离任审计业务岗位培训考核试题及答案

离任审计业务岗位培训考核试题及答案一、单项选择题（每题1.5分，共30分）1.离任审计最核心的审计目标是评价离任者在任职期间履行什么责任的情况？A.财务责任B.经济责任C.行政责任D.法律责任答案B解析离任审计的核心目标是评价被审计人在任职期间履行经济责任的情况，包括财务收支真实性、合规性、资产保值增值、重大决策等。2.根据《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》，经济责任审计的对象不包括下列哪类人员？A.地方各级党委书记B.国有企业总经理C.村委会主任D.事业单位主要负责人答案C解析村委会主任属于村居干部，其经济责任审计适用村级组织相关制度，不属于《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》的直接审计对象。3.离任审计按审计时间与离任时间的关系分类，下列哪项属于“先审后离”模式？A.离任后实施审计B.离任前实施审计C.离任与审计同步进行D.任中审计答案B解析“先审后离”指在领导干部离任前完成审计，为组织人事部门考察任用提供依据。4.下列哪项不属于离任审计中“重大经济决策”的审计范围？A.大额资金支出决策B.重大投资项目决策C.内部考勤制度调整D.资产处置决策答案C解析内部考勤制度调整属于日常行政管理事项，不属于重大经济决策范畴。5.离任审计中，审计人员对固定资产进行实地盘点，主要目的是验证固定资产的哪项认定？A.存在性B.完整性C.权利和义务D.计价和分摊答案A解析实地盘点固定资产可以直接验证资产是否真实存在。6.下列哪项属于离任审计中的“直接责任”？A.对下属单位违规行为不知情且未参与B.本人直接决定并批准实施违规事项C.因管理制度不健全导致下属违规D.对分管部门监督不到位答案B解析直接责任是指领导干部本人直接决定、批准、组织实施违规事项，或授意、指使、强令他人实施违规行为。7.离任审计报告征求意见环节，被审计对象提出异议的，审计组应当如何处理？A.直接出具正式报告B.对异议部分进行复核并作出书面说明C.终止审计程序D.将异议转交纪检监察部门答案B解析被审计对象对审计报告征求意见稿有异议的，审计组应当认真复核，必要时修改报告，并对采纳意见情况作出说明。8.下列哪项不属于离任审计中“财务收支真实性”审计的内容？A.收入是否全部入账B.支出是否真实发生C.会计记录是否符合会计准则D.领导干部个人品德评价答案D解析领导干部个人品德不属于财务收支真实性审计的范畴。9.离任审计中，审计人员对银行存款实施函证，主要目的是获取哪类审计证据？A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.环境证据答案B解析银行存款函证获取的是银行出具或确认的书面回函，属于书面证据。10.下列哪项属于离任审计中“资产管理责任”审计的重点？A.内部控制制度建立情况B.资产是否账实相符C.干部选拔任用程序D.党建活动开展情况答案B解析资产管理责任审计重点包括资产是否安全完整、账实是否相符、处置是否合规等。11.离任审计中，审计人员发现被审计单位虚列支出套取资金，应当首先关注哪种责任？A.领导责任B.直接责任C.社会责任D.道德责任答案B解析虚列支出套取资金属于严重违规行为，如系领导干部直接决定或授意，应界定为直接责任。12.下列哪项是离任审计中评价领导干部“廉洁自律”情况的主要依据？A.个人述职报告B.财务收支记录C.廉政档案和信访举报核实情况D.干部民主测评结果答案C解析廉洁自律评价应结合廉政档案、信访举报核实情况、审计发现的违规线索等综合判断。13.离任审计中，审计组对存货实施监盘时，被审计单位管理人员应当如何参与？A.不参与B.全程参与并配合C.仅在开始时参与D.仅在结束时参与答案B解析存货监盘要求被审计单位管理人员全程参与，共同确认盘点结果，以确保监盘的有效性。14.下列哪项不属于离任审计的审计依据？A.《中华人民共和国审计法》B.《党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定》C.被审计单位内部规章制度D.审计人员个人判断答案D解析审计依据包括法律法规、规章、制度、政策文件等，不包括审计人员个人主观判断。15.离任审计中，审计人员对被审计单位内部控制进行测试，主要目的是什么？A.替代实质性程序B.评估控制风险并确定实质性程序的范围和性质C.增加审计工作量D.满足档案管理要求答案B解析内部控制测试的目的是评估控制风险水平，从而确定后续实质性程序的性质、时间和范围。16.下列哪项属于离任审计中“领导责任”的典型情形？A.领导干部直接签署违规合同B.领导干部授意会计人员篡改账目C.因疏于管理导致下属单位发生重大违规问题D.