2026年财经法规题库及答案

2026年财经法规题库及答案1.单项选择题（1）根据2024年修订、2025年1月1日起施行的《中华人民共和国会计法》，单位应当对本单位会计人员进行年度诚信评价，诚信评价结果应当记入（）。A.会计人员人事档案B.会计人员信用档案C.单位人力资源管理台账D.全国会计人员管理服务平台答案：B解析：2024年修订的新会计法进一步完善了会计人员诚信管理体系，明确要求用人单位建立会计人员年度诚信考核机制，考核评价结果必须记入会计人员个人信用档案，同步推送至全国会计人员管理服务平台，因此正确答案为B。（2）根据我国现行发票管理办法及国家税务总局关于数字化电子发票推广应用的最新规定，数字化电子发票的纸质打印件作为报销入账归档依据的，下列说法正确的是（）。A.必须同时要求开票方提供加盖单位公章的PDF版本源文件B.必须同时保存数字化电子发票源文件C.只要纸质打印件清晰完整即可，不需要保存源文件D.必须经主管税务机关核验源文件后方可入账答案：B解析：根据《会计档案管理办法》及全电票报销入账归档的最新规则，单位可以凭数字化电子发票的纸质打印件作为报销入账依据，无需额外要求开票方在源文件或打印件上加盖公章，也不需要提前经税务机关核验，但必须按照会计档案管理要求同步保存数字化电子发票的电子源文件，因此正确答案为B。（3）2026年度，某从事国家非限制和禁止行业的小型微利企业，从业人数120人，资产总额3500万元，年度应纳税所得额280万元，根据现行企业所得税优惠政策，该企业当年应当缴纳企业所得税（）万元。A.14B.28C.7D.35答案：A解析：我国现行针对小型微利企业的所得税优惠政策明确，对符合条件的小型微利企业，年度应纳税所得额不超过300万元的，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，该优惠政策已经延续至2027年12月31日，2026年仍适用。该企业符合小型微利企业的认定标准，应纳税额=280×25%×20%=14万元，因此正确答案为A。（4）根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行本票的表述中，符合现行规定的是（）。A.注明“现金”字样的银行本票可以背书转让B.单位和个人均可以使用银行本票结算各种款项C.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过1个月D.持票人超过提示付款期限提示付款的，银行一律不予受理答案：B解析：根据支付结算法律制度，注明“现金”字样的银行本票不得背书转让，因此A错误；单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可以使用银行本票，因此B正确；银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月，因此C错误；持票人超过提示付款期限提示付款的，持票人说明情况后，出票银行仍需要核对付款，因此D错误。（5）根据2025年最新修订的《政府采购法》，政府采购项目的采购合同自签订之日起（）个工作日内，采购人应当将合同副本报同级政府采购监督管理部门备案。A.3B.5C.7D.10答案：C解析：2025年实施的新修订《政府采购法》优化了政府采购流程，将原规定的签订合同后10个工作日备案压缩为7个工作日，提升政府采购运行效率，因此正确答案为C。（6）根据《印花税法》规定，纳税人转让股权的印花税计税依据，下列说法正确的是（）。A.按照股权转让协议所列转让价格的全额计税，不得扣除任何费用B.按照股权转让所涉及的标的企业净资产份额确定计税依据C.如果股权转让价格明显偏低且无合理商业理由的，税务机关有权核定计税依据D.按照转让股权对应的实收资本金额计算缴纳印花税答案：C解析：印花税法规定，股权转让书据的印花税计税依据为书据所列的金额，不包括转让协议中列明的认缴后未实际缴纳出资对应的份额，因此A错误；计税依据优先以合同约定价格为准，只有价格偏低不合理时才采用净资产份额等方法核定，因此B、D错误；对于股权转让价格明显偏低且无合理理由的，税务机关有权依法核定计税依据，因此C正确。（7）根据会计人员继续教育管理规定，会计人员参加继续教育的考核评价结果，下列说法错误的是（）。A.作为会计专业技术资格考试评审的重要依据B.作为用人单位聘用会计人员的重要依据C.纳入会计人员信用档案管理D.连续3年不参加继续教育的，直接吊销会计专业技术资格证书答案：D解析：我国现行继续教育管理规定明确，会计人员继续教育考核结果作为职称评审、岗位聘用的依据，纳入个人信用档案，但并没有连续不参加继续教育就直接吊销专业技术资格证书的规定，因此D表述错误，符合题意。（8）根据企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分准予结转以后（）年扣除。