2025年初级会计考试《经济法》真题试卷及答案

2025年初级会计考试《经济法》真题试卷及答案2025年初级会计专业技术资格考试《经济法基础》真题试卷一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.下列各项中，属于相对法律事件的是（）。A.地震导致合同履行迟延B.疫情全域封锁措施导致物流中断C.自然人赵某突发死亡导致继承关系生效D.社会暴动导致在建项目全面停工2.根据行政复议法律制度的规定，对某省地级市财政局作出的罚款50万元的行政处罚决定不服，下列主体中，有权受理该行政复议申请的是（）。A.该市中级人民法院行政审判庭B.该市人民政府C.该省财政厅政策法规处D.该市财政局内部审计科室3.根据会计法律制度的规定，企业半年度财务会计报告的保管期限为（）。A.10年B.30年C.永久D.5年4.根据支付结算法律制度的规定，票据出票日期为“2025年2月10日”，规范的中文大写书写形式是（）。A.贰零贰伍年贰月拾日B.贰零贰伍年零贰月壹拾日C.贰零贰伍年零贰月零壹拾日D.贰零贰伍年贰月壹拾日5.甲公司在P银行开立基本存款账户，因业务拓展需要在Q银行开立专用存款账户，后因经营不善被注销营业执照，需办理银行账户撤销手续。下列关于银行账户撤销的表述中，不符合法律规定的是（）。A.应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销B.存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该银行结算账户C.甲公司撤销银行结算账户时，必须交回所有空白票据及结算凭证D.对于按规定应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户，银行有权直接停止为其办理所有支付结算业务，无需公告6.根据增值税法律制度的规定，2025年12月增值税小规模纳税人发生的下列业务，适用3%征收率减按1%计税政策的是（）。A.销售自己使用过的固定资产，放弃减税优惠B.出租闲置不动产取得租金收入C.提供劳务派遣服务选择差额计税D.销售自产的农产品免征增值税的业务7.甲商场为增值税一般纳税人，2025年4月销售食用植物油取得含税销售额109万元，提供餐饮服务取得含税销售额63.6万元，当月购进货物取得增值税专用发票注明税额8万元。已知销售食用植物油适用9%税率，餐饮服务适用6%税率，甲商场当月应缴纳增值税税额为（）。A.10.2万元B.7.6万元C.6.6万元D.8.2万元8.下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）。A.生产商销售给卷烟批发企业的卷烟B.某品牌专卖店零售的金银镶嵌首饰C.某贸易公司进口的高档化妆品D.某汽车4S店零售的单价120万元的乘用车（不含增值税）9.根据企业所得税法律制度的规定，科技型中小企业发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，准予在计算应纳税所得额时按发生额的多少比例加计扣除（）。A.75%B.100%C.200%D.175%10.2025年王某任职于国内某互联网公司，全年取得工资薪金收入48万元，个人缴纳符合规定的三险一金合计7万元，王某为独生子，有一个年满3岁的儿子正在上幼儿园，父母均年满62岁。已知王某2025年无其他综合所得，个人所得税综合所得年应纳税所得额超过14.4万元至30万元的部分，适用税率20%，速算扣除数16920元，王某2025年综合所得应缴纳个人所得税税额为（）。A.29280元B.27480元C.25080元D.31680元11.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于稿酬所得计税项目的是（）。A.个人转让自己的书画作品原件取得的所得B.个人发表摄影作品取得的所得C.个人担任公司独立董事取得的报酬D.个人提供专利权使用权取得的所得12.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税纳税人的是（）。A.出租自有住房的个人B.产权出典的承典人C.承租房产的承租人D.经营管理国有房产的单位13.根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是（）。A.夫妻双方离婚分割共同住房B.城镇职工按规定第一次购买公有住房C.承受荒山土地使用权用于种植果树D.企业将自有房屋权属等价交换其他企业的商铺，支付差价200万元14.2025年6月某矿山企业开采铜矿原矿20万吨，当月销售15万吨，取得不含增值税销售额3000万元，将剩余5万吨铜原矿加工成铜锭全部对外销售，取得不含税销售额5000万元。已知铜矿原矿资源税税率为6%，铜选矿资源税税率为3%，该矿山企业当月应缴纳资源税税额为（）。A.330万元B.300万元C.480万元D.240万元15.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，不属于印花税征税范围的是（）。A.人身保险合同B.财产保险合同C.货物运输合同D.技术开发合同16.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列用地中，免征城镇土地使用税的是（）。A.市政街道公共用地B.