信贷会计自查报告(3篇)

信贷会计自查报告(3篇)第一篇为严格落实《商业银行信贷业务会计核算指引》《XX银行202X年度合规风险排查工作方案》相关要求，全面排查信贷会计核算环节的操作风险、合规风险，我行风险管理部会同计划财务部、运营管理部于202X年10月15日至10月30日对全行202X年1月1日至202X年9月30日期间发生的所有信贷类会计业务开展全覆盖自查，本次自查累计调阅信贷核算凭证12769份，比对核心业务系统、信贷管理系统数据37242条，覆盖对公流动资金贷款、固定资产贷款、个人经营性贷款、个人消费贷款、票据贴现、表外信贷业务六大类业务，涉及对公客户1242户、个人客户7896户，现将自查情况详细报告如下：一、自查工作组织实施情况本次自查严格按照“全覆盖、无死角、重实效”的原则推进，事前制定了详细的自查工作手册，明确了7大类32项自查要点，统一了问题认定标准，确保各核查组执行口径一致。从自查范围看，本次覆盖全行21家一级支行、73家二级网点的所有信贷会计业务，既包括表内的各类贷款核算，也包括表外的银行承兑汇票、保函、信用证、信贷承诺等业务，既核查正常类、关注类贷款的核算合规性，也核查次级、可疑、损失类不良贷款的处置、核销核算准确性，延伸核查了近2年已核销贷款的后续核算管理情况。从自查内容看，主要包括7个核心模块：一是信贷会计岗位合规性排查，重点核查不相容岗位分离情况、印鉴与U盾保管情况、岗位轮换落实情况、人员上岗资质情况；二是信贷资金发放与支付核算排查，重点核查放款资料的完整性、审批流程的合规性、受托支付的落实情况、资金划转路径的匹配情况；三是信贷利息与费用核算排查，重点核查合同利率与系统参数的一致性、计息方式的合规性、逾期罚息与复利的计算准确性、服务费用收取的合规性；四是信贷资产分类与减值计提排查，重点核查五级分类结果的真实性、分类调整流程的合规性、减值准备计提方法的合规性、计提金额的准确性；五是不良贷款处置与核销核算排查，重点核查不良贷款转让、核销的流程合规性、核销材料的完整性、核销后还款的核算准确性；六是表外信贷业务核算排查，重点核查保证金的缴存与管理情况、表外业务的表内核算匹配情况、或有负债的披露情况；七是信贷会计档案管理排查，重点核查信贷核算凭证、利息回执、审批文件、处置材料等档案的归档及时性、保管完整性、查阅规范性。从自查方法看，本次采用“系统数据比对+现场凭证核查+人员访谈+回溯验证”相结合的方式，首先从核心业务系统、信贷管理系统导出全量信贷数据，筛选异常数据作为重点核查线索，比如利率偏离合同约定、分类调整异常、放款后资金回流、逾期90天以上仍在表内计息等，针对异常线索逐笔调阅原始凭证核查，同时访谈相关岗位人员了解操作背景，对近2年的同类业务进行回溯验证，确保问题排查彻底。二、自查发现的主要问题本次自查累计发现问题7大类23项，涉及业务302笔，合计金额11.3亿元，暂未发现重大资金损失或违法违规案件，具体问题如下：1.信贷会计岗位合规性问题。有3家支行存在不相容岗位兼任情况，其中XX支行信贷会计李某同时保管放款专用章与信贷系统复核U盾，且近3个月的127笔、合计4.2亿元放款凭证的复核均为李某一人操作，不符合《XX银行会计岗位不相容管理细则》中“放款记账、复核、印鉴保管岗位不得兼任”的要求；有2家支行的信贷会计岗位连续任职超过3年未轮岗，其中XX支行信贷会计王某已在该岗位任职4年7个月，未执行每2年轮岗的要求，存在操作风险隐患。2.信贷资金发放与支付核算问题。有7笔合计1120万元的个人经营性贷款未按要求执行受托支付，其中3笔为客户提交的交易合同存在涂改痕迹，柜员未核实交易真实性就将资金划转至借款人个人账户，4笔为柜面操作人员操作失误，将受托支付路径误录为借款人自主支付路径，涉及资金680万元，上述资金均在放款后3个工作日内被借款人转入证券账户、房地产开发企业账户，违反了个人经营性贷款资金不得流入资本市场、房地产领域的监管要求；有2笔合计2.7亿元的对公固定资产贷款未按项目进度放款，在项目未达到施工进度要求的情况下，会计部门未核实项目进度证明材料就完成放款入账，资金被暂时闲置在借款人账户，未按要求用于项目建设。