A.12%3B.15%3C.12%5D.15%5答案：A解析：企业所得税法明确，公益性捐赠支出扣除比例为年度利润总额12%以内，超过部分准予结转以后三年扣除，因此正确答案为A。（9）根据社会保险法律制度规定，用人单位应当自用工之日起（）日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。A.10B.15C.30D.60答案：C解析：社会保险法规定，用人单位应当自用工之日起30日内为职工办理社会保险登记，因此正确答案为C。（10）根据《预算法》规定，我国中央预算的最高审批机关是（）。A.国务院B.全国人民代表大会C.全国人民代表大会常务委员会D.财政部答案：B解析：预算法规定，全国人民代表大会负责审查批准中央预算，因此正确答案为B。2.多项选择题（1）根据2024年修订的《会计法》，下列属于单位负责人应当承担的会计责任的有（）。A.保证会计机构、会计人员依法履行职责B.对本单位会计信息的真实性、完整性负责C.授意会计人员伪造变造会计凭证的，承担相应法律责任D.对本单位内部会计控制制度的建立和有效实施承担最终责任答案：ABCD解析：新会计法进一步强化了单位负责人的会计主体责任，上述四项均属于单位负责人应当承担的法定责任，因此全选。（2）下列关于财政部门会计监督范围的说法，符合现行规定的有（）。A.财政部门有权监督单位是否依法设置会计账簿B.财政部门有权监督单位会计人员是否具备专业能力、遵守职业道德C.财政部门有权监督单位会计核算是否符合会计法和国家统一的会计制度的规定D.财政部门有权对会计师事务所出具的审计报告的程序和内容进行监督答案：ABCD解析：会计法明确赋予财政部门上述四项会计监督职权，因此全选。（3）根据增值税法律制度规定，下列各项中，免征增值税的有（）。A.个人销售自己使用过的物品B.婚姻介绍服务C.医疗机构提供的医疗服务D.个人转让著作权答案：ABCD解析：上述四项均属于增值税暂行条例及营改增试点文件明确规定的免税项目，因此全选。（4）根据支付结算法律制度规定，下列关于预付卡的表述中，正确的有（）。A.记名预付卡可挂失，可赎回，不得设置有效期B.不记名预付卡不挂失，不赎回，有效期不得低于3年C.单位一次性购买预付卡5000元以上，不得使用现金D.个人一次性购买预付卡5万元以上的，应当通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金答案：ABCD解析：上述四项均符合预付卡管理的现行规定，因此全选。（5）根据会计职业道德规范，下列属于“坚持准则”这一职业道德要求的有（）。A.熟悉国家法律、法规和国家统一的会计制度B.始终坚持按法律、法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算、实施会计监督C.发生道德冲突时，应坚持准则，维护国家利益、社会公众利益和正常的经济秩序D.应当实事求是，如实反映单位的会计信息答案：ABC解析：选项D“实事求是，如实反映”属于客观公正的职业道德要求，不属于坚持准则，因此正确选项为ABC。（6）根据船舶吨税法律制度规定，下列说法正确的有（）。A.吨税由海关负责征收B.吨税执照期限越长，适用的单位税额越高C.应税船舶在进入港口办理入境手续时，应当向海关申报纳税领取吨税执照D.拖船按照相同净吨位船舶税率的50%计征吨税答案：ABCD解析：上述四项均符合船舶吨税的现行规定，因此全选。（7）根据税收征收管理法律制度规定，下列属于税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的答案：ABCD解析：税收征管法明确，上述四种情形下税务机关有权核定纳税人应纳税额，因此全选。（8）下列关于银行结算账户管理的说法，正确的有（）。A.存款人变更名称，但不改变开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行提出变更申请B.存款人变更单位法定代表人，应及时通知开户银行办理变更手续C.存款人因注销营业执照被撤销银行结算账户的，应于5个工作日内向开户银行提出撤销申请D.存款人尚未清偿开户银行债务的，不得申请撤销银行结算账户答案：ABCD解析：上述四项均符合人民币银行结算账户管理办法的规定，因此全选。3.判断题（1）根据新会计法规定，单位因撤并、解散、破产或者其他原因终止经营活动的，终止前形成的会计档案，应当由终止单位的业务主管部门或者财产所有者代管，或者移交有关档案馆代管，不得自行销毁。（）答案：√解析：新会计法对终止经营主体的会计档案管理做出了明确要求，禁止擅自销毁会计档案，保证会计信息的可追溯性，因此表述正确。（2）单位留存用于日常零星开支的库存现金限额，由开户银行根据单位的实际需要核定，一般按照单位3-5天日常零星开支所需确定，边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可按多于5天、但不得超过15天的日常零星开支的需要确定。