保山税务管理相关试题及答案解析

保山税务管理相关试题及答案解析考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（共30题，每题1分）1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，必须依照法律的规定执行。这体现了（）原则。A.税收法定B.税收公平C.税收效率D.税收主权2.纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。这是对（）行为的处罚。A.拖欠税款B.欠税C.漏税D.逾期申报3.下列各项中，不属于税收征管法所规定的税务机关职权的是（）。A.税务检查权B.税务行政复议权C.税务行政处罚权D.税务行政诉讼权4.根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。任何单位和个人不得（）。A.拆本使用发票B.跨省、自治区、直辖市使用发票C.拆分使用发票D.跨境使用发票5.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。下列各项中，属于税务机关有权核定征收的情形是（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证不全，难以查账的6.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于增值税进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。A.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物B.非正常损失的购进货物C.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物D.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额7.下列各项中，属于增值税小规模纳税人的是（）。A.年应税销售额超过500万元的从事货物生产的纳税人B.年应税销售额超过500万元的从事货物零售的纳税人C.年应税销售额超过80万元，从事货物生产的纳税人D.年应税销售额超过80万元，从事货物批发的纳税人8.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于企业所得税征税对象的是（）。A.居民企业来源于中国境内的所得B.居民企业来源于中国境外的所得C.非居民企业来源于中国境内的所得D.非居民企业来源于中国境外的所得9.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%10.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，下列各项中，属于综合所得的项目是（）。A.财产转让所得B.利息、股息、红利所得C.工资、薪金所得D.偶然所得11.纳税人发生纳税义务，未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。核定的方法不包括（）。A.参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定B.按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定C.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定D.按照企业上一年度的实际利润率核定12.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当（）。A.立即退还B.退还纳税人，并加算银行同期存款利息C.退还纳税人，但不加算利息D.上缴国库13.根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，开具发票时，发票专用章应加盖在（）。A.发票联的左上角B.发票联的右下角C.发票联的中间D.发票联的任意位置14.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。这是指（）。A.税收优先于罚款B.税收优先于没收违法所得C.税收优先于罚款和没收违法所得D.罚款和没收违法所得优先于税收15.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，一般纳税人购进农产品，除取得增值税专用发票外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算的进项税额，准予从销项税额中抵扣。A.10%B.9%C.11%D.13%16.下列各项中，按照“金融服务”税目征收增值税的是（）。A.转让土地使用权B.转让自然资源使用权C.转让商标权D.转让专利权17.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者自纳税义务发生之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。A.15B.30C.60D.9018.税务机关在税务检查中发现，某企业将外购的货物用于集体福利，该部分货物的进项税额（）。A.准予抵扣B.不得抵扣C.准予抵扣，但需做进项税额转出D.准予抵扣，但需做进项税额转进19.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（）部分，准予扣除。A.10%B.14%C.16%D.20%20.个人所得税纳税义务人所得为境外所得的，应当在（）申报缴纳个人所得税。A.境内B.境外所得取得地C.税务机关指定地点D.境内和境外所得分别21.下列各项中，属于税务机关行使的税收监督管理权的是（）。A.税务检查权B.税务行政复议权C.税务行政诉讼权D.税务行政赔偿权22.根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，纳税人销售货物，应当向（）开具发票。A.购买方所在地主管税务机关B.购买方所在地主管税务机关或机构所在地主管税务机关C.销售方所在地主管税务机关D.购买方或销售方所在地主管税务机关23.某企业2019年发生亏损，根据企业所得税法律制度的规定，该亏损额（）。A.可以在以后5个纳税年度内抵减应纳税所得额B.可以在以后10个纳税年度内抵减应纳税所得额C.可以结转到以后5个纳税年度内弥补D.可以结转到以后10个纳税年度内弥补24.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列各项中，不属于视同销售行为的是（）。A.将外购的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将外购的货物分配给股东D.将外购的货物无偿赠送给其他单位25.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。A.国家税务总局B.省、自治区、直辖市税务局C.县级以上人民政府D.财政部26.下列各项中，按照“销售不动产”税目征收增值税的是（）。A.转让土地使用权B.转让自然资源使用权C.销售建筑物D.销售机器设备27.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，在中国境内无住所，且在一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，应当就其（）缴纳个人所得税。A.来源于中国境内的所得B.来源于中国境外的所得C.来源于中国境内和境外的全部所得D.来源于中国境内和境外的部分所得28.税务机关在对纳税人进行税务检查时，可以行使的职权不包括（）。A.查账权B.询问权C.冻结存款权D.查封商品、货物或者其他财产权29.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行简易办法计算应纳税额，按照销售额和（）的征收率计算应纳税额。A.3%B.4%C.6%D.8%30.企业所得税法规定，对高新技术企业减按（）的税率征收企业所得税。