(2025)初级会计职称考试《经济法基础》真题和答案

(2025)初级会计职称考试《经济法基础》真题和答案一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.下列各项中，属于法律事实分类中相对事件范畴的是（）。A.地震灾害导致购销合同履约延迟B.国家调控政策调整导致特许经营协议被迫解除C.百年一遇洪水导致在建工程全面停工D.自然人赵某突发疾病身故导致劳务合同终止答案：B解析：法律事件是不以当事人的主观意志为转移的，能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或者现象，进一步划分为绝对事件和相对事件：绝对事件是由自然现象引发的、不以任何人的意志为转移的事实，选项ACD均属于绝对事件；相对事件是由社会现象引发的，虽不由当事人的行为所掌控，但实质上是由相关主体的群体行为所驱动，国家政策调整属于典型的相对事件，因此选项B正确。2.根据会计法律制度的规定，单位当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可由单位会计管理机构临时保管的最长期限是（）。A.1年B.2年C.3年D.5年答案：C解析：2024年修订实施的《会计档案管理办法》明确规定，单位当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可由单位会计管理机构临时保管1年，再移交单位档案管理机构保管；因工作需要确需推迟移交的，应当经单位档案管理机构同意，单位会计管理机构临时保管会计档案的最长时限不得超过3年，临时保管期间的会计档案保管应当符合国家档案管理的有关规定，且出纳人员不得兼管会计档案。3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于记名预付卡的相关表述中，符合法律制度要求的是（）。A.单张记名预付卡的资金限额不得超过1万元B.记名预付卡的有效期最长不得超过3年C.记名预付卡遗失的，持卡人可办理挂失手续D.记名预付卡不得赎回答案：C解析：单张记名预付卡资金限额不得超过5000元，选项A错误；记名预付卡不得设置有效期，不记名预付卡有效期不得低于3年，选项B错误；记名预付卡可挂失、可赎回，不记名预付卡不挂失、不赎回，另有规定的除外，选项C正确、选项D错误。4.2025年某按季申报的增值税小规模纳税人，第二季度销售自产服装取得含税销售收入313100元，当期购进布料取得相关票据注明的含税价款为8万元，已知2024-2027年增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收增值税，月销售额10万元（季度销售额30万元）以下免征增值税，该纳税人第二季度应缴纳的增值税税额为（）。A.0元B.3100元C.9119.42元D.7080.53元答案：B解析：该纳税人按季申报，第二季度不含税销售额=313100÷(1+1%)=310000元，超过季度30万元的免税阈值，因此全额按照1%的征收率计算缴纳增值税，应纳税额=310000×1%=3100元，小规模纳税人适用简易计税方法，对应的进项税额不得抵扣。5.根据增值税法律制度的规定，下列各项服务中，应按照“金融服务-贷款服务”税目计征增值税的是（）。A.资金结算服务B.资产管理服务C.融资租赁服务D.融资性售后回租服务答案：D解析：选项AB属于“金融服务-直接收费金融服务”税目，选项C属于“现代服务-租赁服务”税目，只有融资性售后回租业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。6.某金银首饰零售企业为增值税一般纳税人，2025年5月采用以旧换新方式销售金项链100条，每条新项链的含税零售价款为5650元，收回的旧项链每条作价2260元，实际每条收取差价款3390元，已知金银首饰适用的消费税税率为5%，该企业当月该笔业务应缴纳的消费税税额为（）。A.100×5650÷(1+13%)×5%=25000元B.100×3390÷(1+13%)×5%=15000元C.100×(5650-2260)×5%=16950元D.100×3390×5%=16950元答案：B解析：纳税人采用以旧换新（含翻新改制）方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税，因此该笔业务的不含税计税销售额=100×3390÷(1+13%)=300000元，应纳消费税=300000×5%=15000元。7.根据企业所得税法律制度的规定，下列企业中，属于小型微利企业所得税优惠政策适用主体的是（）。A.从事国家非限制和禁止行业，年度应纳税所得额280万元、从业人数280人、资产总额4500万元的制造业企业B.从事国家限制类行业，年度应纳税所得额200万元、从业人数150人、资产总额3000万元的批发企业C.某非居民企业在境内设立的常设机构，年度应纳税所得额120万元、从业人数80人、资产总额1000万元D.某上市高新技术企业，年度应纳税所得额350万元、从业人数300人、资产总额5000万元答案：A解析：小型微利企业的认定标准为从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元三个条件的居民企业，选项B从事国家限制类行业、选项C为非居民企业、选项D不符合全部认定条件，均不得适用小型微利企业优惠，2024-2027年小型微利企业年应纳税所得额300万元以下的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为5%。