(2025年)初级会计职称考试《经济法基础》真题及答案(完整版)

(2025年)初级会计职称考试《经济法基础》真题及答案(完整版)一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分）1.下列各项中，属于由社会变迁引发的、不以当事人意志为转移的法律事件的是（）。A.新冠疫情防控政策调整导致合同延迟履行B.企业签发转账支票支付货款C.劳动者因个人原因提出解除劳动合同D.纳税人对税务处罚决定不服申请行政复议2.某市东区市场监督管理局对辖区内某食品企业作出罚款20万元的行政处罚，该企业不服拟提起行政复议，下列各项中，有权受理该复议申请的机关是（）。A.东区人民法院B.东区人民政府C.该市人民政府D.该市市场监督管理局指定的复议机关3.根据会计法律制度规定，下列会计档案中，最低保管期限为30年的是（）。A.年度财务会计报告B.现金日记账C.会计档案保管清册D.固定资产卡片报废清理后保管的相关资料4.某公办事业单位任用会计人员时，下列岗位中，会计机构负责人的直系亲属可以任职的是（）。A.出纳B.稽核岗位C.单位档案管理岗位D.物资采购岗位5.票据出票日期为“2025年2月15日”，按照支付结算法律制度的规范要求，中文大写的正确写法是（）。A.贰零贰伍年贰月拾伍日B.贰零贰伍年零贰月拾伍日C.贰零贰伍年零贰月壹拾伍日D.贰零贰伍年贰月壹拾伍日6.根据支付结算法律制度规定，下列单位银行结算账户中，不得办理现金支取业务的是（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户（验资账户除外）D.社会保障基金专用存款账户7.根据票据法律制度规定，持票人对支票出票人的票据权利时效期间为（）。A.自出票日起6个月B.自出票日起1年C.自到期日起6个月D.自到期日起2年8.根据预付卡结算的相关规定，下列关于记名预付卡的表述中，正确的是（）。A.单张记名预付卡资金限额不得超过1000元B.记名预付卡有效期不得低于3年C.记名预付卡遗失后可以办理挂失D.记名预付卡一律不得赎回9.下列增值税纳税人的行为中，属于增值税视同销售货物情形的是（）。A.将外购的食用油用于职工食堂福利发放B.将自产的洗衣液无偿赠送给合作单位C.将外购的钢材用于本企业在建工程D.将外购的农产品用于个人消费10.根据2025年现行增值税优惠政策规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，月销售额未超过规定标准的免征增值税，该标准是（）。A.月销售额10万元（含本数）B.月销售额15万元（含本数）C.月销售额20万元（含本数）D.月销售额30万元（含本数）11.下列纳税人取得的增值税进项税额中，不得从销项税额中抵扣的是（）。A.增值税一般纳税人购进办公用设备取得的增值税专用发票上注明的税额B.增值税一般纳税人购进用于简易计税方法计税项目的原材料取得的增值税专用发票上注明的税额C.增值税一般纳税人购进农产品用于生产13%税率货物取得的农产品收购发票上注明的税额D.增值税一般纳税人进口货物取得海关进口增值税专用缴款书上注明的税额12.下列各项中，不属于消费税征税范围的是（）。A.生产销售的超豪华小汽车B.生产销售的电动汽车C.零售环节销售的金银首饰D.进口的高档化妆品13.下列主体中，不属于我国企业所得税居民企业的是（）。A.依照中国法律在中国境内成立的外商投资企业B.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的中资跨国企业C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立分支机构的企业D.依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业之外的其他企业14.根据现行企业所得税优惠政策，科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，可按照发生额的一定比例在税前加计扣除，该比例为（）。A.75%B.100%C.150%D.200%15.下列各项所得中，不属于个人所得税综合所得计征范围的是（）。A.居民个人取得的工资薪金所得B.居民个人取得的劳务报酬所得C.居民个人取得的财产租赁所得D.居民个人取得的稿酬所得16.根据现行个人所得税专项附加扣除政策，纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月的固定标准定额扣除，该标准是（）。A.1000元B.1500元C.2000元D.3000元17.