A.15%B.20%C.25%D.30%二、多项选择题（共20题，每题2分，多选、少选、错选不得分）1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况报送有关的证件、资料。下列各项中，应当报送的有（）。A.财务会计报表B.代扣代缴税款报告表C.税收完税凭证D.纳税评估报告2.下列各项中，属于增值税进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。A.用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物B.非正常损失的购进货物C.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物D.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额3.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在税款征收中，根据不同情况，可以采取的税款征收措施包括（）。A.加收滞纳金B.核定应纳税额C.责令提供纳税担保D.通知出境管理机关阻止出境4.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将外购的货物用于集体福利B.将外购的货物用于个人消费C.将外购的货物分配给股东D.将外购的货物无偿赠送给其他单位5.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.赞助支出6.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，下列各项中，属于综合所得的项目有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得7.根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，发票的种类包括（）。A.增值税专用发票B.增值税普通发票C.专用发票D.通用发票8.下列各项中，属于税务机关可以行使的税务检查职权的有（）。A.查账权B.询问权C.查询存款权D.税务检查记录、录音、录像、拍照和复印权9.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列各项中，属于视同销售货物行为，应当征收增值税的有（）。A.将货物交付其他单位或者个人代销B.销售代销货物C.将自产或者委托加工的货物用于非应税项目D.将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费10.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业在计算应纳税所得额时，下列支出可以扣除的有（）。A.合理的工资、薪金支出B.合理的固定资产折旧费用C.合理的水电费支出D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项11.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款的有（）。A.未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的B.未按照规定的期限办理纳税申报和扣缴税款报告的C.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的D.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的12.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的说法中，正确的有（）。A.采取直接收款方式销售货物，为收到销售额并取得索取销售额的凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.进口货物，为报关进口的当天D.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天13.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有（）。A.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除B.子女教育专项附加扣除C.大病医疗专项附加扣除D.赡养老人专项附加扣除14.根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，虚开发票的行为包括（）。A.为他人虚开发票B.为自己虚开发票C.让他人为自己虚开发票D.介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票15.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列各项中，属于企业所得税税前扣除项目的是（）。A.职工福利费B.工会经费C.职工教育经费D.业务招待费16.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期改正外，可以处以（）。A.二千元以下的罚款B.二千元以上一万元以下的罚款C.情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款D.情节严重的，处一万元以上五万元以下的罚款17.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，一般纳税人购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算的进项税额，准予从销项税额中抵扣。A.10%B.9%C.11%D.13%18.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列关于企业所得税纳税地点的说法中，正确的有（）。A.居民企业，一般以企业登记注册地为纳税地点B.居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点19.根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，纳税人开具发票时，应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。任何单位和个人不得（）。A.拆本使用发票B.跨省、自治区、直辖市使用发票C.拆分使用发票D.跨境使用发票20.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人所得税的征税对象包括（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得三、判断题（共20题，每题1分）1.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。（）2.税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外。（）3.纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。（）4.根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，任何单位和个人不得跨省、自治区、直辖市开具发票。（）5.采取赊销方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为合同约定的收款日期的当天。（）6.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。（）7.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，一般纳税人购进货物，取得的增值税专用发票上注明的增值税额，均可以作为进项税额抵扣。（）8.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，在中国境内无住所，且在一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，应当就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。