2026年税务师考试《税法》培训试卷

2026年税务师考试《税法》培训试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共24小题，每小题1分，共24分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击对应选项。）1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。A.某科研机构提供的自然科学咨询服务B.某学校向学生提供的教育服务C.某医疗机构销售自产药品的行为D.某市政府提供的一般公共服务2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年8月销售商品取得含税收入100万元，该商品成本80万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业8月应纳增值税额为（）万元。A.3.85B.4.25C.6.5D.103.下列关于增值税纳税人登记管理的表述，正确的是（）。A.年应税销售额未超过规定标准的纳税人，可以自愿选择登记为一般纳税人B.增值税小规模纳税人发生应税行为，需要按照3%的征收率计算缴纳增值税C.转为一般纳税人的条件和管理办法由国家税务总局另行规定D.增值税一般纳税人申请转为小规模纳税人，应当提交相关资料，由税务机关审核批准4.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，不属于消费税征收范围的是（）。A.进口的高档手表B.自产的白葡萄酒C.销售的木制一次性筷子D.生产的小汽车5.某酒厂为消费税纳税人，2023年9月销售自产粮食白酒取得不含税收入50万元，另收取包装物押金5万元（已逾期，按含税收入计算消费税）。该酒厂9月应缴纳的消费税税额为（）万元。（粮食白酒消费税税率20%，定额税额0.5元/500克）A.13.5B.15C.15.25D.16.56.消费税的纳税环节发生在（）。A.消费者购买消费品时B.消费品生产销售时C.消费品进口时D.消费品使用时7.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于企业免税收入的是（）。A.股息、红利等权益性投资收益B.转让股权取得的收益C.国债利息收入D.产品销售收入8.企业发生的下列支出中，属于企业所得税前禁止税前扣除的是（）。A.支付给关联方的利息费用B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.资产租赁费支出9.某居民企业2023年度实现营业收入800万元，营业成本500万元，发生管理费用100万元（其中含不合理业务招待费20万元），财务费用50万元，销售费用30万元，公益性捐赠支出15万元（通过县级以上政府机关进行），假定无其他纳税调整事项。该企业2023年度应纳税所得额为（）万元。A.160B.165C.180D.18510.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，应计提折旧的是（）。A.以经营租赁方式租入的机器设备B.已提足折旧仍继续使用的房屋C.单独计价入账的土地D.在用固定资产11.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的是（）。A.固定资产按照直线法计提的折旧，可以全额在税前扣除B.企业对外投资期间，投资资产的成本在税前扣除C.接受捐赠的资产，不计入应纳税所得额D.无形资产的摊销费用，不得在税前扣除12.个体工商户的生产经营所得，适用税率范围是（）。A.5%至15%B.5%至35%C.10%至35%D.20%至35%13.个人所得税的纳税人，是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住（）日以上的个人。A.90B.183C.274D.36514.下列项目中，属于个人所得税居民个人综合所得的是（）。A.居民个人从中国境外取得的经营所得B.居民个人出租房屋取得的所得C.居民个人转让境内住房取得的所得D.居民个人工资薪金所得15.某居民个人2023年1月取得工资收入6000元，2月取得年终奖30000元。该个人月度工资和年终奖合并计算个人所得税（适用税率20%，速算扣除数1410）。（不考虑其他所得和扣除项）其1月和2月应缴纳的个人所得税总额为（）元。A.2590B.2660C.4590D.470016.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。A.子女教育专项附加扣除，由子女所在学校申报扣除B.拥有二处及以上住房的，只能选择其中一处享受住房贷款利息或住房租金专项附加扣除C.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除，由支付保姆费用的个人申报扣除D.继续教育专项附加扣除，可以由本人或其父母申报扣除17.企业发生的下列支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，作为职工福利费按照规定标准扣除的是（）。A.支付给全体职工的节日慰问品B.支付给优秀员工的奖金C.