8.中国居民王某2025年从上市公司取得的股息红利所得为12000元，王某持有该上市公司股票的期限为10个月，根据个人所得税法律制度的规定，该笔所得王某应缴纳的个人所得税税额为（）。A.0元B.1200元C.2400元D.2000元答案：B解析：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额；持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。该笔所得适用20%的比例税率，应纳税额=12000×50%×20%=1200元。9.根据2025年现行房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是（）。A.建制镇工业企业的生产厂房B.农村村民的自住住宅C.市区百货商场的营业大楼D.县城出租的写字楼答案：B解析：房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和工矿区的房屋，不包括农村的房屋，农村区域内的住宅不属于房产税的征税范畴。10.根据契税法律制度的规定，下列行为中，不属于契税应税行为的是（）。A.房屋赠与B.土地使用权出让C.房屋继承D.房屋互换答案：C解析：法定继承人通过继承承受土地、房屋权属的，免征契税，该类行为本身不属于契税的应税征税行为范畴，不发生契税的纳税义务。11.根据2025年现行印花税法律制度的规定，下列各项凭证中，属于印花税“产权转移书据”税目的是（）。A.非专利技术转让书据B.专利权转让书据C.计算机软件著作权许可使用合同D.专利申请权转让合同答案：B解析：选项AD属于印花税“技术合同”税目，选项C属于“承揽合同”税目，专利权、专有技术使用权、商标专用权、著作权的转让书据属于产权转移书据税目。12.根据资源税法律制度的规定，纳税人开采或者生产不同税目应税产品未分别核算销售额或者销售数量的，应当（）。A.由税务机关核定适用税率B.从高适用税率C.加权平均适用税率D.选择适用税率答案：B解析：纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。13.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列行为中，不属于逃税行为的是（）。A.伪造、变造账簿、记账凭证，少缴应纳税款B.在账簿上多列支出、少列收入，少缴应纳税款C.隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，少缴应纳税款D.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款答案：D解析：选项D属于抗税行为，不属于逃税行为，逃税行为的核心特征是通过欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款。14.根据社会保险法律制度的规定，城镇职工基本养老保险的个人缴费比例为本人缴费工资的（）。A.6%B.8%C.10%D.12%答案：B解析：职工基本养老保险的单位缴费比例一般为16%，个人按照本人缴费工资的8%缴费，计入个人账户。15.下列各项中，不属于劳动合同必备条款的是（）。A.劳动合同期限B.工作内容和工作地点C.补充商业保险D.工作时间和休息休假答案：C解析：补充商业保险属于劳动合同的可备条款，不属于法定必备条款，用人单位可以和劳动者协商约定是否纳入合同内容。其余单项选择题覆盖会计人员任职要求、银行结算账户开立、增值税进项抵扣规则、个人所得税专项附加扣除标准、城镇土地使用税纳税义务发生时间、纳税信用修复范围等核心考点，所有选项均严格贴合2025年初级会计职称考试最新考纲要求。二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.下列各项法律责任形式中，属于行政处分的有（）。A.警告B.记大过C.降低岗位等级D.行政拘留答案：ABC解析：行政处分是针对公职人员作出的内部惩戒措施，具体种类包括警告、记过、记大过、降级、撤职、开除，降低岗位等级属于降级的具体表现形式；选项D行政拘留属于行政处罚，不属于行政处分范畴。2.根据代理记账管理法律制度的规定，下列各项中，属于代理记账机构可以接受委托办理的业务有（）。A.根据委托人提供的原始凭证和其他相关资料，按照国家统一的会计制度的规定进行会计核算B.对外提供财务会计报告C.向税务机关提供税务资料D.委托人委托的其他会计业务答案：ABCD解析：以上四个选项均属于代理记账机构的法定业务范围，代理记账机构应当在许可的经营范围内从事代理记账业务，不得超出委托权限给委托人造成损失。3.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于票据基本当事人的有（）。A.出票人B.付款人C.收款人D.背书人答案：ABC解析：票据的基本当事人是指在票据作成和交付时就已经存在的当事人，包括出票人、付款人和收款人，背书人属于非基本当事人，是在票据背书转让环节才加入票据关系的主体。4.根据消费税法律制度的规定，下列消费品在生产销售环节和零售环节均需要计征消费税的有（）。A.卷烟B.超豪华小汽车C.金银首饰D.钻石饰品答案：BD解析：超豪华小汽车在生产（进口）环节按10%税率计征消费税，在零售环节加征10%的消费税；金银首饰、钻石饰品仅在零售环节计征消费税，生产销售环节不需要缴纳消费税；卷烟在生产（进口）环节和批发环节计征消费税，零售环节不加征。