（）9.税务机关有权对纳税人以前纳税期的纳税情况进行检查，但不得检查与本期纳税义务无关的发票。（）10.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局局长批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。（）11.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，纳税义务发生时间均为收到销售额并取得索取销售额的凭据的当天。（）12.企业所得税法规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）13.根据《中华人民共和国发票管理办法》的规定，发票应当按照规定存放和保管，不得随意丢弃。（）14.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，小规模纳税人销售货物，实行简易办法计算应纳税额，不得抵扣进项税额。（）15.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。（）16.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，劳务报酬所得，属于个人所得税综合所得。（）17.税务机关在税务检查中，可以查询纳税人在银行的存款账户余额，但不得通知开户银行冻结纳税人的存款。（）18.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产，均为增值税征税范围。（）19.企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）20.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人办理纳税申报时，报送的纳税申报表和有关资料只可以采用书面形式。（）四、简答题（共2题，每题10分）1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在税务检查中行使哪些职权？2.某企业将外购的货物用于集体福利，是否可以抵扣进项税额？请说明理由，并结合增值税相关规定分析。五、案例分析题（共1题，20分）某公司为增值税一般纳税人，主要从事电子产品的生产与销售。2023年6月发生如下经济业务：1.购进一批原材料，取得增值税专用发票注明价款100万元，税额13万元，款项已付，材料已验收入库。2.销售电子产品一批，开具增值税专用发票注明价款200万元，税额26万元，款项已收。3.将自产的一批新产品用于本企业职工福利，该批新产品的市场售价为50万元（不含增值税），生产成本为30万元。4.购进一辆小汽车自用，取得增值税专用发票注明价款20万元，税额2.6万元。5.由于管理不善，上月购进的一批原材料发生霉烂变质，账面成本为10万元，该批原材料进项税额已在上月抵扣。已知该公司其他业务无纳税调整事项。请根据上述资料，回答下列问题：1.计算该公司6月销项税额。2.计算该公司6月准予抵扣的进项税额。3.计算该公司6月应缴纳的增值税税额。试卷答案一、单项选择题答案及解析1.A解析：税收法定原则是指税种的设立、税收征管和税收优惠等必须由法律明确规定。题干中“开征、停征、减税、免税等必须依照法律”体现了税收法定原则。2.D解析：纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，属于逾期申报，处罚依据是《税收征收管理法》第六十二条。3.D解析：税务行政处罚权、税务行政复议权、税务检查权是税务机关的行政职权。而税务行政诉讼权是纳税人向人民法院提起诉讼的权利，属于司法审查范畴，不属于税务机关的职权。4.A解析：根据《发票管理办法》第二十条规定，任何单位和个人不得跨省、自治区、直辖市开具发票。此外，也不得拆本使用发票。5.D解析：根据《税收征收管理法》第三十五条，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定应纳税额：（一）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；（二）依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的；（三）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（四）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证不全，难以查账的；（五）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（六）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。A、B、C均属于核定征收的情形，而D是查账征收的情形。6.D解析：选项A、B、C均属于进项税额不得从销项税额中抵扣的情形。选项D是从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额，符合抵扣条件。7.C解析：根据《增值税暂行条例实施细则》第二十九条规定，年应税销售额超过小规模纳税人标准的，为一般纳税人，未超过标准的为小规模纳税人。从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以下（含本数）的，按照小规模纳税人纳税。因此，年应税销售额超过80万元，从事货物生产的纳税人为一般纳税人。8.D解析：非居民企业仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。来源于中国境外的所得不属于中国税法的征税范围。9.B解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。10.C解析：综合所得包括：工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。选项A、B、D属于分类所得。11.D解析：根据《税收征收管理法》第三十五条规定，核定应纳税额的方法包括：（一）参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定；（二）按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定；（三）按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定；（四）按照其他合理方法核定。选项D“按照企业上一年度的实际利润率核定”不属于法定的核定方法。12.B解析：纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。13.B解析：根据《发票管理办法》第二十一条规定，开具发票时，发票专用章应加盖在发票联和抵扣联的右下角。14.C解析：根据《税收征收管理法》第四十五条，纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。15.B解析：自2019年4月1日起，农产品扣除率调整为9%。一般纳税人购进农产品，除取得增值税专用发票外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算的进项税额，准予从销项税额中抵扣。16.A解析：金融服务包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务。选项B、C、D均属于“销售无形资产”税目。17.B解析：根据《税收征收管理法》第二十五条规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者自纳税义务发生之日起30日内，按照国家有关规定设置账簿。18.B解析：将外购的货物用于集体福利，属于“进项税额不得从销项税额中抵扣”的情形。19.B解析：企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。