下列关于房产税计税依据的表述中，正确的是（）。A.从价计征的房产税，以房产原值为计税依据B.从租计征的房产税，以房屋出租取得的不含增值税租金收入为计税依据C.个人出租住房的房产税按照12%的税率从租计征D.纳税人对原有房屋进行改建的，不需要调整房产原值18.根据《印花税法》规定，下列关于营业账簿印花税计税依据的表述中，正确的是（）。A.营业账簿的计税依据为账簿记载的全部金额B.营业账簿的计税依据为实收资本和资本公积的合计金额C.更换新账簿后新增的其他会计科目记载的金额也需要计征印花税D.营业账簿印花税按件定额贴花5元19.下列主体自用的土地中，不属于城镇土地使用税免税范围的是（）。A.国家机关自用的土地B.由国家财政部门拨付事业经费的学校自用的土地C.农业企业生产办公用地D.宗教寺庙自用的土地20.下列资源产品中，不属于我国资源税征税范围的是（）。A.开采的原油B.开采的天然气C.生产的人造石油D.开采的有色金属矿原矿21.下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴相当于应纳税款的款项B.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.通知出境管理机关阻止未结清税款、滞纳金的纳税人出境22.根据税收征收管理法律制度规定，纳税人对税务机关作出的具体行政行为不服的，可以在一定期限内提出行政复议申请，该期限为自知道该具体行政行为之日起（）。A.30日内B.60日内C.90日内D.180日内23.下列各项条款中，属于劳动合同必备条款的是（）。A.试用期条款B.劳动报酬条款C.服务期条款D.竞业限制条款24.失业人员失业前用人单位和本人累计缴纳失业保险费满10年以上的，领取失业保险金的最长期限为（）。A.12个月B.18个月C.24个月D.36个月二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）1.下列各项法律责任中，属于行政责任类型的有（）。A.市场监管部门对违法企业作出的警告处罚B.人民法院对徇私枉法的公职人员判处的罚金C.税务机关对欠税企业作出的罚款处罚D.行政机关对违法相对人作出的没收违法所得处罚2.根据会计法律制度规定，我国三位一体的会计监督体系包括（）。A.单位内部会计监督B.会计工作的政府监督C.会计工作的社会监督D.司法机关的会计监督3.根据支付结算法律制度规定，下列票据中，属于丧失后可以办理挂失止付的有（）。A.已承兑的商业汇票B.支票C.填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票D.填明“现金”字样的银行本票4.增值税纳税人销售货物向购买方收取的下列款项中，属于增值税价外费用的有（）。A.收取的手续费B.收取的包装物租金C.收取的合同违约金D.代收代缴的消费税税款5.下列项目中，按照现行增值税政策免征增值税的有（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.古旧图书经营单位销售的古旧图书C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备D.外国政府无偿援助的进口物资和设备6.下列应税消费品中，采用复合计征方式计算消费税应纳税额的有（）。A.卷烟B.白酒C.超豪华小汽车D.高档化妆品7.根据企业所得税法律制度规定，下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.企业支付的司法机关判处罚金B.企业缴纳的税收滞纳金C.企业提取的未经核定的准备金支出D.企业发生的合理的会议费支出8.下列个人取得的所得中，免征个人所得税的有（）。A.个人取得的国债利息收入B.个人取得的保险赔款C.个人取得的省级人民政府颁发的科学技术奖金D.个人取得的企业发放的年终加薪收入9.下列行为中，属于契税征税范围、应由产权承受方缴纳契税的有（）。A.居民个人购置商品住房B.受赠他人无偿赠与的房屋权属C.房屋权属互换过程中支付差价的一方D.城镇职工按规定第一次购买公有住房10.根据《印花税法》规定，下列合同中需要征收印花税的有（）。A.买卖合同B.承揽合同C.建设工程合同D.管道运输合同11.下列车辆中，属于车辆购置税免税范围的有（）。A.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆B.城市公交企业购置的用于公共交通运输的公共汽电车辆C.个人购置的家用新能源汽车D.设有固定装置的非运输专用作业车辆12.