现、早整改、早清零。3、全面提升财务精细化管理水平持续加强财务人员专业培训，规范账务核算、费用归集、往来清理、税费申报全流程管理，严格把控账务处理、凭证审核、资料归档关口，全面提升财务核算精准度与合规性。4、强化业务财务一体化管控规范前端业务流程，明确业务资料报送、合同履约、费用报销、资产领用标准化要求，打通业务与财务管控壁垒，实现业务真实、账务准确、资料完整、闭环可溯。5、杜绝同类问题重复发生以本次审计整改为契机，举一反三、全面复盘，对公司经营管理、财务核算、内控管理开展全方位提质升级，坚决杜绝同类问题再次发生，全面提升公司规范化、精细化、合规化管理水平。六、整改结论及郑重承诺综上所述，我公司针对本次审计发现的所有问题，已逐项完成全面、彻底、闭环整改，问题短板已全部补齐、制度漏洞已全面修复、管理弱项已有效提升。本次审计问题均为日常管理细节性、流程性瑕疵，无重大违规、无资金风险、无资产流失、无涉税违法、无主观舞弊行为。我公司郑重承诺：后续将严格遵守财经法律法规及公司内控管理制度，牢固树立合规经营、规范核算、精细管理理念，常态化开展自查自纠，持续巩固整改成果，坚决杜绝同类问题反弹，确保公司财务核算真实、准确、合规，资产管理规范有序，经营管理合法合规，主动接受