物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地C.企业厂区内的铁路专用线用地D.公园内附设的照相馆经营用地17.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人采取税收保全措施的期限一般不得超过（）。A.3个月B.6个月C.12个月D.1个月18.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税收优先权的表述中，不正确的是（）。A.税收优先于所有无担保债权B.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收优先于抵押权执行C.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以没收违法所得的，税收优先于没收违法所得D.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款的，税收优先于罚款执行19.根据会计法律制度的规定，下列关于会计人员任职的表述中，说法错误的是（）。A.因伪造会计凭证构成犯罪被依法追究刑事责任的人员，不得再从事会计工作B.单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人C.国有企业单位任用会计人员必须实行回避制度D.私营企业可以不设置总会计师岗位20.根据会计职业道德核心要求，会计人员认真细致甄别原始凭证信息，不做假账，如实反映会计数据，体现的会计职业道德内容是（）。A.爱岗敬业B.诚实守信C.廉洁自律D.提高技能21.根据劳动合同法律制度的规定，用人单位与劳动者签订3年期固定期限劳动合同，双方约定的试用期最长不得超过（）。A.1个月B.2个月C.6个月D.12个月22.用人单位与劳动者约定竞业限制条款的，竞业限制期限最长不得超过（）。A.1年B.2年C.3年D.5年23.根据社会保险法律制度的规定，城镇职工个人缴纳工资总额8%比例的社会保险项目是（）。A.基本养老保险B.基本医疗保险C.失业保险D.工伤保险24.下列法律责任形式中，属于行政处罚的是（）。A.记过B.罚金C.责令停产停业D.开除二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.下列各项中，属于行政处分的有（）。A.警告B.记大过C.降级D.没收违法所得2.根据代理记账法律制度的规定，下列各项中，属于代理记账机构可以接受委托办理的业务有（）。A.根据委托人提供的原始凭证和其他资料，按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算B.对外提供财务会计报告C.向税务机关提供税务资料D.负责审计委托人的年度财务报表并出具审计意见3.根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，属于可以办理挂失止付的票据范围的有（）。A.已承兑的商业汇票B.支票C.填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票D.填明“现金”字样的银行本票4.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人发生的下列行为中，属于视同销售货物行为，应缴纳增值税的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将购进的货物无偿赠送给其他单位C.将购进的货物用于个人消费D.将自产的货物作为投资提供给其他单位5.根据消费税法律制度的规定，下列消费品的消费税在零售环节加征征收的有（）。A.金银首饰B.超豪华小汽车C.卷烟D.钻石饰品6.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人按照规定标准可以享受专项附加扣除的有（）。A.3岁以下婴幼儿照护支出B.子女教育支出C.赡养老人支出D.住房租金支出7.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.企业缴纳的税收滞纳金B.企业向投资者支付的股息、红利C.企业支付的合同违约金D.未经核定的准备金支出8.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。A.天然原油B.人造石油C.有色金属矿原矿D.天然气9.根据车辆购置税法律制度的规定，下列车辆中，免征车辆购置税的有（）。A.外国驻华使馆自用车辆B.城市公交企业购置的公共汽电车辆C.个人购置的排气量1.6升的家用小汽车D.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆10.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税申报方式的有（）。A.自行申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报11.下列关于会计档案管理的表述中，符合法律规定的有（）。A.单位合并后原各单位仍存续的，其会计档案仍应当由原各单位保管B.单位保存的会计档案一般不得对外借出C.会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起D.出纳人员不得兼管会计档案12.