下列税款征收方式中，属于我国现行税款征收类型的有（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收13.根据劳动合同法律制度规定，下列劳动合同中，属于无效或者部分无效的有（）。A.用人单位以欺诈手段使劳动者在违背真实意思的情况下订立的劳动合同B.劳动合同中约定“用人单位概不承担劳动者工伤责任”、免除自身法定责任的条款C.劳动合同内容违反法律、行政法规强制性规定的D.劳动合同中约定的工资标准低于当地最低工资标准的14.下列工伤保险待遇项目中，按照规定应当由工伤保险基金支付的有（）。A.工伤职工治疗工伤的医疗费用和康复费用B.工伤职工住院治疗工伤的伙食补助费C.工伤职工治疗工伤期间的停工留薪期工资福利D.工伤职工的劳动能力鉴定费用15.根据社会保险法律制度规定，下列关于企业职工医疗期期限的表述中，符合规定的有（）。A.实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5年以下的，医疗期为3个月B.实际工作年限10年以下的，在本单位工作年限5年以上的，医疗期为6个月C.实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限5年以下的，医疗期为6个月D.实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限20年以上的，医疗期为24个月三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，正确选√，错误选×。选对得1分，错答、不答均不得分，也不扣分）1.我国部门规章的法律效力层级低于行政法规。（）2.出纳人员可以兼任单位会计档案保管和收入、支出费用类账目的登记工作。（）3.委托收款结算方式仅适用于异地单位和个人的款项结算，同城范围内不得使用该结算方式。（）4.增值税纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，应当按照新金银首饰的同期市场销售价格全额计算确认增值税销售额，不得扣除旧首饰的作价金额。（）5.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（）6.个人将承租的房屋转租取得的租金收入，属于个人所得税免税范围，无需缴纳个人所得税。（）7.我国房产税的征税范围不包括城市、县城、建制镇和工矿区之外的农村地区房屋。（）8.已经享受减税、免税待遇的纳税人，在减税、免税期间可以按照规定不向税务机关办理纳税申报。（）9.非全日制用工模式下，用人单位和劳动者双方可以订立口头协议，无需签订书面劳动合同。（）10.职工应当参加生育保险，由用人单位按照国家规定缴纳生育保险费，职工个人不需要缴纳生育保险费。（）四、不定项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）（一）2025年3月12日，甲公司为支付采购货款，向P银行申请签发一张金额为100万元的银行本票，收款人为乙公司。3月15日，乙公司将该银行本票背书转让给丙公司用于抵偿到期债务，并在背书栏注明“不得转让”字样。3月18日，丙公司为支付工程款，未记载乙公司相关事项直接将该银行本票背书转让给丁公司。3月25日，丁公司财务人员持该银行本票向P银行提示付款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.P银行签发该银行本票时，下列属于必须记载事项的是（）。A.表明“银行本票”的字样B.无条件支付的承诺C.确定的金额和收款人名称D.出票日期和出票人签章2.下列关于乙公司背书行为法律效力的表述中，正确的是（）。A.乙公司注明“不得转让”字样后，丙公司后续的背书行为全部无效B.乙公司注明“不得转让”字样后，丙公司后续背书转让的，乙公司对丁公司不承担保证责任C.乙公司的背书注明“不得转让”字样属于任意记载事项，符合票据法律制度规定D.乙公司未在被背书人栏记载丙公司名称前，丙公司不得行使票据权利3.丁公司向P银行提示付款的最晚期限是（）。A.2025年4月12日B.2025年5月12日C.2025年6月12日D.2025年9月12日4.P银行工作人员接到丁公司提示付款的请求后，下列情形中可以拒绝付款的是（）。A.丁公司提交的银行本票背书不连续B.丁公司未提交证明身份的有效证件C.甲公司在P银行的存款余额不足100万元D.该银行本票上甲公司的签章与预留银行签章不符5.若P银行依法向丁公司足额支付了100万元票款，下列主体的票据责任消灭的是（）。A.P银行的票据责任消灭B.甲公司的票据责任消灭C.乙公司、丙公司的票据责任消灭D.