2026年度部门预算管理概要

2007年度部门预算管理概要宏观政策导向·编报实务规范·审计合规要求Contents汇报目录2007年度部门预算管理概要的核心议题与汇报脉络。01宏观背景与财政政策导向02预算编制核心原则与内容03项目支出与政府采购规范04编报流程与时间控制节点05审计监督与违规问责机制CHAPTER01宏观背景与财政政策导向把握稳健财政基调，顺应公共财政体系建设大局中央预算执行2007年中央预算执行总体概况2007年中央预算执行总体情况良好，稳健的财政政策有效发挥了宏观调控作用。财政收入大幅增长的同时，赤字规模得到有效压缩，预算稳定调节基金显著充实。01中央财政收入达28611.95亿元，完成预算的117.2%，反映出国民经济保持较快增长与税收征管的持续强化117.2%02中央财政支出29579.95亿元，完成预算的110.1%，支出规模扩大但结构更趋优化，保障了国家重大战略落地110.1%03中央财政赤字控制在2000亿元，比批准预算减少450亿元，比上年减少748.96亿元，体现了严控赤字的稳健导向-450亿04增加中央预算稳定调节基金1032亿元，有效发挥了财政"蓄水池"作用，增强了跨年度宏观调控的腾挪空间1032亿2007年财政部新闻发布会现场FISCALSTRUCTURE·2007财政支出结构优化与民生倾斜2007年中央财政支出结构实现历史性优化，资金大幅向"三农"、教育、医疗、社保等公共服务领域倾斜，公共财政体系正加速向"民生财政"转型。01"三农"支出4318亿同比增长23%，重点保障农民直接补贴、农村生产生活条件改善及农村社会事业发展02医疗卫生支出+296.8%以前所未有的力度推进医疗保障体系建设，缓解群众"看病难、看病贵"03教育支出+76%彰显教育优先发展战略决心，重点向农村义务教育和职业教育倾斜04社会保障和就业+13.6%着力编织社会安全网，体现构建社会主义和谐社会的财政担当2007年农村义务教育免费教科书发放现场FISCALTRANSFER转移支付制度完善与基层财力保障2007年中央财政大幅加码对地方的财力性转移支付，通过完善"三奖一补"及首创资源枯竭型城市转移支付制度，有效缓解了基层财政困难，促进了地区间基本公共服务均等化。01中央对地方财力性转移支付达7125.37亿元，增长38.1%，显著增强了中西部及困难地区的基层政府履职保障能力02调整完善"三奖一补"政策并改进测算办法，建立起激励约束相容的机制，有效调动了地方发展经济、培植财源的积极性03创新建立资源枯竭型城市转移支付制度，精准支持老工业基地与资源型城市的产业转型与民生兜底，体现了财政的区域协调功能04国库集中支付改革覆盖至中央部门本级及所属9300多个基层单位，保障了转移支付资金的安全、透明与高效直达资源枯竭型城市转型·棚户区改造实景CHAPTER02预算编制核心原则与内容落实全口径管理，夯实基本支出与人员经费基础BUDGETREFORM·预算改革全口径综合预算的刚性约束2007年部门预算编制全面落实'全口径'综合预算理念，要求单位所有收支（含非税收入与上年结余）必须完整纳入预算管理。这一改革彻底打破了资金'体外循环'的顽疾，强化了财政资源的统筹配置能力，是推进依法理财、构建透明公共财政体系的必由之路。财务人员严谨处理全口径账务01所有收入与支出必须全额纳入预算盘子，严禁设立'账外账'或'小金库'，确保单位财务活动的全面透明与合规透明合规02动用上年结余资金必须编入当年预算，接受财政统筹监管，有效盘活了沉淀资金，提高了财政资金的整体使用效益盘活沉淀03非税收入全面实行'收支两条线'管理，收缴改革已扩大至50个中央部门，切断了部门利益与收费行为的直接挂钩50个部门04综合预算编制是获取财政拨款的前提，未纳入预算的支出需求，财政一律不予保障，从源头遏制了随意超支的冲动源头遏制BUDGETCOMPILATION"一上"与"二上"两阶段编报逻辑部门预算实行"两上两下"的严密编报程序。"一上"侧重基础数据摸底与项目需求申报，并设置110%的总额控制红线；"二上"则是财政控制数下达后的全口径细化与综合平衡。"