支付给职工的住房补贴D.支付给职工的股权激励18.下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（）。A.增值税B.企业所得税C.个人所得税D.资源税19.印花税的纳税人是（）。A.立据人B.承包人C.使用人D.纳税义务人20.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税人的表述，正确的是（）。A.产权属于国家所有的，其经营管理的房产，由经营管理单位缴纳房产税B.产权属于集体所有的，其自用的房产，由集体单位缴纳房产税C.产权出典的，由承典人缴纳房产税D.产权所有人、承典人均不明确的，由房产代管人或使用人缴纳房产税21.某企业拥有房产两栋，其中一栋自用，原值1000万元，评估价值1200万元，当地房产税税率为1.2%；另一栋出租给他人，年租金收入80万元，当地房产税税率为12%。该企业年应缴纳的房产税为（）万元。A.16.8B.17.6C.18.4D.20.022.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列关于城镇土地使用税纳税人的表述，正确的是（）。A.使用土地的单位和个人，均为城镇土地使用税的纳税人B.土地使用权共有的，由共有各方分别缴纳城镇土地使用税C.土地使用权出租的，由出租方缴纳城镇土地使用税D.土地使用权抵押的，由抵押权人缴纳城镇土地使用税23.车辆购置税的计税依据是（）。A.车辆的购置价格B.车辆的最低计税价格C.车辆的售价与消费税之和D.车辆的售价与增值税之和24.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对于税务违法行为，可以采取的行政处罚措施包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税D.以上所有选项二、多项选择题（本题型共14小题，每小题2分，共28分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出所有你认为正确的答案，用鼠标点击对应选项。每小题所有答案选择正确的得分；错选、漏选不得分。）25.下列关于增值税税率表述正确的有（）。A.纳税人销售或进口货物，除低税率适用范围外，适用13%的税率B.纳税人提供加工、修理修配劳务，适用13%的税率C.纳税人提供有形动产租赁服务，适用13%的税率D.纳税人提供生活服务，适用6%的税率26.下列关于增值税小规模纳税人免税规定的表述，正确的有（）。A.小规模纳税人销售货物或提供应税劳务、服务，适用3%的征收率B.小规模纳税人发生增值税应税行为，月销售额不超过10万元的，免征增值税C.小规模纳税人免税政策由国务院财政、税务主管部门规定D.小规模纳税人免税销售额不包括其销售货物、劳务、服务过程中收取的增值税税额27.消费税的征税范围包括（）。A.卷烟B.白酒C.化妆品D.木制一次性筷子28.下列关于消费税纳税环节表述正确的有（）。A.卷烟在生产销售环节征收，进口环节不再征收B.白酒在生产销售环节征收，进口环节不再征收C.金银首饰在零售环节征收D.烟丝在进口环节征收消费税29.企业所得税法规定的收入总额包括（）。A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让财产收入D.接受捐赠收入30.下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的有（）。A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出（不超过规定比例）C.职工教育经费支出（不超过规定比例）D.资产租赁费支出31.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述，正确的有（）。A.固定资产应当自取得当月起计算折旧B.无形资产按照直线法摊销，摊销年限不超过10年C.接受捐赠的固定资产，计税基础为其公允价值D.存货的成本的核算方法，可以在税前扣除32.个人所得税法规定的免税所得包括（）。A.国债利息收入B.保险赔款C.按照国家规定标准取得的住房补贴D.转让自用5年以上且是家庭唯一生活用房所得33.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的有（）。A.住房贷款利息专项附加扣除，每人每年最高扣除12万元B.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除，每个婴幼儿每月最高扣除1000元C.继续教育专项附加扣除，同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月D.专项附加扣除信息由本人申报，税务机关予以审核34.下列税种中，由海关负责征收的有（）。A.进口环节增值税B.进口环节消费税C.关税D.印花税35.下列关于房产税纳税人的表述，正确的有（）。A.产权属于集体所有的，其自用的房产，由集体单位缴纳房产税B.产权出典的，由承典人缴纳房产税C.产权所有人、承典人均不明确的，由房产代管人或使用人缴纳房产税D.房屋产权所有人发生变更时，房产税的纳税义务发生时间由房屋产权所有人确定36.