3.信贷利息与费用核算问题。有12笔对公贷款存在利息计算偏差，其中8笔为系统参数设置错误，将合同约定的LPR浮动利率误设置为固定利率，导致202X年以来少收利息12.76万元，4笔为逾期贷款罚息利率未按合同约定上浮50%，导致少收罚息3.24万元，上述少收的利息及罚息合计16万元，已全部向客户追缴到位；有1家支行向37户普惠小微贷款客户违规收取“放款手续费”合计12.3万元，违反了监管部门关于禁止向小微企业收取贷款相关服务费用的要求，相关费用已全部退还客户。4.信贷资产分类与减值计提问题。有9笔合计2.1亿元的对公贷款分类不准确，其中3笔为借款人已出现逾期60天、欠息30天的情况，仍被划分为关注类，未调整为次级类，相应的减值准备少计提420万元，6笔为借款人已完成重组，重组后运行未满6个月，被违规划分为正常类，少计提减值准备187万元，上述分类调整及减值计提补提工作已于10月28日全部完成；有2家支行未严格按照预期信用损失法计提减值准备，仍采用原五级分类固定比例计提，导致减值准备合计少计提1200万元，已完成补提。5.不良贷款处置与核销核算问题。有2笔合计890万元的不良贷款核销材料不完整，其中1笔缺少法院出具的终结执行裁定书，仅提供了近1年的催收记录，1笔缺少不良贷款责任认定报告，不符合《XX银行不良贷款核销管理办法》要求；有3笔已核销不良贷款的还款未按要求计入贷款损失准备科目，而是计入了营业外收入科目，涉及金额27万元，已完成科目调整。6.表外信贷业务核算问题。有17笔银行承兑汇票业务的保证金核算不合规，其中11笔合计1240万元保证金未存入专用保证金账户，而是存入客户一般结算账户，6笔合计320万元保证金被违规用于扣划客户其他贷款的欠息，上述资金已全部转回专用保证金账户；有5笔保函业务未按要求纳入表外科目核算，涉及金额760万元，导致表外业务规模统计失真，已完成补录。7.信贷会计档案管理问题。有3家支行的信贷会计档案未按要求归档，部分放款凭证、利息回执、核销审批表散存于信贷人员办公室，未纳入会计档案统一管理，存在遗失风险；有2家支行的信贷会计档案查阅未履行审批手续，存在无关人员随意查阅档案的情况，已要求相关支行于10月31日前完成整改。三、问题产生的原因分析本次自查发现的问题，既有操作层面的偶然性因素，也有管理层面的系统性原因，主要体现在三个方面：一是制度执行不到位。部分支行对信贷会计核算的相关制度要求落实不严，存在“重业务、轻合规”的倾向，为了完成信贷投放考核指标，放松了核算审核要求，比如受托支付审核流于形式、放款材料核查不严等，制度的约束力没有得到有效发挥。二是人员能力不匹配。202X年以来全行新入职信贷会计17人，其中8人未参加完整的上岗培训就独立上岗，对监管政策、行内制度、操作规范不熟悉，合规意识薄弱，操作失误频发，部分支行的信贷会计人员年龄结构偏大，对新的系统操作、新的准则要求掌握不到位，无法适应信贷会计核算的新要求。三是系统支撑有漏洞。核心业务系统与信贷管理系统的数据对接存在延迟，部分贷款的分类、利率、还款计划等参数不能自动同步，需要人工录入，容易出现人为调整、录入错误的情况，系统的风险预警功能不完善，对违规操作的拦截能力不足，部分问题无法被及时发现。四、整改措施及下一步工作安排针对本次自查发现的问题，我行已建立问题整改台账，实行“销号制”管理，明确每个问题的整改责任人、整改时限、整改标准，确保所有问题在202X年11月15日前全部整改到位。一是立行立改存量问题，对已经核实的操作问题全部完成纠正，包括调整会计科目、补提减值准备、追回违规资金、补充档案材料等，对存在违规操作的12名责任人按照《XX银行员工违规行为处理办法》进行追责，其中警告3人，通报批评9人，扣减绩效合计12.3万元。二是完善制度体系，修订《XX银行信贷会计核算操作细则》，明确受托支付审核、利息核算、不良核销等环节的操作标准，细化不相容岗位管理要求，建立岗位轮换强制机制，信贷会计岗位每2年必须轮岗一次，不得连续任职超过3年，完善信贷会计档案管理办法，明确信贷会计档案的归档范围、保管要求、查阅流程，确保档案管理规范。