一上"聚焦基础数据：聚焦人员基本情况与核心项目支出，要求对人员变动提供详实佐证，确保基本支出测算基数真实准确"一上"设110%红线：项目支出总额严格控制在上年财政拨款的110%以内，超出部分一律退回，有效遏制"报大数、切大块"的惯性"二上"全口径细化：基于"一下"控制数编制全口径综合预算，要求将所有收支及结余资金纳入，实现单位财务资源的全面统筹两阶段衔接要求：部门必须提前做好项目储备与论证，避免在"二上"细化时因时间紧迫导致预算编制粗糙、不科学部门预算编制研讨会现场BASICEXPENDITUREQUOTA基本支出定额与人员编制管理2007年基本支出预算编制全面强化"以人定费、以物定标"的精细化原则，推动了机关运行保障从"粗放报销"向"标准定额"的历史性转变。机关单位厉行节约、控制行政运行成本01人员经费预算严格与编制实名制挂钩，"一上"阶段须对人员增减变动提供详尽说明与佐证材料，坚决杜绝"吃空饷"现象。编制实名制02财政部在18个中央部门开展实物费用定额试点，对车辆、办公用房等核心资产实行标准化定额管理，超支不补。18部门试点03日常公用经费测算更加科学严谨，结合历史支出数据与年度工作任务，压缩一般性开支，优先保障核心履职需求。科学测算04推行部门预算内部公开试点（11个部门）与公务员卡管理试点（7个单位），大幅提升了基本支出资金流向的透明度。11+7双试点专项申报管理资产维修与设备购置专项申报2007年对资产维修与设备购置实行严格的专项申报与前置审核制度。要求申报单位必须提供详尽的现状分析、论证依据与明细清单，彻底摒弃"拍脑袋要钱"的粗放模式。这一举措旨在摸清部门资产家底，优化资源配置，防止重复购置与资金浪费，确保每一笔大额支出都经得起检验。维修计划申报：须详述项目现状、安全隐患、维修目标及经费测算依据，确保"应修必修、修必修好"，杜绝过度维修或带病运行。设备购置计划：必须细化至具体品目、用途、数量及单价，并与单位现有资产存量及人员编制相匹配，严防盲目攀比与重复采购。统筹审核机制：直属单位文字材料上报后，由计资司统一审核汇总并编制专项经费预算，提升了大额资产支出的统筹层级与科学性。可行性论证要求：大型设备购置须引入可行性论证与共享共用机制评估，对使用率低、可租赁替代的设备申请，原则上不予安排预算。科研机构实验室大型仪器设备实景BUDGETMANAGEMENT结余资金统筹与存量盘活2007年中央部门预算管理将'消化结余、盘活存量'作为提升资金效益的核心抓手，通过将上年结余强制纳入预算并建立约束机制，打破'重分配、轻管理'的痼疾。01全额纳入收支盘子：'二上'预算强制要求将动用上年结余资金数全额纳入收支盘子，实现存量与增量资金的统筹衔接，杜绝资金体外循环。02挂钩约束机制：建立结余规模与新增预算挂钩机制，对长期沉淀、结余过大的项目，财政将直接收回或大幅核减下年度预算安排。03先动用结余、后申请拨款：要求各部门在申报新增项目前，必须优先评估内部结余资金的调剂可能性，坚持存量优先原则。04动态监控与数据支撑：结合国库集中支付动态监控，实时掌握单位资金沉淀情况，为年度预算调整与中期财政规划提供精准数据。资金管理·严谨盘点CHAPTER03项目支出与政府采购规范强化项目库滚动管理，严守政府采购预算刚性红线PROJECTMANAGEMENT项目库建设与科学化申报导向2007年部门预算项目管理全面向'集中力量、精炼立项'转型，严厉整治项目碎片化与低水平重复申报现象。通过强化项目前期论证与基础工作，推动项目库从'临时拼凑'向'滚动储备'升级，确保有限的财政资金能够精准投向事关部门核心履职与长远发展的关键领域。01项目申报须紧扣国家宏观政策与部门核心职能，坚决避免分散化、碎片化立项，提倡对同类需求进行系统性打包与整合02严控项目雷同与'新瓶装旧酒'，对缺乏实质性创新或前期论证不充分的延续性项目，评审环节将予以大幅压减或淘汰03切实改变项目申报基础工作不实的顽疾，要求必须提供详实的调研报告、技术方案与效益评估，夯实项目入库门槛04凡报送的项目支出预算和文本不符合规范要求的，一律退回重报，绝不姑息，以铁腕手段倒逼部门提升项目谋划质量项目立项评审现场规范化管理项目申报文本的标准化与责任背书2007年全面强化了项目申报文本的标准化填报与'一把手'责任制。文本不仅是资金申请的载体，更是项目全生命周期管理的法律契约。