所有前手的票据责任全部消灭（二）甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，主营高档化妆品生产销售，2025年6月发生如下经营业务：（1）向A商场销售高档化妆品一批，开具增值税专用发票注明不含税销售额1000万元，同时收取包装物含税押金11.3万元，合同约定包装物2个月内可退还；另外确认当月逾期未退还的包装物含税押金22.6万元。（2）将自产的一批新款高档化妆品作为员工福利发放给企业一线生产人员，该批化妆品生产成本为5万元，无同类产品市场销售价格，已知高档化妆品全国平均成本利润率为10%。（3）当月购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额90万元，购进生产设备取得增值税专用发票注明税额20万元，购进集体福利专用的职工宿舍物资取得增值税专用发票注明税额10万元。已知：高档化妆品增值税税率为13%，消费税税率为15%，相关票据均在当月完成勾选抵扣。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲企业当月业务（1）中，应当确认的增值税销项税额为（）。A.1000×13%=130万元B.（1000+22.6÷1.13）×13%=132.6万元C.（1000+11.3÷1.13）×13%=131.3万元D.（1000+11.3+22.6）÷1.13×13%≈118.94万元2.甲企业将自产高档化妆品用于职工福利，下列计算该笔业务增值税和消费税的算式中，正确的是（）。A.应纳增值税=5×13%=0.65万元B.应纳增值税=5×(1+10%)÷(1-15%)×13%≈0.84万元C.应纳消费税=5×15%=0.75万元D.应纳消费税=5×(1+10%)÷(1-15%)×15%≈0.97万元3.甲企业当月允许抵扣的增值税进项税额合计为（）。A.90万元B.90+20=110万元C.90+20+10=120万元D.90+10=100万元4.甲企业当月应缴纳的消费税税额合计为（）。A.[1000+22.6÷1.13+5×(1+10%)÷(1-15%)]×15%≈151.46万元B.(1000+22.6÷1.13)×15%=153万元C.1000×15%=150万元D.[1000+22.6÷1.13+11.3÷1.13]×15%=154.5万元（三）甲居民企业为从事化妆品生产的增值税一般纳税人，2025年度自行核算的会计利润总额为800万元，当年发生部分涉税业务如下：（1）全年发生销售收入5000万元，发生与生产经营相关的业务招待费50万元，发生符合条件的广告费和业务宣传费1200万元，以前年度尚有未扣除的广告费余额100万元。（2）全年实发合理工资薪金总额200万元，发生职工福利费30万元，拨缴工会经费5万元，发生职工教育经费20万元。（3）通过公益性社会组织向目标脱贫地区捐赠扶贫款项100万元，直接向当地养老院捐赠20万元。已知：甲企业适用的企业所得税税率为25%，无其他纳税调整事项。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.下列关于甲企业业务招待费企业所得税纳税调整的表述中，正确的是（）。A.业务招待费税前准予扣除的金额为25万元，纳税调增25万元B.业务招待费税前准予扣除的金额为30万元，纳税调增20万元C.业务招待费税前准予扣除的金额为50万元，不需要纳税调整D.业务招待费不得扣除，纳税调增50万元2.下列关于甲企业广告费和业务宣传费企业所得税处理的表述中，正确的是（）。A.2025年度广告费和业务宣传费税前扣除限额为750万元B.2025年度广告费和业务宣传费税前扣除限额为1500万元C.本年发生的1200万元广告费可以全额扣除，上年结转的100万元也可以扣除D.本年广告费允许扣除金额合计为1300万元，不需要纳税调整3.甲企业当年发生的工资及三项经费中，合计应当纳税调增的金额为（）。A.7万元B.5万元C.12万元D.0万元4.甲企业当年捐赠支出在计算应纳税所得额时准予扣除的金额为（）。A.120万元B.100万元C.96万元D.0万元5.甲企业2025年度应当缴纳的企业所得税税额为（）。A.(800+25+7)×25%=208万元B.(800+25+7+20)×25%=213万元C.800×25%=200万元D.(800-100)×25%=175万元参考答案及完整解析一、单项选择题1.答案：A。解析：法律事件是不以当事人主观意志为转移的法律事实，选项BCD均属于当事人主观可以控制的法律行为。2.答案：B。