领导干部个人贪污公款答案C解析领导责任是指领导干部因疏于管理、监督不力等未履行或未正确履行领导职责，导致下属单位或分管领域发生问题。17.离任审计报告正式出具前，应当经过哪个环节？A.被审计对象签字确认B.审计机关业务会议审定C.组织人事部门审批D.社会公示答案B解析离任审计报告正式出具前，应经审计机关业务会议审定，确保审计质量。18.下列哪项不属于离任审计中“债权债务清理”审计的内容？A.应收账款是否及时收回B.应付账款是否真实合理C.对外担保是否履行审批程序D.固定资产折旧年限是否调整答案D解析固定资产折旧年限调整属于会计核算政策问题，不属于债权债务清理审计的直接内容。19.离任审计中，审计人员获取被审计对象述职报告，该证据属于哪类审计证据？A.实物证据B.口头证据C.书面证据D.环境证据答案C解析述职报告属于书面文件，属于书面证据。20.下列哪项是离任审计结果运用的主要方式？A.作为干部选拔任用的重要依据B.作为企业产品定价依据C.作为员工绩效考核依据D.作为市场营销策略依据答案A解析离任审计结果应纳入干部管理档案，作为干部选拔、任用、考核的重要参考依据。二、多项选择题（每题2分，共20分）1.离任审计的主要特点包括哪些？A.审计对象的特定性B.审计内容的综合性C.审计时间的滞后性D.审计结果的运用具有组织人事导向答案ABCD解析离任审计对象为离任领导干部，内容涵盖财务收支、重大决策、资产管理、廉洁自律等，时间上通常在离任前后，结果运用于干部管理。2.下列哪些属于离任审计中“重大经济决策”审计的重点内容？A.决策程序是否合规B.决策执行是否到位C.决策效果是否达到预期D.决策过程是否有完整记录答案ABCD解析重大经济决策审计应关注决策程序的合规性、决策执行的到位程度、决策效果以及决策过程的记录完整性。3.离任审计中，审计证据按其形式分类，主要包括哪些类型？A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.环境证据答案ABCD解析审计证据按形式分为实物证据、书面证据、口头证据和环境证据四大类。4.离任审计中，界定领导干部直接责任的情形包括哪些？A.直接决定批准违规事项B.授意、指使、强令他人实施违规行为C.明知下属违规而不制止D.因管理不善导致下属违规答案AB解析直接责任的核心是领导干部本人直接决定、批准、组织实施或授意指使违规行为。明知下属违规而不制止、管理不善导致下属违规通常界定为领导责任。5.离任审计报告一般应包含哪些要素？A.审计依据B.被审计对象基本情况C.审计发现的主要问题D.审计评价和审计建议答案ABCD解析离任审计报告应包括审计依据、被审计对象基本情况、审计实施情况、发现的主要问题、审计评价、审计建议等要素。6.下列哪些属于离任审计中“内部控制审计”的内容？A.内部控制制度是否建立健全B.内部控制制度是否有效执行C.重大缺陷是否造成损失D.内部审计机构是否设立答案ABC解析内部控制审计关注制度建立、执行有效性及缺陷影响，内部审计机构设立情况属于治理结构审计范畴，不是内部控制审计的核心内容。7.离任审计中，审计人员可以采用的审计方法包括哪些？A.审阅法B.核对法C.函证法D.分析性复核答案ABCD解析离任审计常用的审计方法包括审阅法、核对法、函证法、盘点法、访谈法、分析性复核等。8.下列哪些属于离任审计中“廉洁自律”审计的重点？A.是否存在利用职权谋取私利B.是否存在违规领取报酬或补贴C.是否存在违规报销个人费用D.是否存在违规收受礼品礼金答案ABCD解析廉洁自律审计重点关注领导干部是否存在以权谋私、违规领取报酬、违规报销、收受礼品礼金等违反廉洁规定的行为。9.离任审计中，审计组应当收集的资料包括哪些？A.任职期间财务报告B.重大经济决策会议纪要C.内部审计报告D.干部个人年度考核表答案ABCD解析离任审计需要收集财务报告、决策会议纪要、内审报告、个人考核表等多方面资料，作为审计评价依据。10.离任审计结果运用中，下列哪些做法是正确的？A.将审计结果存入干部档案B.作为干部选拔任用重要依据C.对审计发现问题移送相关部门处理D.将审计结果向社会全面公开答案ABC解析离任审计结果应存入干部档案、作为干部任用依据、对问题线索移送处理。全面向社会公开并非强制要求，通常按保密规定处理。三、判断题（每题1分，共15分）1.离任审计必须在领导干部离任后才能进行。答案错误解析离任审计可以在离任前实施（先审后离），也可以在离任后实施，还可以与任中审计结合。2.离任审计的评价对象主要是领导干部个人的经济责任履行情况。答案正确3.离任审计中，审计人员发现被审计单位存在账外账，应当及时向被审计单位管理层报告即可。答案错误解析发现账外账属于严重违规问题，应按规定向审计机关报告，并视情节移送有关部门处理，不能仅向被审计单位管理层报告。4.