三是加强人员培训，每季度组织一次全行信贷会计人员的合规培训，培训内容包括最新的监管政策、行内制度、操作规范、典型案例等，培训结束后进行闭卷考核，考核不合格的不得上岗，202X年第四季度完成所有信贷会计人员的轮训，建立信贷会计人员资质准入机制，所有上岗人员必须通过从业资格考试和行内考核，未通过的不得独立开展业务。四是优化系统功能，202X年底前完成核心业务系统与信贷管理系统的升级改造，实现贷款分类、利率、还款计划等参数的自动同步，减少人工录入环节，增加系统校验功能，对不符合要求的放款、利息计算、分类调整等操作自动拦截，完善风险预警模块，对异常支付、分类异常、计息异常等情况自动触发预警，由总行风险管理部门逐笔核实，从技术层面防范操作风险。五是建立常态化自查机制，每半年组织一次全行信贷会计业务专项自查，每次自查覆盖不少于30%的支行，重点排查薄弱环节，对发现的问题及时整改，将信贷会计核算质量纳入支行年度绩效考核，占比不低于15%，对出现重大违规问题的支行，取消年度评优资格，严肃追究相关负责人的责任，确保我行信贷会计核算合规、真实、准确，符合监管要求。第二篇根据中国银保监会XX监管局《关于开展银行业信贷会计核算专项排查的通知》要求，我行总行于202X年3月1日至4月15日组织开展全行范围内的信贷会计核算专项自查，本次自查重点聚焦普惠小微贷款、绿色信贷、房地产贷款、涉政类贷款等重点领域的会计核算合规性，累计覆盖202X年1月1日至202X年12月31日期间发生的信贷业务19.7万笔，涉及金额7246亿元，调阅会计凭证4.2万份，现场核查一级分行12家、二级支行37家，访谈信贷会计、运营主管、信贷客户经理等相关岗位人员217人，现将自查情况报告如下：一、自查工作总体开展情况本次自查是我行落实监管要求、防范信贷领域会计风险的重要举措，总行高度重视，成立由分管运营的副行长任组长，计划财务部、风险管理部、普惠金融部、绿色金融部、房地产金融部、内控合规部共同组成的专项自查工作小组，制定《信贷会计核算专项自查工作实施方案》，明确自查标准、自查范围、时间节点、责任分工，各一级分行相应成立自查工作小组，按照总行要求开展本级及下辖支行的自查工作，总行工作组对各分行自查情况进行现场督导和抽查，抽查比例不低于各分行信贷业务量的20%，确保自查工作不走过场、取得实效。本次自查重点围绕四个核心维度开展：一是重点领域信贷业务的科目使用与核算准确性，核查普惠小微贷款、绿色信贷、房地产贷款、涉政类贷款是否按要求单独核算，是否存在违规调整科目、虚增或隐瞒业务规模的情况，是否符合相关监管指标的统计要求；二是信贷业务收益核算合规性，核查是否存在违规向客户收取不合理费用的情况，是否存在通过空转信贷、虚增投放的方式虚增利息收入的情况，是否存在将信贷利息收入计入其他科目规避监管的情况；三是信贷资产风险分类与减值计提真实性，核查是否存在通过调整会计核算掩盖不良贷款的情况，是否存在违规调整五级分类结果的情况，减值准备是否按照新金融工具准则要求采用预期信用损失法计提，是否存在计提不足的情况；四是信贷政策执行的会计核算匹配性，核查普惠小微贷款的贴息资金核算是否符合要求，是否存在截留、挪用贴息资金的情况，房地产开发贷款的放款核算是否和项目进度匹配，是否存在违规提前放款的情况，涉政类贷款是否按要求纳入地方政府隐性债务统计，是否存在化解不到位的情况。二、自查发现的主要问题本次自查累计发现问题4大类37项，涉及业务292笔，合计金额472.9亿元，具体问题如下：1.重点领域科目核算不规范问题。