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文档简介

会计档案调阅查阅销毁管理细则一、总则（一）目的依据。为规范会计档案调阅、查阅、销毁管理，确保档案安全与完整，依据《中华人民共和国会计法》《会计档案管理办法》制定本细则。（二）适用范围。本细则适用于本单位所有会计档案的管理，包括会计凭证、账簿、报表、其他会计资料等。（三）基本原则。坚持统一管理、分级负责、安全保密、定期清理原则。二、组织机构与职责（一）权责划定。各单位主要负责人是第一责任人，分管领导是直接责任人，财务部门负责人具体负责，档案管理人员专职执行。（二）部门分工。财务部门负责档案形成、收集、整理、归档；档案管理部门负责指导、监督、检查；审计部门负责定期审计。（三）岗位责任。档案管理员负责日常管理，调阅人需严格履行审批手续，销毁人需核对清单并监督执行。三、会计档案的形成与收集（一）归档范围。会计凭证、会计账簿、会计报表、纳税申报表、银行对账单、固定资产卡片、债权债务凭证等。（二）形成要求。档案必须真实、完整、系统，使用统一格式，字迹清晰，电子档案需符合存储标准。（三）收集程序。财务部门每月终了后5日内收集归档，档案管理员检查合格后签字归档。四、会计档案的保管与安全（一）保管条件。档案室需符合防火、防盗、防潮、防虫、防鼠要求，温湿度控制在10-25℃，相对湿度45-60%。（二）借阅管理。调阅需填写《会计档案调阅申请表》，经部门负责人批准，档案管理员登记后提供。（三）安全检查。每年至少开展2次档案安全检查，重点检查存放环境、防盗设施、档案完整性。五、会计档案的调阅与查阅（一）调阅程序。调阅人提交申请，注明调阅事由、时间、范围，经批准后由档案管理员提供。（二）查阅限制。查阅需在档案室进行，不得带离，调阅人需全程监督，查阅后需签字确认。（三）特殊事项。涉及保密档案需经单位领导批准，并派2人以上监督查阅。六、会计档案的销毁管理（一）销毁条件。保管期满且无利用价值的档案，经鉴定可销毁。（二）鉴定程序。财务部门提出申请，档案管理部门组织鉴定，形成《会计档案销毁清单》，单位领导审批。（三）销毁执行。销毁时需监销人监督，监销人需核对清单并签字，销毁后需记录存档。七、会计档案的数字化管理（一）数字化范围。优先数字化保管期满10年以上的档案。（二）数字化标准。图像清晰，数据准确，格式统一，符合长期保存要求。（三）数据安全。数字化档案需与纸质档案分开存放，定期备份，防止数据丢失。八、监督检查与责任追究（一）检查机制。档案管理部门每年至少开展1次专项检查，审计部门每年至少开展1次审计。（二）问题处理。发现违规行为需立即整改，情节严重的按《会计法》处理。（三）责任追究。对玩忽职守、擅自销毁档案的，依法依规追究责任。九、附则（一）解释权。本细则由本单位财务部门负责解释。（二）生效日期。本

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