（）答案：√解析：该表述符合现金管理暂行条例的现行规定，因此正确。（3）自2025年1月1日起，我国对个人转让非上市企业股权取得的所得，按照财产转让所得征收个人所得税，适用税率为15%。（）答案：×解析：现行个人所得税法规定，个人转让股权所得属于财产转让所得，适用税率为20%，未发生调整，因此表述错误。（4）纳税人提供的直接或者间接国际货物运输代理服务，免征增值税。（）答案：√解析：该项目属于现行增值税法定免税范围，因此表述正确。（5）政府采购中竞争性谈判的成交供应商应当满足的条件之一是能够最大限度满足招标文件中规定的各项综合评价标准。（）答案：×解析：能够最大限度满足招标文件各项综合评价标准是公开招标方式下中标的条件，竞争性谈判的成交条件是符合采购需求、质量和服务相等且报价最低，因此表述错误。（6）会计人员每年参加继续教育取得的学分不得少于90学分，其中专业科目一般不少于总学分的三分之二。（）答案：√解析：该表述符合会计人员继续教育规定，因此正确。（7）银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款的，承兑银行不需要向持票人付款，由出票人自行承担付款责任。（）答案：×解析：银行承兑汇票的承兑银行是第一付款责任人，即使出票人未足额存票，承兑银行也必须无条件向持票人付款，再向出票人追索收取罚息，因此表述错误。（8）纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的，应按规定计算缴纳增值税。（）答案：√解析：该表述符合现行增值税关于财政补贴的征税规定，因此正确。4.案例分析题某国有大型商贸公司2026年发生如下经济事项：（1）因业务扩张需要，招聘新出纳李某，李某为公司财务负责人王某的妻子，李某具备会计专业专科文凭，熟悉出纳岗位操作要求，但尚未取得任何会计从业相关证书，该公司按照招聘流程正常录用了李某。（2）公司处理销售货物产生的下脚料取得含税收入20万元，财务负责人王某授意出纳李某将该笔收入在公司正式会计账册之外另行登记保管，专项用于公司员工节日福利发放，未计入当期收入申报纳税。（3）公司2025年度财务会计报告于2026年3月编制完成，公司法定代表人张某因出国考察无法亲自签名盖章，遂在出差前签名，委托财务负责人王某代为盖章后，将财务报告对外提供给债权银行。（4）2026年4月，公司档案管理部门会同财务部门对到期会计档案进行清理，编制了会计档案销毁清册，经单位负责人签字同意后，将一批保管期满的会计档案进行销毁，其中包含一张金额为120万元、尚未结清货款的购货原始凭证。（5）财政部门2026年5月对该公司进行会计执法检查，发现了上述问题，立案调查过程中，出纳李某主动交代了账外账的情况，配合调查提供了完整的账外登记资料，挽回了国家税款损失。根据上述资料，回答下列问题：（1）关于该公司招聘出纳李某的做法，下列说法正确的有（）。A.该做法违反了会计人员回避制度B.李某只要具备从事出纳岗位的专业能力，就可以担任出纳，不违反任职资格规定C.出纳属于会计岗位，必须取得注册会计师证书才能任职，该公司录用李某违法D.该做法不违反会计人员回避制度答案：AB解析：根据会计法规定，国有企事业单位实行会计人员回避制度，会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作，因此李某作为财务负责人王某的妻子，不能担任出纳，A正确D错误；会计法已经取消了会计从业资格证书的强制要求，只要会计人员具备从事会计工作所需的专业能力即可任职，也不要求出纳岗位必须取得注册会计师证书，因此B正确C错误。（2）关于该公司将下脚料收入另行保管的做法，下列说法正确的有（）。A.该做法属于私设会计账簿的违法行为，违反了会计法规定B.若该行为情节严重，对直接负责的财务负责人王某可以处2000元以上2万元以下的罚款C.若该行为偷逃税款构成犯罪，应当依法追究刑事责任D.该做法只要如实申报缴纳税款就不属于违法行为答案：ABC解析：私设账外账属于会计法明确禁止的会计违法行为，即使最终如实缴纳税款，也违反了会计账簿管理的法定要求，因此A正确D错误；根据会计法法律责任条款，私设会计账簿的，对单位可以处5000元以上10万元以下罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员可以处2000元以上2万元以下罚款，构成犯罪的追究刑事责任，因此BC正确。（3）关于该公司财务会计报告签章的做法，下列说法正确的是（）。A.财务会计报告应当由单位负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人签名并盖章B.单位负责人张某仅签名未盖章，委托财务负责人王某盖章的做法符合法律规定C.法定代表人必须本人完成签名并盖章手续，委托他人盖章不符合法律规定D.财务会计报告只要加盖单位公章即可，个人不需要签