20.A解析：个人所得税纳税义务人所得为境外所得的，应当在境内申报缴纳个人所得税。21.A解析：税务检查权是税务机关在税款征收过程中，依法对纳税人履行纳税义务的情况进行监督检查的权力。其他选项属于税务行政复议权、税务行政诉讼权等权利。22.B解析：根据《发票管理办法》第十九条规定，销售货物或者提供应税劳务，纳税人应当向购买方或者接受应税劳务方开具发票。23.C解析：企业发生的年度亏损，准予用以后年度的应纳税所得额弥补，但结转年限最长不得超过五年。24.A、B解析：将外购的货物用于集体福利（A）或个人消费（B），属于内部处置，资产的所有权没有转移，不确认收入，也不属于视同销售，进项税额不得抵扣。将外购的货物用于分配给股东（C）或无偿赠送给其他单位（D），资产的所有权发生了转移，属于视同销售行为，应当征收增值税。25.B解析：根据《税收征收管理法》第三十一条，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。26.C解析：销售建筑物、构筑物等不动产，属于“销售不动产”税目。27.A解析：在中国境内无住所，且在一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人，应当就其来源于中国境内和境外的全部所得缴纳个人所得税。28.C解析：税务机关在税务检查中，有权查询纳税人在银行的存款账户余额，并可以通知开户银行冻结纳税人的存款。因此选项C说法错误。29.A解析：小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行简易办法计算应纳税额，按照销售额和3%的征收率计算应纳税额。30.A解析：对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。二、多项选择题答案及解析1.A、B、C解析：纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况报送有关的证件、资料。包括财务会计报表、纳税申报表、代扣代缴、代收代缴税款报告表、税务登记证、外出经营税收管理证明等。纳税评估报告不属于申报时必须报送的资料。2.A、B、C解析：选项D属于符合抵扣条件的进项税额，可以抵扣。A、B、C均属于不得抵扣的情形。3.A、B、C、D解析：税款征收措施包括加收滞纳金、核定应纳税额、责令提供纳税担保、通知出境管理机关阻止出境、强制执行措施（如扣押、查封、拍卖）等。4.C、D解析：视同销售行为包括：（1）将货物交付其他单位或者个人代销；（2）销售代销货物；（3）总分机构之间移送货物（用于销售）；（4）将自产或者委托加工的货物用于非应税项目；（5）将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；（6）将自产、委托加工或者购进的货物作为投资；（7）将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或投资者；（8）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送给其他单位或者个人。A、B属于用于集体福利或个人消费，不视同销售，进项税额也不得抵扣。5.A、B、C、D解析：在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）本法第九条规定以外的捐赠支出；（6）赞助支出；（7）未经核定的准备金支出；（8）与取得收入无关的其他支出。6.A、B、C、D解析：综合所得包括：工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得。7.A、B、D解析：发票的种类包括：增值税专用发票、增值税普通发票、电子发票、发票（卷式）等。通用发票已逐步取消，现行发票种类主要指专用发票和普通发票。8.A、B、C、D解析：税务机关在税务检查中的职权包括：查账权、询问权、查询存款权、查封商品货物财产权、责令提供担保权、责令结清税款追缴欠税权、税务机关行使税收保全措施和强制执行措施的权力、税务检查记录、录音、录像、拍照和复印权、税务机关进行发票检查的权力等。9.A、B、C、D解析：上述情形均属于增值税视同销售行为，应当征收增值税。10.A、B、C解析：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项属于投资回报，不得在税前扣除。11.A、B、C、D解析：未按照规定办理纳税申报和报送纳税资料的，或者未按照规定期限缴纳税款的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。12.B、C、D解析：采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，纳税义务发生时间均为收到销售额并取得索取销售额的凭据的当天，而不是发出货物当天。A选项错误。13.A、B、C、D解析：专项附加扣除包括：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护。14.A、B、C、D解析：虚开发票是指为他人虚开发票、为自己虚开发票、让他人为自己虚开发票、介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。15.A、B、C、D解析：职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费均属于企业所得税税前扣除项目（但业务招待费有限额要求）。16.A、B、C解析：纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者未按照规定期限缴纳税款的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。17.B解析：一般纳税人购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算的进项税额，准予从销项税额中抵扣。18.A、B、C、D解析：居民企业以企业登记注册地为纳税地点，但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点。19.A、B、C、D解析：任何单位和个人不得跨省、自治区、直辖市开具发票，不得拆本使用发票，不得拆分使用发票，不得跨境使用发票。20.A、B、C、D解析：个人所得税的征税对象包括综合所得和其他所得（如利息、股息、红利所得，财产转让所得，财产租赁所得，偶然所得等）。三、判断题答案及解析1.√解析：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。2.×解析：根据《税收征收管理法》第四十五条，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外。注意是“无担保债权”，有担保的债权优先于税收。3.√解析：依据《税收征收管理法》第六十二条，符合题干描述。4.×解析：纳税人可以跨省、自治区、直辖市开具发票，但不得跨国（境）外开具发票。5.√解析：采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天；无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。6.√解析：超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。7.×解析：不得抵扣的情形包括很多，并非所有专用发票注明的税额都能抵扣。8.√解析：居民个人判断标准之一即在一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天。9.×解析：税务机关有权对纳税人以前纳税期的纳税情况进行检查，不仅可以检查与本期纳税义务有关的发票，也可以检查与本期纳税义务无关的发票（如用于偷逃税的发票）。10.√解析：延期缴纳税款最长不得超过三个月。11.×解析：采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，纳税义务发生时间均为收到销售额并取得索取销售额的凭据的当天。12.√解析：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。13.√解