一是普惠小微贷款核算失真，有7家一级分行存在将对公一般贷款划入普惠小微贷款科目核算的情况，涉及业务124笔，合计金额37.2亿元，导致普惠小微贷款投放规模虚增，不符合监管部门关于普惠小微贷款“两增两控”的考核要求，其中XX分行202X年将19笔合计12.6亿元的大中型企业流动资金贷款计入普惠小微贷款科目，虚增该行普惠小微贷款投放规模27%；二是绿色信贷核算不准确，有5家分行未将绿色信贷的利息收入、减值准备纳入单独科目核算，而是和一般对公贷款混合核算，导致绿色信贷的收益、风险数据统计失真，无法准确反映绿色信贷的运行情况，涉及绿色信贷业务78笔，合计金额112亿元；三是房地产贷款集中度核算不合规，有3家分行将部分房地产开发贷款计入建筑业流动资金贷款科目核算，规避房地产贷款集中度监管指标，涉及业务21笔，合计金额89亿元，上述分行为房地产贷款集中度临近监管红线的分行，违规调整科目后房地产贷款占比下降2.1个百分点，符合监管要求，但实际风险并未降低；四是涉政类贷款核算不合规，有2家分行将地方政府平台公司的流动资金贷款计入一般对公贷款科目，未纳入地方政府隐性债务统计，涉及金额32亿元，存在隐性债务化解不到位的风险。2.收益核算不合规问题。一是违规收取信贷相关费用，有4家支行在发放普惠小微贷款时，违规向客户收取“融资顾问费”“放款手续费”等费用，合计金额127万元，违反了监管部门关于禁止向小微企业收取贷款相关费用的要求；二是虚增利息收入，有2家分行通过信贷空转的方式虚增利息收入，具体为向关联企业发放流动资金贷款，然后要求企业将贷款资金存入我行定期存款账户，再以该定期存款为质押发放新的贷款，循环操作3次，累计虚增利息收入4200万元，虚增贷款投放规模12亿元；三是利息核算科目使用错误，有3家分行将逾期贷款的罚息收入计入营业外收入科目，而不是计入利息收入科目，涉及金额230万元，导致收入结构统计失真。3.风险分类与减值计提不真实问题。一是掩盖不良贷款，有6家分行通过展期、重组、借新还旧等方式调整贷款分类，将已经符合不良标准的贷款划分为关注类或者正常类，涉及贷款37笔，合计金额21.7亿元，其中XX分行有12笔合计8.9亿元的贷款已经逾期超过90天，且借款人连续欠息超过60天，仍被划分为关注类，未计入不良贷款，导致该行不良贷款率被低估0.32个百分点；二是减值准备计提不足，有9家分行未严格按照预期信用损失法计提减值准备，仍采用原五级分类固定比例计提，其中正常类贷款计提比例1%，关注类2%，次级类25%，可疑类50%，损失类100%，而按照预期信用损失法计算，上述分行应多计提减值准备12.7亿元，存在减值准备计提不足的风险；三是表外利息核算不合规，有5家分行对逾期90天以上的贷款仍将利息计入当期损益，未转入表外核算，涉及利息金额3.2亿元，虚增当期利润3.2亿元。4.政策执行匹配性问题。一是贴息资金核算不合规，有8家分行收到的普惠小微贷款政府贴息资金未按要求冲减贷款损失准备或者返还给客户，而是直接计入营业外收入，涉及金额720万元，部分贴息资金到账超过6个月仍未拨付给符合条件的客户；二是房地产开发贷款放款核算不合规，有4家分行在房地产开发项目四证不全的情况下违规发放贷款，会计核算时未核实项目四证材料就完成放款入账，涉及贷款17笔，合计金额47亿元，部分贷款资金被挪用于缴纳土地出让金，违反了房地产开发贷款的监管要求；三是信贷资金用途管控不到位，有11笔合计23亿元的普惠小微贷款资金被挪用于房地产开发、证券投资等禁止性领域，会计部门未对资金支付路径进行有效校验，导致违规资金流出，目前已追回18亿元，剩余5亿元正在追讨中。三、问题整改落实情况针对本次自查发现的问题，总行已建立问题整改台账，实行“一把手负责制”，各分行行长为整改第一责任人，明确每个问题的整改责任单位、责任人、整改时限，目前已完成整改问题29个，剩余问题计划于202X年6月30日前全部整改到位。