解析：对县级以上地方各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，申请人可以向该部门的本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议，本题中东区人民政府和该市市场监督管理局均为有权机关，选项B符合要求。3.答案：B。解析：年度财务报告、会计档案保管清册为永久保管，固定资产卡片报废清理后保管最低期限为5年，现金日记账最低保管期限为30年。4.答案：D。解析：会计机构负责人的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳岗位，其余稽核、会计档案管理、收入支出核算岗位均属于不相容岗位限制范围，物资采购不属于会计岗位不受回避制度限制。5.答案：C。解析：出票日期月份为“贰”的前面应当加“零”，日期为“壹拾”的前面应当加“壹”，规范写法为贰零贰伍年零贰月壹拾伍日。6.答案：B。解析：一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。7.答案：A。解析：持票人对支票出票人的权利时效为出票日起6个月。8.答案：C。解析：单张记名预付卡限额为5000元，记名预付卡无有效期限制，记名预付卡超过有效期可以办理赎回，遗失可以挂失。9.答案：B。解析：将自产货物用于无偿赠送属于视同销售，其余将外购货物用于集体福利、个人消费均不得抵扣进项，不属于视同销售。10.答案：A。解析：2024年至2027年延续的小规模纳税人优惠政策明确，月销售额10万元以下免征增值税，超过部分适用1%征收率。11.答案：B。解析：用于简易计税、免税、集体福利、个人消费的购进货物进项税额不得抵扣。12.答案：B。解析：电动汽车不属于消费税小汽车税目征税范围。13.答案：C。解析：居民企业判定标准为依照中国法律成立，或者依照外国法律成立实际管理机构在中国境内，选项C属于非居民企业。14.答案：B。解析：科技型中小企业研发费用加计扣除比例为100%，形成无形资产的按照200%摊销。15.答案：C。解析：综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项，财产租赁所得属于分类所得单独计税。16.答案：C。解析：现行个人所得税专项附加扣除政策，子女教育扣除标准为每个子女每月2000元。17.答案：B。解析：从价计征按照房产原值减除10%-30%后的余值计税，个人出租住房房产税减按4%征收，改建后的房屋应当相应调整房产原值。18.答案：B。解析：营业账簿印花税的计税依据为实收资本和资本公积的合计金额，按件贴花5元的政策已经废止。19.答案：C。解析：直接从事农、林、牧、渔业的生产用地免征城镇土地使用税，生产办公用地不属于免税范围。20.答案：C。解析：人造石油不属于资源税征税范围。21.答案：C。解析：选项AB属于强制执行措施，选项D属于阻止出境措施。22.答案：B。解析：税务行政复议申请期限为自知道具体行政行为之日起60日内。23.答案：B。解析：劳动报酬属于劳动合同必备条款，试用期、服务期、竞业限制均属于约定条款。24.答案：C。解析：累计缴费满10年以上的失业保险金领取期限最长为24个月。二、多项选择题1.答案：ACD。解析：罚金属于刑事责任附加刑，不属于行政责任。2.答案：ABC。解析：我国三位一体会计监督体系为单位内部监督、政府监督、社会监督。3.答案：ABCD。解析：四类票据均属于挂失止付的适用范围。4.答案：ABC。解析：代收代缴的消费税不属于价外费用，不计入增值税销售额。5.答案：ABCD。解析：四项均属于增值税法定免税项目。6.答案：AB。解析：卷烟、白酒采用从价加从量复合计征消费税方式。7.答案：ABC。解析：合理的会议费支出可以在企业所得税税前据实扣除。8.答案：ABC。解析：年终加薪属于工资薪金所得，正常计征个人所得税。9.答案：ABC。解析：城镇职工按规定第一次购买公有住房免征契税。10.答案：ABCD。解析：所列合同均属于印花税法明确的应税合同范围。11.答案：ABD。解析：购置新能源汽车免征车辆购置税的优惠已经到期，现行政策下不属于法定免税范围。12.答案：ABCD。解析：四项均属于现行税款征收方式。13.答案：ABCD。解析：所列情形均属于全部或者部分无效的劳动合同。14.答案：ABD。解析：停工留薪期工资由用人单位正常支付，不属于工伤保险基金支付范围。15.答案：ABCD。解析：所列医疗期期限均符合社会保险法律制度的规定。三、判断题1.答案：√。解析：行政法规由国务院制定，部门规章由国务院各部委制定，效力层级低于行政法规。2.答案：×。解析：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。3.答案：