下列关于城镇土地使用税纳税人的表述，正确的有（）。A.使用土地的单位和个人，均为城镇土地使用税的纳税人B.土地使用权共有的，由共有各方分别缴纳城镇土地使用税C.土地使用权出租的，由出租方缴纳城镇土地使用税D.土地使用权抵押的，由抵押人缴纳城镇土地使用税37.下列关于税收征收管理法律制度规定的表述，正确的有（）。A.税务机关有权对纳税人的财务会计资料进行检查B.税务机关有权要求纳税人提供与纳税有关的资料C.纳税人、扣缴义务人按照规定设置账簿，保存凭证，是纳税人的基本义务D.税务机关对纳税人未按规定设置账簿的，可以处2000元以上1万元以下的罚款三、计算题（本题型共4题，每题5分，共20分。请列示计算步骤，每步骤得相应分数。）38.某商贸企业为增值税一般纳税人，2023年10月销售商品取得含税收入117万元，该商品成本80万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额58万元，税额7.66万元，发票已认证抵扣。该企业10月应纳增值税额为多少万元？39.某酒厂为消费税纳税人，2023年11月销售自产白酒取得不含税收入60万元，另收取包装物押金8万元（已逾期，按含税收入计算消费税）。该酒厂11月应缴纳的消费税税额为多少万元？（白酒消费税税率20%，定额税额0.5元/500克）40.某居民企业2023年度实现营业收入800万元，营业成本500万元，发生管理费用100万元（其中含不合理业务招待费10万元），财务费用50万元，销售费用30万元，公益性捐赠支出15万元（通过县级以上政府机关进行）。假定无其他纳税调整事项。该企业2023年度应纳税所得额为多少万元？41.个人所得税居民个人2023年1月取得工资收入6000元，2月取得年终奖20000元。该个人月度工资和年终奖合并计算个人所得税（适用税率20%，速算扣除数1410）。其1月和2月应缴纳的个人所得税总额为多少元？四、综合分析题（本题型共2题，每题10分，共20分。请根据题目要求，结合税法相关规定进行分析计算。）42.某生产企业为增值税一般纳税人，2023年12月发生以下业务：(1)销售自产产品取得含税收入200万元，开具增值税专用发票。(2)将自产产品用于本单位建造仓库，成本80万元。(3)购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元，发票已认证抵扣。(4)支付给运输企业货物运输费用，取得增值税专用发票，注明金额10万元，税额1.3万元。(5)销售应税服务取得不含税收入50万元。假定该企业期初留抵税额为2万元。已知增值税税率为13%。计算该企业12月应纳（或应退税额）增值税。43.某居民个人2023年度取得工资薪金所得60万元，年终奖15万元。个人按照规定在户籍所在地预缴了全年个人所得税3万元。已知该个人该年度享受子女教育专项附加扣除1.2万元，赡养老人专项附加扣除0.8万元（独生子女）。假定该个人无其他所得和扣除项，其年终奖单独计税。计算该个人年终奖单独计税比合并计税多缴纳的个人所得税税额是多少元？（不考虑年终奖单独计税与合并计税的税率差异对专项附加扣除影响的简化处理）试卷答案一、单项选择题1.C解析：选项A、B属于非营利性服务，免征增值税。选项D属于政府行为，不属于增值税征税范围。2.A解析：应纳增值税=100/(1+13%)*13%-6.5=11.50-6.5=5.00(万元)。注意：商贸企业为一般纳税人，计算销项税额时需价税分离。此计算结果与选项A（3.85万元）不符，可能试卷数据或选项有误。按标准计算结果为5万元。若按选项A，则原题数据或税率需调整。此处按标准公式计算，结果为5万元。3.A解析：选项B，小规模纳税人发生应税行为，适用3%的征收率，但现行政策常有减免。选项C，转为一般纳税人的条件和管理办法由国务院规定。选项D，一般纳税人转小规模纳税人，通常直接按规定税率计算，无需批准。自愿登记为一般纳税人是政策允许的。4.C解析：木制一次性筷子属于《消费税暂行条例》规定的应税消费品。选项A、B、D均属于应税消费品。5.D解析：应纳消费税=50*(1+5%)/(1-20%)*20%+50*2000*0.5/10000=50*1.05/0.8*0.2+10=13.125+10=23.125(万元)。含税收入先价税分离，再计算从价消费税，并加上定额消费税。此计算结果与选项D（16.5万元）不符，可能试卷数据或选项有误。按标准公式计算，结果为23.125万元。若按选项D，则原题数据或税率需调整。6.B解析：消费税在应税消费品的生产、委托加工、进口环节征收。7.C解析：选项A、B、D均属于应纳税所得额。8.A解析：企业实际支付给关联方的利息费用，不符合独立交易原则的，不得在税前扣除。职工福利费、教育经费、租赁费支出，在符合规定比例或条件时可税前扣除。9.B解析：业务招待费超标20万元，需纳税调增。公益性捐赠支出扣除限额=180*12%=21.6(万元)，实际发生15万元，可扣除15万元，但需先看是否超过扣除限额，此处15万元未超限额，无需进一步调整。应纳税所得额=800-500-100+20-50-30-15=165(万元)。10.D解析：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产不计提折旧。融资租赁的资产，由承租人计提折旧。已提足折旧的固定资产仍继续使用，不计提折旧。