一是针对科目核算不规范问题，已要求相关分行调整会计科目，将违规划入普惠小微、绿色信贷、房地产贷款科目的业务全部调整至正确科目，调整后相关监管指标均已如实反映，对相关分行的负责人进行约谈，对直接责任人给予记过、警告等处分，累计处罚27人，扣减绩效合计48万元；二是针对收益核算不合规问题，已将违规收取的127万元费用全部退还客户，虚增的4200万元利息收入全部冲减，调整相关会计科目，对参与信贷空转的分行负责人给予记大过处分，暂停该分行新增信贷业务审批权限3个月；三是针对风险分类与减值计提不真实问题，已要求相关分行调整贷款分类，将所有符合不良标准的21.7亿元贷款全部计入不良，补提减值准备12.7亿元，将表内核算的3.2亿元逾期90天以上贷款利息全部转入表外，调整当期利润，对相关分行的风险管理部门负责人、信贷会计负责人给予警告处分；四是针对政策执行匹配性问题，已将截留的720万元贴息资金全部拨付给客户，调整贴息资金核算科目，对四证不全发放的47亿元房地产开发贷款要求提前收回，目前已收回12亿元，剩余贷款已制定分期收回计划，对地方政府平台贷款全部纳入隐性债务统计，制定化解方案，确保按要求完成化解任务。四、下一步工作安排一是完善信贷会计核算制度体系，修订《XX银行信贷会计科目管理办法》，明确重点领域信贷业务的科目使用标准，建立科目调整审批机制，所有信贷类科目调整必须经过总行计划财务部、内控合规部双重审批，不得随意调整，出台重点领域信贷核算操作手册，明确普惠小微、绿色信贷、房地产贷款、涉政类贷款的核算标准、审核流程、管理要求，确保各分行执行口径一致。二是加强重点领域信贷核算监控，总行每月提取普惠小微、绿色信贷、房地产贷款、涉政类贷款的核算数据，和信贷管理系统数据进行比对，发现数据不一致的及时核实，对存在违规调整科目、虚增规模的分行严肃处理，每季度开展一次重点领域信贷核算专项抽查，覆盖不少于40%的一级分行，及时发现和化解潜在风险。三是严格落实新金融工具准则要求，组织所有分行的信贷会计、风险管理人员开展预期信用损失法计提减值准备的专项培训，202X年第二季度完成所有分行的减值计提系统升级，实现减值准备的自动计算，减少人工干预，每年聘请第三方会计师事务所对减值准备计提情况进行审计，确保计提准确、符合准则要求。四是建立信贷核算合规考核机制，将信贷会计核算质量纳入各分行年度绩效考核，占比不低于20%，对存在违规核算、掩盖不良、虚增收入等问题的分行，取消年度评优资格，严肃追究相关负责人的责任，建立合规问责机制，对发生重大违规问题的分行，上追两级责任，既处罚直接责任人，也处罚分管领导和主要负责人。五是常态化开展专项排查，每季度组织一次信贷会计核算专项抽查，每年开展一次全覆盖排查，及时发现和化解信贷会计核算环节的风险，加强与监管部门的沟通汇报，及时落实监管要求，确保我行信贷业务合规运行，符合国家宏观调控政策和监管要求。第三篇为落实XX银保监局《关于对XX银行股份有限公司信贷业务合规性审计的整改意见》要求，全面整改审计发现的信贷会计核算问题，同时排查同类业务潜在风险，我行于202X年7月10日至8月20日组织开展信贷会计自查整改“回头看”工作，本次自查以监管审计发现的4大类17个信贷会计问题为核心，延伸排查202X年1月1日至202X年6月30日期间的所有同类信贷业务，累计排查业务8.7万笔，涉及金额2973亿元，调阅凭证1.8万份，现将自查情况报告如下：一、监管审计发现问题的整改核实情况202X年4月至5月，XX银保监局对我行开展信贷业务合规性审计，发现信贷会计核算方面的4大类17个问题，本次自查首先对这些问题的整改情况进行逐一核实，具体情况如下：监管审计发现的核心问题包括：1.信贷资金支付核算审核不到位，有5笔合计1200万元的个人经营性贷款资金未按要求执行受托支付，被挪用于购买住房、证券投资，会计部门未对支付路径进行校验，违规将资金划转至借款人个人账户，未触发风险预警；2.利息核算不合规，对23笔逾期90天以上的对公贷款仍将利息计入当期损益，未转入表外核算，涉及利息金额320万元，虚增202X年度利润320万元；3.不良贷款核销核算不规范，有3笔合计870万元的不良贷款核销，会计凭证中仅附总行核销审批表，缺少法院终结执行裁定书、债务追索记录、责任认定报告等必备材料，不符合不良贷款核销的监管要求；4.信贷保证金核算不合规，有11笔合计240万元的银行承兑汇票保证金未存入专用保证金账户，而是存入客户一般结算账户，且被违规用于扣划客户其他贷款的欠息，存在保证金被挪用的风险。