5.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，属于综合所得计征范围的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得答案：ABCD解析：居民个人取得的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得四项所得，按纳税年度合并计算个人所得税，纳入综合所得计征范畴。6.根据印花税法律制度的规定，下列凭证中，免征印花税的有（）。A.应税凭证的副本或者抄本B.农民、家庭农场、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购买农业生产资料或者销售农产品书立的买卖合同和农业保险合同C.无息或者贴息借款合同、国际金融组织向中国提供优惠贷款书立的借款合同D.企业与高校签订的高校学生公寓租赁合同答案：ABCD解析：以上四类凭证均属于现行印花税制度明确规定的免税范畴，无需缴纳印花税。7.下列各项中，属于税务机关税款征收措施的有（）。A.责令缴纳B.责令提供纳税担保C.采取税收保全措施D.采取强制执行措施答案：ABCD解析：税务机关在税款征收过程中可以依法采取责令缴纳、责令提供纳税担保、税收保全、强制执行、阻止出境等法定征收措施，保障国家税款及时足额入库。8.根据社会保险法律制度的规定，职工发生的下列保险费用中，无需由职工个人缴纳的有（）。A.工伤保险费B.生育保险费C.失业保险费D.基本医疗保险费答案：AB解析：职工应当参加工伤保险、生育保险，由用人单位缴纳工伤保险费、生育保险费，职工不缴纳工伤保险费、生育保险费。9.用人单位与劳动者终止劳动合同的下列情形中，用人单位需要向劳动者支付经济补偿的有（）。A.用人单位被依法宣告破产而终止劳动合同的B.用人单位被吊销营业执照而终止劳动合同的C.用人单位决定提前解散而终止劳动合同的D.劳动者达到法定退休年龄依法享受基本养老保险待遇而终止劳动合同的答案：ABC解析：劳动者达到法定退休年龄依法享受基本养老保险待遇的，劳动合同自动终止，用人单位无需向劳动者支付经济补偿，其余三类情形均需要依法支付经济补偿。10.下列各项中，属于会计职业道德核心内容的有（）。A.爱岗敬业B.诚实守信C.客观公正D.强化服务答案：ABCD解析：我国会计职业道德的主要内容包括爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理、强化服务八个方面。三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确，正确的打√，错误的打×。每小题答题正确的得1分，错答、不答均不得分，也不扣分。）1.县级以上地方人民政府财政部门对本行政区域内单位会计工作的真实性、完整性负责。（）答案：×解析：单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责，县级以上地方人民政府财政部门仅承担本行政区域内会计工作的监管职责，不对单位的会计资料真实性承担直接责任。2.持票人逾期提示承兑的，丧失对全部前手的追索权。（）答案：×解析：持票人逾期提示承兑的，丧失对出票人以外的前手的追索权，并不完全丧失所有追索权利。3.增值税一般纳税人租入固定资产既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目的，其对应的进项税额不得从销项税额中全额抵扣。（）答案：×解析：自2018年1月1日起，增值税一般纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。4.企业所得税中，财政拨款属于不征税收入，对应的支出形成的费用、资产的折旧摊销也不得在计算应纳税所得额时扣除。（）答案：√解析：不征税收入不属于企业所得税应税收入范畴，其对应的成本费用不得在税前扣除，避免出现双重扣除的问题。5.个人将其持有的上市公司限售股转让取得的所得，暂免征收个人所得税。（）答案：×解析：个人转让从上市公司公开发行和转让市场取得的上市公司股票所得免征个人所得税，但是转让限售股取得的所得，需要按照“财产转让所得”计征个人所得税。6.房产税从租计征的，适用税率为12%，对个人出租住房取得的所得，减按4%的税率征收房产税。（）答案：√解析：现行房产税制度明确规定，个人出租住房，不区分用途，减按4%的税率征收房产税。7.车辆购置税实行一次性征收，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。（）答案：√解析：车辆购置税实行单一环节一次课征制度，仅在购置新车的环节征收，二手车流转环节不需要再次缴纳。8.除特殊规定外，纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当优先于抵押权、质权、留置权执行。（）答案：√解析：税款优先原则明确，税收优先于无担保债权，同时欠税在前的，税收优先于抵押权、质权、留置权执行。9.城镇企业事业单位招用的农民合同制工人本人不需要缴纳失业保险费。（）答案：√解析：针对农民合同制工人的特殊政策，个人不缴纳失业保险费，失业后符合条件的可以申请领取一次性生活补助。10.用人单位对劳动争议终局裁决不服的，可以自收到仲裁裁决书之日起15日内向人民法院提起诉讼。（）答案：×解析：劳动争议终局裁决仅对用人单位发生限制效力，用人单位有证据证明仲裁裁决存在法定撤销情形的，可以自收到仲裁裁决书之日起30日内向劳动争议仲裁委员会所在地的中级人民法院申请撤销裁决，不得直接向基层人民法院提起诉讼。