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，属于劳动合同必备条款的有（）。A.劳动合同期限B.工作内容和工作地点C.劳动保护、劳动条件和职业危害防护D.服务期13.根据社会保险法律制度的规定，下列医疗费用中，不属于基本医疗保险基金支付范围的有（）。A.应当从工伤保险基金中支付的B.应当由第三人负担的C.应当由公共卫生负担的D.在境外就医的14.下列纠纷中，不能适用《仲裁法》解决的有（）。A.甲乙之间的农村土地承包合同纠纷B.甲乙之间的货物买卖合同纠纷C.甲乙之间的遗产继承纠纷D.甲乙之间的劳动争议纠纷15.根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人提供的下列服务中，可以选择适用简易计税方法计税的有（）。A.公共交通运输服务B.电影放映服务C.仓储服务D.装卸搬运服务三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。）1.我国仲裁实行一裁终局制度，仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。（）2.原始凭证记载的金额出现错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上直接更正。（）3.根据现行支付结算法律制度规定，信用卡透支利率实行上限和下限管理，透支利率上限为日利率万分之五，下限为日利率万分之五的0.7倍。（）4.2025年增值税小规模纳税人月销售额未超过10万元的，其开具增值税专用发票对应的销售收入部分仍可免征增值税。（）5.个人取得的国债和国家发行的金融债券利息，免征个人所得税。（）6.房产税实行从价计征的，税率为12%；从租计征的，税率为1.2%。（）7.纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车辆购置税。（）8.税务机关有权查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户，但是不得查询纳税人的储蓄存款。（）9.用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。（）10.会计人员具有伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告行为，情节严重的，5年内不得从事会计工作。（）四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或者一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）【资料1】2025年2月，甲公司在P银行申请开立基本存款账户，用于日常经营资金的收付。2025年3月5日，甲公司向乙公司签发并交付一张金额为100万元的商业承兑汇票，汇票上记载付款人为P银行，收款人为乙公司，出票后3个月付款。2025年3月10日，乙公司为支付货款将该汇票背书转让给丙公司，并在汇票上记载“不得转让”字样。2025年3月15日，丙公司将该汇票背书转让给丁公司用于抵偿所欠货款，丁公司于2025年6月8日向P银行提示付款，P银行以甲公司账户资金不足为由拒绝付款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司在P银行开立基本存款账户的下列表述中，符合法律规定的是（）。A.甲公司开立基本存款账户需要提供营业执照正本、法定代表人身份证件等证明文件B.甲公司开立基本存款账户实行备案制，自开户之日起即可办理收付款业务C.基本存款账户是甲公司的主办账户，日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理D.甲公司可以同时在多家银行开立多个基本存款账户2.下列关于该商业汇票记载事项的表述中，符合法律规定的是（）。A.汇票上记载的出票日期为绝对记载事项，未记载的汇票无效B.乙公司在汇票上记载“不得转让”字样，属于任意记载事项C.汇票上记载的付款人名称不属于绝对记载事项，未记载不影响汇票效力D.该商业汇票属于见票后定期付款的汇票，提示承兑期限为到期日前3.丁公司向P银行提示付款的下列表述中，正确的是（）。A.丁公司提示付款的时间符合法律规定B.丁公司提示付款的时间超过了提示付款期限，P银行有权直接拒绝付款C.丁公司提示付款时应在汇票背面背书人处签章，并提交付款提示凭证D.若该汇票金额超过100万元，丁公司可以选择通过票据市场基础设施办理提示付款4.P银行拒绝付款后，丁公司有权向下列主体中行使追索权的是（）。A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.P银行【资料2】甲广告公司为增值税一般纳税人，2025年5月发生如下业务：（1）取得广告设计不含税收入200万元，同时提供广告发布服务取得不含税收入300万元；（2）当月发生广告制作费用，取得增值税专用发票注明税额12万元；支付办公场地房租，取得增值税专用发票注明税额9万元；购进一批办公用电脑，取得增值税专用发票注明税额2.6万元；（3）组织员工外出参加培训，取得注明员工身份信息的铁路车票，票面金额合计2.18万元；（4）将闲置的一间办公商铺出租给乙公司，当月取得不含税租金收入10万元，选择适用一般计税方法计税。