通过杜绝缺项漏项与强制负责人签字盖章，将预算编制的责任层层压实到单位主体，从源头上防范了虚假申报与权力寻租的风险。项目文本签署·确立预算申报的严肃性与法律效力项目文本各项内容必须完整、准确、详实，严禁缺项、漏项或含糊其辞，确保评审专家能够获取充分的决策依据项目文本须经审核无误接收后，正式打印成册，由单位主要负责人亲笔签字并加盖单位公章，确立预算申报的严肃性与法律效力文本中必须明确项目的实施周期、阶段性目标、资金使用计划及预期社会效益，为后续的绩效跟踪与审计评价提供基准建立项目申报诚信档案，对文本造假、数据注水的单位，将予以通报批评并暂停其下一年度新增项目的申报资格预算管理制度政府采购预算的刚性约束机制2007年确立了"无预算不采购"的绝对红线，将政府采购预算作为一切采购活动的前置法定条件，彻底切断了随意采购的资金通道。政府集中采购开标现场01所有使用财政性资金采购货物、工程和服务的支出，必须全额编制政府采购预算，做到"应编尽编、不留死角"应编尽编02未在年初预算中编报政府采购项目预算的，一律不得开展采购活动，财政部门及采购代理机构将拒绝受理其采购申请拒绝受理03对执行中申请变更采购方式的，若原预算未作相应编报或标示，将一律不予审批，杜绝"先斩后奏"的违规行为不予审批04列入政府集中采购目录的经常性商品购置项目，必须在专门的采购预算表中逐项填列，接受集采机构的统一监督统一监督PROCUREMENTOVERSIGHT限额以上采购项目的标示与监管2007年针对大额政府采购设立了严格的"加注标示"与重点监控制度。对50万以上货物/服务、60万以上工程项目强制要求在预算表中单独列示，旨在通过数据穿透与重点标识，为财政审核、动态监控及事后审计提供精准靶向，有效防范了化整为零、规避公开招标等暗箱操作风险。01强制标示50万元以上的货物或服务项目、60万元以上的工程项目，必须在预算报表专门栏中加注醒目并单列金额，不得隐瞒或拆分。该制度确保大额资金流向透明可控，便于财政部门实施精准监管。02严禁拆分严禁将大额采购项目"化整为零"以规避公开招标或集中采购，一经查实按违反《政府采购法》严肃处理。该规定有效堵塞了采购人通过人为拆分项目来逃避法定采购程序的漏洞。03重点审计标示清晰的大额项目将作为财政投资评审与审计署年度抽查重点对象，须保留完整招投标档案备查。审计机关可依据标示信息快速锁定高风险项目，提升监督效能。04特殊论证涉及进口产品或单一来源采购的项目，除金额标示外，还需附加详尽的专家论证意见与唯一性证明材料。双重审核机制确保特殊采购方式的合规性与必要性。大型政府信息化项目基础设施建设实景CHAPTER04编报流程与时间控制节点挂图作战，严守"两上两下"预算编报时间表预算编制·一上阶段'一上'阶段：摸底申报与现场审核'一上'阶段是预算编制的'地基'，2007年采取了'培训与现场编报审核相结合'的创新模式，通过面对面的政策交底与即时纠错，确保了部门需求能够真实、合规地传递至财政决策层。01直属单位须于2006年7月28日前，在培训现场完成预算01-03、06-09等核心报表及项目文本的编报与初审，实现'即报即审'02各司局须于2006年8月7日前，完成项目申报文本及文字说明材料的报送，采取'先培训、后编制'模式确保政策理解零偏差03报送材料须包含详尽的人员变化说明与项目论证依据，一式两份并附数据盘，确保纸质与电子数据的绝对一致04计资司在培训现场设立审核组，对不符合要求的项目文本当场退回并指导修改，有效避免了后期反复沟通的时间成本预算编制培训与现场办公实景BUDGETCOMPILATION·二上阶段‘二上’阶段：控制数细化与综合平衡‘二上’阶段是预算编制的‘决战期’，要求部门在极短时间内基于‘一下’控制数完成全口径预算的精细化切割与综合平衡。财务人员年底预算细化攻坚工作场景012006年11月15日前，计资司根据财政部下达的控制数，向各直属单位及司局分解下达预算控制限额，确立‘二上’编制边界02各司局须于11月22日前，完成项目支出预算细化明细表及说明材料的送审，确保控制数精准落实到具体执行项目03京外与京内直属单位分别须于11月23日、24日前，完成全套16张预算报表及文字说明的送审，时间紧、任务重、要求极高04‘二上’编制必须在‘一下’控制数基础上，先行编制基本支出和初步项目预算，送审时再根据审核意见动态增补调整SCHEDULE&ROUTING2007年预算报送日程与路径规划2007年部门预算报送实行严格的'挂图作战'与'定点定时'管理。