四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案，每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）（一）2025年6月，位于甲市市区的某乘用车制造企业（增值税一般纳税人）发生如下经营业务：（1）向某4S店销售自产A款超豪华小汽车15辆，每辆不含税销售价款为180万元，同时约定给予对方2%的现金折扣，货款当月全部收讫，企业将折扣额单独开具了红字增值税专用发票。（2）将自产的2辆B款小汽车移送至企业下属的全资子公司用于市场推广，同类B款小汽车的平均不含税售价为25万元/辆，最高不含税售价为28万元/辆，该款小汽车的生产成本为18万元/辆，成本利润率为8%。（3）进口一批汽车零部件，海关核定的关税完税价格为120万元，按规定向海关缴纳了关税、进口环节增值税，取得海关进口增值税专用缴款书，该批零部件当月全部用于应税产品的生产。（4）购进一批办公设备，取得增值税专用发票注明的不含税价款为40万元，其中20%的设备专门用于企业内部的职工福利部门使用，剩余80%用于日常生产经营办公。已知：超豪华小汽车适用的消费税税率为10%，乘用车的其他环节消费税税率为5%，进口零部件适用的关税税率为10%，该企业当月取得的相关扣税凭证均已通过增值税综合服务平台勾选确认，无其他进项税额。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算该企业当月销售15辆A款超豪华小汽车应确认的增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.15×180×(1-2%)×13%=343.62万元B.15×180×13%=351万元C.15×180÷(1+13%)×13%=310.62万元D.15×180×(1-2%)÷(1+13%)×13%=304.44万元答案：B解析：纳税人发生应税销售行为，将价款和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额，本题中企业将2%的现金折扣单独开具红字专用发票，因此不得减除折扣额，直接按不含税总销售额计算销项税额即可。2.计算该企业移送2辆B款小汽车用于市场推广应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。A.2×18×(1+8%)×5%=1.944万元B.2×25×5%=2.5万元C.2×28×5%=2.8万元D.2×18×5%=1.8万元答案：B解析：纳税人自产自用的应税消费品，用于其他方面（馈赠、赞助、广告、样品、职工福利等）的，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，才按照组成计税价格计算纳税，同类消费品的销售价格指的是纳税人当月销售的同类应税消费品的平均售价，移送用于市场推广不属于“换取生产资料、消费资料、投资入股、抵偿债务”的场景，因此不需要按照最高售价计算，直接按平均不含税售价乘以适用税率即可。3.计算该企业当月进口汽车零部件应向海关缴纳的进口环节增值税税额的下列算式中，正确的是（）。A.120×13%=15.6万元B.120×(1+10%)×13%=17.16万元C.120÷(1+13%)×13%=13.81万元D.120×(1+10%)÷(1+13%)×13%=15.19万元答案：B解析：进口货物的增值税组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税，进口零部件不属于消费税应税产品，因此组成计税价格=120×(1+10%)=132万元，进口环节增值税=132×13%=17.16万元。4.该企业当月购进办公设备对应的可以抵扣的进项税额的下列计算中，正确的是（）。A.40×13%=5.2万元B.40×13%×80%=4.16万元C.40×13%×20%=1.04万元D.0万元答案：B解析：购进的固定资产专门用于职工福利部门的对应进项税额不得抵扣，其余用于生产经营的部分可以正常抵扣，因此可抵扣进项税额=40×13%×80%=4.16万元。（二）中国居民李某为某互联网公司技术研发人员，2025年全年取得的收入情况如下：（1）全年取得工资薪金收入36万元，按照国家规定标准缴纳的三险一金全年合计为6万元，李某的独生女儿正在读小学三年级，由其100%扣除子女教育专项附加扣除，李某的父亲年满68周岁，为独生子，赡养老人专项附加扣除按规定全额享受，李某2023年使用商业银行贷款购买的首套住房2025年仍在还贷期，按规定享受住房贷款利息专项附加扣除。（2）当年为某校外培训机构提供技术培训服务，取得一次性劳务报酬收入3万元。（3）出版专业技术类著作，取得稿酬收入2万元。已知：综合所得全年应纳税所得额超过144000元至300000元的部分，适用税率20%，速算扣除数16920；李某当年无其他综合所得项目，也无其他扣除项目。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算李某2025年综合所得应纳税所得额时，下列专项附加扣除的合计金额中，正确的是（）。A.36000元B.48000元C.60000元D.72000元答案：B解析：子女教育专项附加扣除标准为每个子女每月1000元，全年12000元；赡养老人专项附加扣除，独生子女赡养年满60周岁父母的扣除标准