离任审计报告不需要征求被审计对象的意见。答案错误解析离任审计报告出具前应当征求被审计对象的意见，被审计对象有权提出书面异议。5.离任审计中，审计人员可以对领导干部任期内的廉洁自律情况进行评价。答案正确6.离任审计的审计范围仅限于财务收支活动。答案错误解析离任审计范围不仅包括财务收支，还包括重大经济决策、资产管理、内部控制、廉洁自律等。7.直接责任和领导责任的划分依据是领导干部在违规事项中的作用和参与程度。答案正确8.离任审计中，审计人员发现领导干部涉嫌违纪违法线索，可以直接进行处理。答案错误解析审计人员发现违纪违法线索应按规定移送纪检监察或司法机关处理，审计机关无权直接处理。9.离任审计中，对领导干部的经济责任评价应当坚持客观公正、实事求是原则。答案正确10.离任审计结果只供审计机关内部使用，不需要向组织人事部门反馈。答案错误解析离任审计结果应及时向组织人事部门反馈，作为干部管理的重要依据。11.离任审计中，审计人员对存货进行监盘时，可以完全依赖被审计单位的盘点结果。答案错误解析审计人员应独立实施监盘程序，不能完全依赖被审计单位的盘点结果。12.离任审计中，重大经济决策审计只需关注决策程序的合规性，不需要关注决策效果。答案错误解析重大经济决策审计既要关注程序合规性，也要关注决策执行效果和是否造成损失。13.离任审计中，领导干部对前任遗留问题不承担任何责任。答案错误解析领导干部对任职期间未积极处理前任遗留问题造成损失或扩大损失的，应承担相应责任。14.离任审计中，审计工作底稿是形成审计结论的直接依据。答案正确15.离任审计中，内部控制测试可以完全替代实质性程序。答案错误解析内部控制测试不能完全替代实质性程序，二者结合才能获取充分适当的审计证据。四、简答题（每题6分，共18分）1.简述离任审计的主要程序。答案离任审计的主要程序包括：（1）审计准备阶段：接受委托或下达审计任务，组成审计组，开展审前调查，编制审计实施方案，送达审计通知书；（2）审计实施阶段：收集审计资料，实施内部控制测试和实质性程序，获取审计证据，编制审计工作底稿；（3）审计报告阶段：汇总审计发现，形成审计报告征求意见稿并征求被审计对象意见，根据反馈意见复核修改，经审计机关业务会议审定后出具正式审计报告；（4）审计整改阶段：向被审计单位送达审计报告和审计决定，督促整改落实，必要时移送相关部门处理，归档审计档案。2.简述离任审计报告中“审计评价”部分应遵循的主要原则。答案离任审计报告中的“审计评价”应遵循以下原则：（1）客观性原则：以事实为依据，以法律法规和政策为标准，如实反映领导干部经济责任履行情况；（2）全面性原则：既要反映成绩，也要揭示问题，既要关注财务收支，也要关注决策、管理、廉洁等方面；（3）权责对应原则：评价内容应与领导干部的职权范围相对应，区分直接责任和领导责任；（4）重要性原则：突出对重大经济决策、重要资金使用、重大资产处置等关键事项的评价；（5）可验证性原则：评价结论应建立在充分适当的审计证据基础上，经得起检验。3.简述离任审计中“直接责任”与“领导责任”的区别。答案直接责任与领导责任的主要区别在于领导干部在违规事项中的参与程度和主观状态：（1）直接责任：领导干部本人直接决定、批准、组织实施违规事项，或授意、指使、强令、纵容、包庇下属实施违规行为，或明知违规而故意为之。直接责任体现为领导干部的直接参与和主观故意。（2）领导责任：领导干部因疏于管理、监督不力、工作失职等未履行或未正确履行领导职责，导致分管领域或下属单位发生违规问题。领导责任体现为管理失职和间接责任。区分两者的关键在于：领导干部是否直接参与决策或实施，是否具有主观故意，以及是否存在管理失职的因果关系。五、案例分析题（共17分）案例背景：某国有企业总经理张某于2023年12月离任。审计组对其2021年1月至2023年12月任职期间的经济责任履行情况进行审计，发现以下问题：（1）2022年3月，张某未经董事会集体研究，个人决定将企业闲置厂房以明显低于市场价的价格出租给其亲属开办的公司，租期5年，造成国有资产收益流失约120万元。（2）2022年8月，企业采购一批设备，合同金额380万元，未按规定进行公开招标，由张某直接指定供应商。经审计核实，该批设备市场价格约为300万元，且部分设备存在质量问题。（3）2023年5月，企业内部审计部门发现下属分公司存在私设“小金库”问题并向张某报告，张某以“工作忙”为由未采取任何措施，直至离任时该问题仍未整改。（4）2021年至2023年期间，企业财务部门会计基础工作薄弱，存在多笔费用报销审核不严、原始凭证不全等问题，涉及金额约85万元。张某对此知情但未督促整改。问题：1.根据上述问题，分别分析张某应承担的责任类型，并说明理由。（8分）2.审计组对张某的经济责任应作出怎样的总体评价？（5分）3.针对上述问题，审计报告应提出哪些审