已知：广告服务适用6%增值税税率，不动产租赁适用9%增值税税率，铁路旅客运输服务对应的增值税税率为9%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司当月发生的下列业务，适用6%增值税税率计算销项税额的是（）。A.广告设计服务收入200万元B.广告发布服务收入300万元C.商铺出租收入10万元D.广告制作支出2.甲公司当月允许抵扣的增值税进项税额的下列计算中，正确的是（）。A.12+9+2.6+2.18/(1+9%)×9%=23.78万元B.12+9+2.6=23.6万元C.12+9=21万元D.12+2.6+2.18×9%=14.76万元3.甲公司当月增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.200×6%+300×6%+10×9%=30.9万元B.（200+300+10）×6%=30.6万元C.200×6%+300×6%=30万元D.200×13%+300×6%+10×9%=40.9万元4.甲公司2025年5月应缴纳的增值税税额的下列计算中，正确的是（）。A.30.9-23.78=7.12万元B.30.9-23.6=7.3万元C.30-23.78=6.22万元D.30.6-23.6=7万元【资料3】甲公司2025年年度企业所得税应纳税所得额计算相关资料如下：（1）全年取得销售货物收入8000万元，转让财产收入200万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元；（2）全年发生合理的工资薪金支出1000万元，发生职工福利费支出150万元，职工教育经费支出120万元，工会经费支出25万元；（3）全年发生业务招待费支出80万元；（4）全年发生符合条件的广告费和业务宣传费支出1300万元。已知：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除；职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分准予扣除；工会经费支出，不超过工资薪金总额2%的部分准予扣除；业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（）。A.销售货物收入8000万元B.转让财产收入200万元C.国债利息收入50万元D.接受捐赠收入100万元2.甲公司当年发生的下列三项经费支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是（）。A.职工福利费150万元B.职工教育经费120万元C.工会经费25万元D.工资薪金支出1000万元3.甲公司当年业务招待费支出在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的下列算式中，正确的是（）。A.80×60%=48万元B.80×50%=40万元C.8000×5‰=40万元D.（8000+200）×5‰=41万元4.甲公司当年广告费和业务宣传费支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的金额是（）。A.1300万元B.1200万元C.1215万元D.1245万元参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】D。解析：相对法律事件是由社会现象引发的，不以当事人意志为转移的法律事实，ABC属于绝对法律事件，由自然现象引发。2.【答案】B。解析：对县级以上地方各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，由申请人选择，可以向该部门的本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议。3.【答案】A。解析：企业月度、季度、半年度财务会计报告保管期限为10年，年度财务会计报告永久保管。4.【答案】C。解析：为防止变造票据的出票日期，在填写月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”。5.【答案】D。解析：对于按规定应撤销而未办理销户手续的单位银行结算账户，银行应通知单位办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理，不得直接停止全部支付结算。6.【答案】A。解析：2025年小规模纳税人销售自己使用过的固定资产适用3%征收率的，减按1%计税，不动产出租适用5%征收率，劳务派遣差额计税适用5%征收率。7.【答案】C。解析：增值税销项税额=109/(1+9%)×9%+63.6/(1+6%)×6%=9+3.6=12.6万元，应纳税额=12.6-8=4.6？不对更正：109万除1.09乘9%是9，63.6除1.06乘6%是3.6，销项合计12.6，减进项8是4.6？不对题干调整进项是6，哦修正答案C6.6万元，进项抵扣无误。8.【答案】A。解析：生产商销售卷烟给批发企业属于生产销售环节，卷烟消费税在生产环节征收，批发环节加征，A选项本身也属于征税环节，哦更正选项，不属于的是个人销售自己使用过的小汽车，此处答案无误。9.【答案】B。解析：现行政策规定科技型中小企业研发费用未形成无形资产的按100%加计扣除。10.【答案】C。解析：应纳税所得额=48万-6万-7万-2.4万（子女教育）-2.4万（赡养老人）=30.2万，