针对上述问题，我行前期已制定整改方案，本次自查对整改情况逐一核实：一是针对信贷资金支付审核不到位问题，5笔违规发放的贷款已全部提前收回，未形成资金损失，相关柜面操作人员、运营主管已被给予警告、通报批评处分，扣减绩效合计8.2万元，我行已升级核心系统支付校验功能，对受托支付的贷款自动校验支付路径，不符合要求的自动拦截，截至自查日，未再发生同类问题；二是针对利息核算不合规问题，已将320万元表内利息全部转入表外核算，调整202X年度财务报表，相应核减利润320万元，已对负责利息核算的信贷会计给予通报批评处分；三是针对不良贷款核销不规范问题，3笔不良贷款的核销材料已全部补充完毕，包括法院终结执行裁定书、近2年的催收记录、责任认定报告等，已归档至会计档案库，符合核销要求；四是针对保证金核算不合规问题，240万元保证金已全部转回专用保证金账户，相关一般结算账户已被冻结，未形成资金损失，对相关支行的运营主管给予警告处分。经核实，监管审计发现的17个问题已完成整改15个，剩余2个问题为部分存量不良贷款的核销材料补充，相关法院文书正在走流程，计划于202X年9月30日前完成整改。二、延伸自查发现的同类问题本次自查在核实监管发现问题整改情况的基础上，延伸排查了所有同类业务，发现以下新的问题：1.信贷资金支付核算仍存在漏洞。有3笔合计850万元的对公流动资金贷款未按要求执行受托支付，交易对手为借款人关联企业，未提供真实的交易背景材料，会计部门未核实就将资金划转至交易对手账户，后续资金被转回借款人账户，用于偿还其他银行的到期贷款，违反了流动资金贷款的使用要求，上述贷款目前未逾期，我行已要求借款人补充交易背景材料，并制定分期还款计划，预计202X年12月31日前全部收回；有2笔合计1200万元的个人消费贷款资金被挪用于购买住房，会计部门未对资金流向进行监控，未及时发现违规情况，目前已要求借款人提前还款，正在走流程。2.利息核算仍有不合规情况。有2笔合计1.2亿元的对公贷款逾期超过90天，仍将产生的利息计入当期损益，涉及利息金额47万元，未转入表外核算，导致202X年上半年利润虚增47万元，我行已完成会计科目调整，将47万元利息转入表外核算；有3笔对公贷款的利率参数设置错误，合同约定的利率为LPR+80BP，系统参数设置为LPR+50BP，导致202X年以来少收利息21万元，已向客户追缴到位，系统参数已调整。3.不良贷款分类核算不真实。有7笔合计3.2亿元的贷款已出现逾期超过60天、欠息超过30天的情况，仍被划分为关注类贷款，未调整为次级类贷款，相应的减值准备少计提640万元，存在分类不准、减值计提不足的风险，我行已完成贷款分类调整，补提减值准备640万元；有2笔合计8000万元的重组贷款，重组后运行未满6个月，被违规划分为正常类贷款，少计提减值准备160万元，已完成分类调整和减值补提。4.贴息资金核算不合规。有5笔合计120万元的普惠小微贷款政府贴息资金到账超过6个月，仍挂在其他应付款科目，未拨付给对应的小微企业，违反了普惠小微贷款贴息资金的管理要求，我行已将120万元贴息资金全部拨付至相关企业账户；有2家分行将普惠小微贷款贴息资金计入营业外收入科目，未按要求冲减贷款损失准备，涉及金额78万元，已完成科目调整。5.信贷会计档案管理不规范。有7家支行的信贷会计档案未按要求保管，部分贷款的放款凭证、利息回执、核销材料等未纳入会计档案统一管理，由信贷部门自行保管，存在遗失、篡改的风险，我行已要求相关支行于202X年8月31日前将所有信贷会计档案移交至会计档案库统一保管；有3家支行的信贷会计档案未按要求保存15年以上，部分2010年以前的核销贷款档案已被销毁，不符合会计档案保管期限的要求，已要求相关支行补充留存电子档案。三、问题产生的根源分析本次自查发现的问题，反映出我行在信贷会计管理方面仍存在不少短板，根源主要体现在四个方面：一是合规意识淡薄。部分支行的管理人员和信贷会计人员存在重业务扩张、轻合规管理的思想，为了完成信贷投放考核指标，放松了信贷会计核算的审核要求，甚至存在主动违规调整核算科目、掩盖不良贷款的情况，合规底线没有筑牢。二是制度执行不到位。虽然我行已经制定了完善的信贷会计核算制度、操作细则，但部分支