11.A解析：税法允许扣除的折旧费用，是按照直线法等法定方法计提的。加速折旧法等不允许在税前扣除。接受捐赠的资产，计入应纳税所得额。无形资产摊销费用，在规定范围内可在税前扣除。12.B解析：个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的五级超额累进税率。13.B解析：一个纳税年度内在中国境内居住满183天的个人，为居民个人。14.D解析：工资薪金所得属于居民个人综合所得。选项A、B、C属于分类所得。15.C解析：1月个税=(6000-5000)*3%=30(元)。2月年终奖单独计税：30000/12=2500(元/月)，适用税率10%，速算扣除数210。年终奖单独计税额=30000*10%-210=2790(元)。合计=30+2790=2820(元)。此计算结果与选项C（4590元）不符，可能试卷数据或选项有误。按标准公式计算，结果为2820元。若按选项C，则原题数据或税率需调整。16.B解析：选项A，由纳税人申报扣除。选项C，由婴幼儿的父母申报扣除。选项D，只能由本人申报扣除。17.A解析：职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分可扣除。选项B、C、D通常作为工资薪金总额的一部分或在其他条款下处理。18.C解析：个人所得税是中央与地方共享税。增值税、企业所得税、关税为中央税。19.D解析：印花税的纳税人是税法规定的立合同人、立据人、立账簿人、领受人、使用人等。具体看合同性质。20.D解析：选项A，由经营管理单位缴纳。选项B，由集体单位缴纳。选项C，由承典人缴纳。选项D是规定，若产权人和承典人均不明确，由代管人或使用人缴纳。21.A解析：自用房产应纳房产税=1200*1.2%=14.4(万元)。出租房产应纳房产税=80*12%=9.6(万元)。合计=14.4+9.6=24.0(万元)。此计算结果与选项A（16.8万元）不符，可能试卷数据或选项有误。按标准公式计算，结果为24万元。若按选项A，则原题数据或税率需调整。22.B解析：土地使用权共有的，由共有各方分别以各自拥有的土地面积为依据，各自缴纳城镇土地使用税。23.B解析：车辆购置税以车辆购置价格为基础，依据《车辆购置税税目税额表》确定计税价格，未超过最低计税价格的，计税依据为最低计税价格。24.D解析：税务机关对税务违法行为，可以处以罚款、没收违法所得、停止出口退税等行政处罚措施。二、多项选择题25.A,C,D解析：选项B，提供加工、修理修配劳务，适用13%的税率。26.A,B,C解析：选项D，免税销售额不包括增值税税额。27.A,B,C,D解析：均属于《消费税暂行条例》规定的应税消费品。28.B,C,D解析：白酒在生产销售环节征收，进口环节不再征收。卷烟在生产销售和进口环节均征收。选项A错误。29.A,B,C,D解析：均属于企业所得税法规定的收入总额范围。30.A,B,C,D解析：均属于企业所得税法规定可以在税前扣除的项目，需符合相关条件。31.A,C,D解析：选项B，无形资产摊销年限由具体类型决定，不一定都是10年。32.A,B,D解析：选项C，住房补贴是否免税需看具体规定和发放标准，通常需要区分情况。33.A,B,C,D解析：均属于个人所得税专项附加扣除的相关规定。34.A,B,C解析：关税、进口环节增值税和消费税由海关负责征收。印花税由税务机关征收。35.A,B,C,D解析：均属于房产税纳税人的规定。36.A,B,D解析：选项C，土地使用权出租的，由出租方缴纳城镇土地使用税。使用方也可能涉及，但主要纳税人是出租方。37.A,B,C,D解析：均属于税收征收管理法律制度的规定。三、计算题38.5.00万元解析：销项税额=117/(1+13%)*13%=13.50(万元)。进项税额=7.66(万元)。应纳增值税=13.50-7.66=5.84(万元)。注意：此结果与选项A（3.85万元）不符，可能试卷数据或选项有误。按标准公式计算结果为5.84万元。此处按要求列出计算步骤和结果。39.16.20万元解析：应税销售额=60+8/(1+13%)=60+7.03=67.03(万元)。应纳消费税=67.03*20%+50000/10000*67.03=13.406+3.3515=16.7575(万元)。注意：此结果与选项D（16.5万元）不符，可能试卷数据或选项有误。按标准公式计算结果为16.7575万元。此处按要求列出计算步骤和结果。40.160万元解析：业务招待费超标=10-100*60%=10-60=-50(万元)，可纳税调减50万元。公益性捐赠支出无需调整（假设未超限额）。应纳税所得额=800-500-100+50-30-50=160(万元)。41.2820元解析：1月个税=(6000-5000)*3%=30(元)。2月年终奖单独计税：30000/12=2500(元/月)，适用税率10%，速算扣除数210。年终奖单独计税额=30000*10%-210=2790(元)。合计=30+2790=2820(元)。注意：此结果与选项C（4590元）不符，可能试卷数据或选项有误。按标准公式计算结果为2820元。此处按要求列出计算步骤和结果。四、综合分析题42.应纳增值税4.60万元解析：(1)销售产品销项税额=200*13%=26(万元)。(2)用于建造仓库视同销售，销项税额=80*13%=10.4(万元)。(