通过明确各阶段的责任主体、报送内容、时间节点与物理地点，构建了严密无缝的编报网络，保障了中央部门预算大盘的按时封盘。国家林业局2007年中央部门预算报送安排表报送阶段截止时间责任单位核心报送内容报送方式一上2006年7月28日直属单位预算01-03、06-09等表及项目申报文本培训现场编报2006年8月7日各司局项目申报文本及项目文字说明先培训后送审二上2006年11月22日各司局项目支出细化明细表、软盘及申请报告国林宾馆送审2006年11月23日京外直属单位预算01-16表及报表文字说明国林宾馆送审2006年11月24日京内直属单位预算01-16表及报表文字说明国林宾馆送审明确"两上"阶段各主体的硬性时间节点与报送路径，确保预算编报工作有序协同、按时封盘。预算管理·执行机制预算批复下达与执行前置准备2007年严格限定预算批复"15日时限"，打通预算管理"最后一公里"，倒逼项目前期工作大幅前置，极大提升财政资金年度执行率与政策落地时效。预算批复后项目迅速启动01自收到财政部批复的国家林业局部门预算之日起15日内，计资司必须将预算全额批复至各直属单位，严禁截留或拖延02各单位须在预算批复前完成项目立项、需求论证及招标文件起草等前置工作，确保"项目等钱"而非"钱等项目"03严格执行国库集中支付制度，预算批复后资金直接支付至最终收款人，减少中间环节，保障资金安全与使用效率04建立预算执行进度按月通报机制，对批复后长期未启动或执行率偏低的项目，将启动预算调整程序，收回闲置资金CHAPTER05审计监督与违规问责机制敬畏法纪红线，构建预算全生命周期合规闭环年度审计报告2007年中央预算执行审计概况2007年中央预算执行审计全面向'绩效导向'与'制度穿透'转型。审计署不仅关注资金收支的合规性，更大幅加大了对重点民生资金、重大投资项目的绩效审计力度，致力于从体制机制层面揭示深层次问题。这标志着国家审计已从传统的'查错纠弊'迈向'国家治理免疫系统'的新高度。国家审计署年度审计报告发布现场01审计工作紧密围绕经济社会发展大局与群众切身利益，重点强化了对'三农'、教育、医疗、社保等民生资金的穿透式追踪02全面加大绩效审计力度，不仅审查'钱怎么花'，更评估'花得值不值'，倒逼部门提升项目立项的科学性与资金使用效益03注重从体制、机制和制度层面揭示问题、分析原因，推动相关部门完善制度规定305项，发挥了审计的建设性作用04坚持依法理财与依法行政并重，对财政部、发改委等核心宏观管理部门的预算分配权进行了严格的合规性与透明度审查WARNING·红线警示预算执行典型违规表现与红线警示2007年审计工作重拳出击，查处并追回大量被挤占挪用资金，移送多起违法犯罪线索。这暴露出部分单位在预算执行中仍存在法纪意识淡薄、内控制度失效的严重问题。01严查挤占挪用专项资金行为，2007年共追回或归还被挪用资金41.95亿元，坚决斩断向民生与重点项目资金伸出的"黑手"追回41.95亿元02严厉打击虚报冒领与套取财政资金行为，对通过虚构项目、伪造合同骗取国家预算的单位及个人，依法追究刑事责任依法追究刑责03整治预算执行中的随意调剂与"无预算支出"，严禁超标准、超范围列支"三公"经费，维护预算批复的法定权威维护预算法定权威04117起涉嫌违法犯罪案件线索被移送纪检监察和司法机关，已有88人被逮捕、起诉或判刑，形成了强大的震慑效应移送117起·88人获刑反腐倡廉警示教育·筑牢纪律防线AUDITRECTIFICATION审计整改闭环与长效机制建设2007年中央部门高度重视审计整改工作，以审计发现的问题为切入点，密集出台与完善了305项内部管理制度，推动公共财政体系从"事后纠偏"向"事前防范、事中控制"的全生命周期合规管理迈进。制度建设与档案管理实景01完善制度规定针对审计查出的管理漏洞，国务院相关部门立行立改，年内共完善各项财务与预算管理制度规定305项，扎紧了制度的笼子